新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表附會(huì)計(jì)科目表注解(精華版)-文庫(kù)吧資料
2025-07-05 01:22本頁(yè)面
【正文】 算。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。2211 應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。預(yù)收賬款情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。2101 交易性金融負(fù)債 企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。二、負(fù)債類(lèi)2001 短期借款 企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。企業(yè)如果有盤(pán)盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)該作為前期差錯(cuò)而記入“以前年度損益調(diào)整”科目。1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)的過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的價(jià)值。1811 遞延所得稅資產(chǎn) 企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)該由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙抟荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。商譽(yù)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目，比照“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)額。期末借方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。1611 未擔(dān)保余值 企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。1606 固定資產(chǎn)清理 企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“工程物資減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。1604 在建工程 企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1602 累計(jì)折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。建造承包商的臨時(shí)設(shè)施，以及企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過(guò)本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的未實(shí)現(xiàn)融資收益。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款。1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目處理。企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，也通過(guò)本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。期末借方余額，反映企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值。期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的資產(chǎn)的成本。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成本。期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。接受來(lái)料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗(yàn)收入庫(kù)之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過(guò)本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。1404 材料成本差異 企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。收到來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購(gòu)成本。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。1401 材料采購(gòu) 企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷(xiāo)的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷(xiāo)商品”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。期末借方余額，反映
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