【正文】 得辦理現(xiàn)金支付。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的要登記，開戶銀行于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?開戶銀行應(yīng)按規(guī)定辦理現(xiàn)金收支。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。 按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（申請——審批——復(fù)核——支付）。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審批。 不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無禮拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人保管。貨幣資金監(jiān)督管理應(yīng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度、主要內(nèi)容包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、支付款項印章的保管情況、票據(jù)的保管情況。 （2011年 單選題） A、大宗物資采購 B、上繳稅金 C、職工工資 D、購置固定資產(chǎn)3．轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。（2011年 多選題） A、賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符 B、單位之間可以相互借用資金 C、可以用存款賬戶代個人存入現(xiàn)金 D、不得以任何票劵代替人民幣在市場上流通，開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，關(guān)于季后（ ）內(nèi)報送中國人民銀行。（ ） （2011年 判斷題），正確的有（ ）。 （2011年 多選題） A、不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù) B、經(jīng)批準(zhǔn)可以簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或與遠(yuǎn)期支票 C、不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 D、不得無理拒絕付款 9. 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以便調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額和銀行對賬單相符。分類按用途分基本存款賬戶 基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)馭地位。 臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則 一個基本賬戶原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 存款信息保密原則。二、 銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷開立核準(zhǔn)制度：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。變更 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。三、 各類銀行賬戶基本存款賬戶概念存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。開戶要求 開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。開立程序申請——審查——報送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個工作日）。使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 存款人應(yīng)其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。專用存款賬戶概念存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。使用范圍臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年，存款人在賬戶使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請。個人銀行結(jié)算賬戶概念自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立瓣可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。使用中應(yīng)注意問題單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供各類付款憑證。異地銀行結(jié)算賬戶概念存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。巧記：將幾類銀行結(jié)算賬戶的使用范圍、能否支取現(xiàn)金、開立程序等分別進(jìn)行比較記憶。