新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表附會(huì)計(jì)科目表注解(精華版)-在線瀏覽
2024-08-09 01:22本頁(yè)面
【正文】 ，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。企業(yè)購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。1221 其他應(yīng)收款 企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。1231 壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本，在“在途物資”科目核算。購(gòu)入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。1403 原材料 企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目。1405 庫(kù)存商品 企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”科目。1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。期末借方余額，反映企業(yè)在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價(jià)值。期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或者累計(jì)攤銷，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”科目，比照“累計(jì)折舊”等科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本或者采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益，也通過本科目核算。1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或者利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。1605 工程物資 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目。1701 無形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計(jì)攤銷 企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1711 商譽(yù) 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。期末借方余額，反映企業(yè)商譽(yù)的價(jià)值。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢，無余額。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。2201 應(yīng)付票據(jù) 企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款 企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該支付的款項(xiàng)
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