【正文】 ..............................................................................................................................1474 流程層面的控制 ......................................................................................................................................150 資本性支出業(yè)務流程 ....................................................................................................................150 收入和計費業(yè)務流程 ....................................................................................................................178 新業(yè)務與產(chǎn)品定價業(yè)務流程 ..................................................................................................178 業(yè)務受理業(yè)務流程 ..................................................................................................................186 計費賬務業(yè)務流程 ..................................................................................................................195 收款和應收賬款管理業(yè)務流程 ..............................................................................................209 與電信營運商結(jié)算業(yè)務流程（國內(nèi)、國際） ......................................................................220 與服務 /內(nèi)容提供商結(jié)算業(yè)務流程 .........................................................................................228 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務流程 ..................................................................................................................233 集團客戶業(yè)務流程 ..................................................................................................................237 存貨管理業(yè)務流程 ........................................................................................................................242 存貨管理 ..................................................................................................................................243 有價卡管理 ..............................................................................................................................252 營運支出業(yè)務流程 ........................................................................................................................260 貨幣資金管理業(yè)務流程 ................................................................................................................275 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程 ............................................................................................285 人工成本管理業(yè)務流程 ................................................................................................................305 會計和財務報告流程 ....................................................................................................................311 籌資業(yè)務流程 ................................................................................................................................330 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務流程 ....................................................................................................................338 法律法規(guī)遵循業(yè)務流程（包括稅務管理流程） ........................................................................3444 / 3551 手冊概述 目的中國移動作為在美國證券交易市場上市的海外發(fā)行人，根據(jù)《薩班斯法案》第404 條款之最終條例《內(nèi)部控制的管理層報告書和披露核證》的要求，管理層須在年度報告中做出有關(guān)內(nèi)部控制評估的書面聲明,其中包括：? 