【正文】 . 25 第 5 章 期末處理 ........................................................................................ 28 期末攤銷 ..................................................................................... 28 期末處理 ..................................................................................... 28 反期末處理 ................................................................................. 29 1 / 31第 1 章 概述低值易耗品是 EAM 的模塊之一，它用來核算和監(jiān)督企業(yè)中低值易耗品的增減變化及其結(jié)存情況，主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)低值易耗品的分類錄入，登記入庫，低值易耗品的領(lǐng)用，報(bào)廢，期末攤銷的處理。在 EAM 的低值易耗品模塊中，提供基礎(chǔ)設(shè)置、日常處理、賬表管理、期末處理四個(gè)功能點(diǎn)，用于幫助用戶對(duì)企業(yè)中低值易耗品的核算和管理。?日常處理日常處理主要包括低值易耗品的登記入庫、出庫、歸還、報(bào)廢、盤盈盤虧、變動(dòng)管理、低值易耗品列表及盤點(diǎn)卡列表。?期末處理期末處理主要分為期末攤銷、期末處理及反期末處理三部分。在對(duì)基礎(chǔ)設(shè)置、日常處理、賬表管理、期末處理四個(gè)功能點(diǎn)展開介紹前，本手冊(cè)先開辟本小節(jié)，介紹有關(guān)低值易耗品核算的內(nèi)容及本模塊中對(duì)核算的關(guān)鍵業(yè)務(wù)－攤銷的處理方式，相信對(duì)用戶正確、快速使用本模塊有所幫助。用戶要將它與固定資產(chǎn)很好的加以區(qū)分，雖然兩者都屬于勞動(dòng)資料，但相比，低值易耗品價(jià)值較低、使用期限較短、容易損壞，一般可將其劃分為一般工具、專用工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他用具等。下面以例 1 分別介紹這三種分?jǐn)偡椒ǖ奶幚矸椒āＲ淮涡詳備N法：它是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其價(jià)值一次、全部計(jì)入當(dāng)前費(fèi)用（成本）的一種攤銷方法，適用于價(jià)值較低的低值易耗品減少的核算。對(duì)于例 1，采用分次性攤銷應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)用：借：待攤費(fèi)用 15000貸：低值易耗品 15000 3 / 31假設(shè)該批用具耐用期限為 10 個(gè)月，則在每月攤銷。適用于價(jià)值較大低值易耗品減少的核算。借：制造費(fèi)用 5000管理費(fèi)用 2500貸：低值易耗品－低值易耗品攤銷 7500報(bào)廢時(shí)的攤銷：借：制造費(fèi)用 （5000350） 4650管理費(fèi)用 (2500150) 2350貸：低值易耗品 － 低值易耗品攤銷 7000 同時(shí)殘料入庫，注銷報(bào)廢低值易耗品價(jià)值。在 EAM 低值易耗品模塊中通過“類別代碼＋序列號(hào)”來標(biāo)識(shí)每一個(gè)低值易耗品。設(shè)置主類別、輔類別代碼寬度的操作完全相同，為簡化，以設(shè)置主類別代碼寬度為例加以介紹。圖 主類別代碼寬度設(shè)置窗口操作要點(diǎn)說明：主類別代碼最多可劃分為十級(jí)，并且各級(jí)代碼寬度之和不能超過 30 位。 如果類別代碼級(jí)數(shù)不足十位，不足的級(jí)數(shù)的代碼寬度可以置為 0 或不輸 5 / 31入，不輸入系統(tǒng)隱含認(rèn)為 0。本模塊已初始確認(rèn)。在基礎(chǔ)設(shè)置主界面中，依次單擊菜單“基礎(chǔ)設(shè)置/雜項(xiàng)設(shè)置” ，系統(tǒng)彈出圖 所示的操作窗口。?數(shù)量小數(shù)位數(shù)，允許的精度范圍為 1～4 位，系統(tǒng)根據(jù)此處設(shè)置的精度核算和統(tǒng)計(jì)有關(guān)低值易耗品數(shù)量的數(shù)據(jù)。該選項(xiàng)便是用于控制序號(hào)的生成方式，選中該選項(xiàng)則意味著由系統(tǒng)自動(dòng)生成序號(hào)，同時(shí)還需在“序號(hào)位數(shù)”中輸入序號(hào)的位數(shù)，如 3 位，系統(tǒng)便按 00002……999 遞增自動(dòng)確定低值易耗品的序號(hào)；該選項(xiàng)的復(fù)選框?yàn)榭眨瑒t意味著由用戶自行手工輸入序號(hào)。?“變動(dòng)記錄復(fù)核”選項(xiàng)：提供以下三個(gè)選項(xiàng)，供選擇其中的一種。用于設(shè)置主類別、輔類別各級(jí)對(duì)應(yīng)的實(shí)體內(nèi)容。圖 類別代碼設(shè)置窗口在此操作窗口中，可同時(shí)設(shè)置主類別代碼和輔類別代碼，通過窗口中的單選項(xiàng)進(jìn)行切換，單選框內(nèi)帶有黑點(diǎn)，則意味著當(dāng)前窗口處于編輯該類別代碼的狀態(tài)。