【正文】 七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 設(shè)備集中采購目錄2 技術(shù)規(guī)范書3 商務(wù)規(guī)范書4 招標(biāo)文件5 招標(biāo)資格證明文件(自行招標(biāo)項目)6 委托招標(biāo)合同7 受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明8 核準(zhǔn)招標(biāo)范圍9 評標(biāo)委員會組成通知及人員名單10 評標(biāo)報告11 中標(biāo)通知書12 草擬合同13 合同初稿14 正式合同15 備案合同16 合同執(zhí)行情況檢查記錄八、 相關(guān)制度及備查文件1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國電信集團(tuán)工程管理文件匯編3 中國電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見（試行）4 中國電信集團(tuán)通信建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法5 中國電信集團(tuán)通信設(shè)備采購集中管理實施細(xì)則6 關(guān)于印發(fā)中國電信集團(tuán)建設(shè)項目（工程）財務(wù)管理辦法的通知（中國電信2003[472]號文）7 浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍項目立項；下達(dá)投資計劃；選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會計處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進(jìn)行驗收；對已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計；向供應(yīng)商支付貨款；對賬；竣工決算。三、 風(fēng)險1 實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實、準(zhǔn)確、完整地反映；2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項目。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上；或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對應(yīng)固定資產(chǎn)改變原有性質(zhì)和用途的相關(guān)支出。填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。審核通過后，根據(jù)項目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。按照項目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位編制。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。項目可行性研究評審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項目管理部門留檔。如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。同時，財務(wù)部門需要安排專職工程財務(wù)人員，與項目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務(wù)管理工作。按照項目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項目設(shè)計單位。收到初步設(shè)計文本，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并編制評審會議紀(jì)要，由與會人員簽字確認(rèn)。如果項目的初步設(shè)計概算金額超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究報告批復(fù)金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。依據(jù)工程項目的性質(zhì)和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計和施工圖設(shè)計(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計。5 下達(dá)投資計劃初步設(shè)計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。同時，財務(wù)部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期到位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。根據(jù)項目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計以前完成。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認(rèn)。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場時，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗收報告。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。10 施工圖設(shè)計及審查初步設(shè)計通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計，并出具施工圖設(shè)計文本。然后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審核意見。并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。11 施工過程管理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。工程負(fù)責(zé)人同時將進(jìn)度報告交工程財務(wù)人員據(jù)以及時進(jìn)行工程財務(wù)核算，以確保財務(wù)報表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價值。如果建設(shè)過程中工程的實際成本超過了工程項目預(yù)算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對超過項目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。如超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項手續(xù)。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。14 支付款項在工程項目實施的過程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及投資計劃、設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時進(jìn)行審批。如果財務(wù)部門不能及時安排付款，財務(wù)部門需要提供合理解釋。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。15 初驗項目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項目管理部門，由項目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財務(wù)部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進(jìn)行初步驗收，并出具初驗報告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告下達(dá)試運(yùn)行通知。工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項目負(fù)責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項目已經(jīng)完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起)，由財務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費(fèi)用。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報告審閱通過后，上報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。股份公司項目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報告安排終驗。19 進(jìn)行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ?。審計部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項目審計資料并確認(rèn)其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進(jìn)行審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計結(jié)果，與被審計單位交換意見。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。工程審計實行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實施有效控制。工程項目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。審計部門應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計報告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達(dá)審計意見或決定。工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進(jìn)行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。20 辦理竣工驗收項目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。同時，工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人編制終驗資產(chǎn)交付單。股份公司管理的工程項目，建設(shè)單位工程財務(wù)人員應(yīng)及時上報股份公司財務(wù)部門審批竣工決算?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務(wù)人員應(yīng)及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務(wù)部門按實際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計單位、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計相關(guān)文檔、可行性研究報告、項目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時更新。 檢查項目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關(guān)于其可行性研究報告的評審紀(jì)要；評審紀(jì)要是否由全體人員簽字。 抽取部分評審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認(rèn)。，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報告批復(fù)文件。 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。 抽取部分項目，檢查是否有項目負(fù)責(zé)人和工程財務(wù)人員。3確定設(shè)計單位9工程物資管理。4初步設(shè)計及審批。 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并出具審核審核會議紀(jì)要，與會人員簽字確認(rèn)。10施工圖設(shè)計及審查 工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計批復(fù)文件需要由項目管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會簽。11施工過程管理 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對初步設(shè)計文本進(jìn)行審批。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是否由合理的解釋。 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料。 檢查投資計劃的會簽及審批情況。 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 按規(guī)定必須實行招標(biāo)方式的，；按照項目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。、。、開箱驗收有關(guān)情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設(shè)備采購，檢查相應(yīng)的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認(rèn)18編制初步竣工決算，采購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報告和海關(guān)完稅憑證。、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。19進(jìn)行工程審計20辦理竣工驗收9工程物資管理10施工圖設(shè)計及審查。，并出具審查意見。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件進(jìn)行會簽。 施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。如果沒有調(diào)整概算，是否有合理解釋。 檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）有關(guān)人員對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對工程進(jìn)度報告的審閱簽字確認(rèn)。，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。 檢查工程財務(wù)人員是否在月末及時記錄在建工程明細(xì)賬。 檢查財務(wù)部門的定期對帳單記錄。 檢查差異分析報告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門的處理情況是否與差異報告一致。，檢查用款計劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財務(wù)人員進(jìn)行審核。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。 檢查項目初驗報告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗小組成員初驗流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。項目管理部門根據(jù)初驗報告下達(dá)試運(yùn)行通知。16暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，財務(wù)部門應(yīng)及時對項目進(jìn)行暫估。 工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單，并由項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人