窗口中的“增加” 、“修改”和“刪除”按鈕便是用于增刪改類別代碼記錄。 7 / 31圖 主類別代碼新增窗口操作要點(diǎn)說明：必須按照設(shè)置的主類別代碼寬度規(guī)則逐級(jí)定義主類別代碼，不允許跳級(jí)，即在沒有定義相對(duì)上級(jí)代碼的情況下，不可以直接定義下級(jí)的代碼。 “攤銷期限”字段只有在選用了分次攤銷的情況下才需進(jìn)行編輯。?新增輔類別代碼選中“輔類別代碼”單選項(xiàng)，使當(dāng)前窗口處于輔類別代碼設(shè)置狀態(tài)中，然后單擊“新增”按鈕，系統(tǒng)彈出 圖 所示的編輯窗口。?自定義低值易耗品條項(xiàng)在低值易耗品明細(xì)卡片的“主頁”tab 頁面中的字段還不能滿足對(duì)某類別低值易耗品描述的情況下，可自定義條項(xiàng)，這些自定義條項(xiàng)將在該類別低值易耗品明細(xì)卡片的“自定義頁”tab 頁面中進(jìn)行維護(hù)。當(dāng)前類別的自定義條項(xiàng)對(duì)其下級(jí)類別代碼都適用時(shí)，可選中窗口中的“同時(shí)修改下級(jí)代碼”選項(xiàng)，則下級(jí)類別代碼自動(dòng)生成與上級(jí)代碼相同的條項(xiàng)，并隨著上級(jí)類別代碼的變動(dòng)而變動(dòng)，這樣可避免一些重復(fù)勞動(dòng)。業(yè)務(wù)憑證模板定義窗口如 圖 所示：圖 業(yè)務(wù)憑證模板定義窗口首先選擇“財(cái)務(wù)類型” ，錄入分錄名稱。通過“插入” 、 “增加”和“刪除”按鈕控制自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的數(shù)目；每條分錄的具體內(nèi)容包括“摘要” 、 “科目名稱” 、 “借/貸方向”和“數(shù)據(jù)來源公式” ，缺一不可。?科目名稱：選入具體的科目或科目公式，低值易耗品科目公式為KM_LCACC()，可通過單擊“公式”按鈕在隨即彈出的公式幫助窗口中選入。定義科目公式可大大提供憑證模板的通用性，建議用戶采用此種方式。圖 公式幫助窗口公式窗口中包括科目公式和數(shù)據(jù)來源公式，數(shù)據(jù)來源公式還可以結(jié)合“＋ 、－、 * 、 /、 （ ） ”進(jìn)行運(yùn)算。用于維護(hù)本系統(tǒng)可能會(huì)涉及到的“備注”內(nèi)容，主要是為了方便日常業(yè)務(wù)中的“備注”輸入。庫齡區(qū)間設(shè)置，是低值易耗品庫齡分析的區(qū)間統(tǒng)計(jì)用，以天為計(jì)量單位，根據(jù)時(shí)間段設(shè)置，低值易耗品的入庫時(shí)間和相對(duì)時(shí)間比較，看其落在那個(gè)區(qū)間從而加以分析 圖 ，系統(tǒng)提供 20 個(gè)區(qū)間封閉區(qū)間。套打設(shè)置的具體操作可參見《EAM安裝及公用功能操作手冊(cè)》中的相關(guān)說明。增減方式設(shè)置窗口如下圖 所示：圖 低值易耗品增減方式窗口分為左右兩屏，左屏用于以樹結(jié)構(gòu)顯示固定資產(chǎn)的增減方式，右屏用于低值易耗品執(zhí)行增減方式的增加、修改、刪除操作，并以列表方式顯示結(jié)果。 11 / 31輸入“增減方式名稱” 、 “憑證模板” 、 “方式”這三項(xiàng)內(nèi)容。憑證模板：通過下拉列表選擇，如果下拉列表中內(nèi)容為空，請(qǐng)到“基礎(chǔ)設(shè)置/憑證模板設(shè)置”菜單中進(jìn)行設(shè)置。單擊“存入”按鈕進(jìn)行保存。 注意： 憑證模板只有與增減方式建立了對(duì)應(yīng)關(guān)系后才能有效。 初始確認(rèn)包括確認(rèn)啟用會(huì)計(jì)期和確認(rèn)初始化。為了適應(yīng)客戶不斷變化的應(yīng)用要求，在此設(shè)置的許多信息在初始化完成后，是仍然可以修改的，但另外一部分重要信息將被完全固定，初始化完成后，將不允許修改，如類別代碼寬度將不能再設(shè)置，低值易耗品序號(hào)自動(dòng)生成選項(xiàng)不能再修改。它應(yīng)在錄入初始低值易耗品前決定，因?yàn)殇浫氤跏嫉椭狄缀钠芬院缶筒辉试S修改了。 完成初始在正式業(yè)務(wù)啟動(dòng)前，必須先完成數(shù)據(jù)檢測(cè)和初始化確認(rèn)這兩步工作?？颇吭O(shè)置檢測(cè)：系統(tǒng)檢測(cè)低值易耗品科目，待攤科目，費(fèi)用科目是否設(shè)置，是否準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)檢測(cè)操作在本系統(tǒng)初始化結(jié)束前，隨時(shí)都可進(jìn)行。如果您要進(jìn)行某項(xiàng)檢測(cè)，請(qǐng)選中該檢測(cè)條件對(duì)應(yīng)的復(fù)選框，復(fù)選框內(nèi)挑勾表示選中，空白表示未選中。當(dāng)系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)安全檢查完畢！”并沒有報(bào)錯(cuò)信息，則可以單擊“結(jié)束初始化”按鈕確認(rèn)完成數(shù)據(jù)初始。 13 / 31第 3 章 日常處理日常處理包括對(duì)低值易耗品進(jìn)行登記入庫、出庫領(lǐng)用、歸還處理、報(bào)廢處理、盤盈盤虧處理、分?jǐn)偺幚砗妥儎?dòng)管理等處