管理層對建立和維護內(nèi)部控制的責任聲明；? 管理層對評估內(nèi)部控制所采用的評估框架的聲明；? 公司在最近財政年度末對內(nèi)部控制有效性的評估，包括內(nèi)部控制是否有效的聲明；及? 公司的外部審計師在審計年報時，就管理層對內(nèi)部控制有效性的評估已經(jīng)簽發(fā)了鑒證報告的聲明。為了滿足遵循《薩班斯法案》的要求，中國移動對內(nèi)部控制進行記錄并編制本《內(nèi)部控制手冊》，作為評價內(nèi)部控制有效性的依據(jù)。 與《薩班斯法案》404 條款相關(guān)的內(nèi)部控制的定義《薩班斯法案》第 404 條款要求進行評價的內(nèi)部控制包括針對與會計報表中所有重要科目和信息披露相關(guān)的所有會計認定所實施的內(nèi)部控制，包括：? 主要交易是如何啟動、授權(quán)、記錄、處理和報告在財務報告中；? 用以防范或找出與重要賬戶、交易種類和披露相關(guān)的錯誤或舞弊的內(nèi)部控制措施；? 其它重要內(nèi)控措施所依賴的內(nèi)部控制，包括一般性控制，例如信息系統(tǒng)控制；? 非經(jīng)常性、非系統(tǒng)交易或財務估計的內(nèi)控措施；? 財務報表關(guān)賬和匯總過程中的內(nèi)控措施；? 資產(chǎn)保護的控制措施；? 公司層面的控制措施。各子公司應參照本內(nèi)控手冊的流程描述執(zhí)行相關(guān)業(yè)務流程，并編寫各子公司的內(nèi)部控制手冊。子公司本部及地市公司應比照本內(nèi)部控制手冊，對內(nèi)部控制框架和其中涉及的業(yè)務流程進行差距分析并就差距產(chǎn)生的原因進行說明。 頒布日期本手冊的頒布日期為 2022 年 1 月 1 日6 / 3552 公司層面的控制 控制環(huán)境 正直守德的價值取向管理層必須傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也必須收到并理解這種信息。 是否制定了行為準則和其它原則，以明確可以接受的商業(yè)行為、利益沖突的處理方式或員工行為的道德標準并確保這些準則和原則得以有效執(zhí)行?！妒貏t》對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出了規(guī)定。例如，要求員工不能收受任何形式的禮金、禮品等，如收取需要及時上報監(jiān)察室。中國移動人力資源部根據(jù)企業(yè)文化建設要求，在《守則》的基礎上細化，編制《員工手冊》。員工行為準則和道德規(guī)范具體內(nèi)容包括旨在提高個人誠信及操守，以及正確處理利益沖突情況的具體指引（包括個人利益與公司利益、個人或公司利益與法律法規(guī)沖突等情況）。除了在 OA 系統(tǒng)中公布以外，中國移動還會在新員工培訓中包含員工行為準則的培訓內(nèi)容。人力資源部對《員工手冊》進行定期更新和維護。集團公司在 2022 年編制了《中國移動通信集團企業(yè)理念體系》，并于 2022 年更新為《中國移動企業(yè)文化理念體系》，同時也作為中國移動的企業(yè)理念，其中明確了公司的總體管理基調(diào)。企業(yè)使命：創(chuàng)無限通信世界，做信息社會棟梁企業(yè)價值觀：正德厚生、臻于至善公司愿景：成為卓越品質(zhì)的創(chuàng)造者中國移動管理層通過管理層會議及員工大會等形式向各個部門的管理者及全體員工傳達公司的管理理念。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)上設置專欄、在辦公地點張貼宣傳標語、發(fā)放企業(yè)理念宣傳冊、對員工進行培訓等手段，推動內(nèi)部員工對企業(yè)理念的理解和接受，使員工理解和把握企業(yè)文化和管理理念。（例如，管理者本身是否篤信誠信經(jīng)營，并以此要求他人，抑或?qū)Υ四魂P(guān)心。正德厚生體現(xiàn)“正身之德”、“厚民之生”的社會責任意識和爭做優(yōu)秀企業(yè)公民的觀念。對客戶，要提供完善的服務和優(yōu)質(zhì)的業(yè)務，為人們的生活、學習和工作助力添彩 。對員工，要關(guān)心員工，營造員工合適的發(fā)展空間。對同業(yè)者，要共同維護健康的市場秩序，提升行業(yè)整體價值。中國移動的企業(yè)價值觀，還包括對于企業(yè)內(nèi)部價值信念的要求，尤其是提倡敬業(yè)、誠信、共同發(fā)展。主要涉及部門：發(fā)展戰(zhàn)略部、黨群工作部等相關(guān)部門文件索引：《中國移動通信集團企業(yè)理念體系》（2022 年）《中國移動企業(yè)文化理念體系》（2022 年） 對于背離既有公司政策和程序或違反行為準則的行為，所能夠采取的補救措施是否適當。中國移動制定公司層面的違背既有公司政策和程序或違反行為準則行為的處理原則。行為守則方面：根據(jù)《員工行為守則》的規(guī)定，對違反守則的員工，所在部門應視情節(jié)輕重，及時對其進行批評教育、給予經(jīng)濟處罰或行政處分，并將情況書面通知人力資源部。其中包括嚴重違反勞動紀律和規(guī)章制度，嚴重失職、營私舞弊給公司造成重大經(jīng)濟損失或使公司信譽遭受嚴重損害；因泄露經(jīng)營、業(yè)務、技術(shù)秘密，造成重大損失等情況。各部門識別并確認市場推廣、采購、資金、資產(chǎn)等業(yè)務流程中的高風險環(huán)節(jié)，再對高風險環(huán)節(jié)制定具體的違背既有公司政策和程序或違反行為準則行為的處理方式、相應的補救措施以及懲罰措施。目前，中國移動各個部門針對重要的業(yè)務流程訂立相關(guān)的政策，明確對于背離既有政策和程序或違反行為準則的行為，采取的補救措施和處罰手段。對于背離服務規(guī)范或不執(zhí)行業(yè)務規(guī)程的各類行為，通過既定的評估標準進行考核。相關(guān)文件具體規(guī)定了信息披露的范圍、信息報送的注意事項以及信息披露的責任和處罰制度。員工通過《員工行為守則》及各部門下發(fā)的文件，或日常工作中主管領導的指導等途徑獲知上述措施。通過在各業(yè)務流程中對各級管理層審批和職責權(quán)限的規(guī)定，管理者逾越制度的行為被明確禁止。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)中固化審批權(quán)限、MIS 系統(tǒng)遠程辦公、設置 AB 角色等管理方式禁止管理者干涉正常程序或凌駕制度的行為的出現(xiàn)。主要涉及部門：各業(yè)務相關(guān)部門文件索引：《中國移動（香港）有限公司合同管理辦法》10 / 355《關(guān)于印發(fā)〈中國移動通信集團公司各項開支管理辦法（暫行）〉的通知》中移財字[2022]305 號《關(guān)于印發(fā)〈中國移動通信集團計劃管理程序?qū)嵤盒修k法〉的通知》中移計[2022]225 號《中國移動通信集團公司招標投標監(jiān)督檢查工作辦法（試行）》 是否面臨達到不現(xiàn)實的目標的壓力 ——特別是短期業(yè)績 ——以及薪酬在多大程度上取決于是否達到業(yè)績目標。其中，變動收入與員工個人的績效考核結(jié)果直接相關(guān)。員工的薪酬水平不單純?nèi)Q于業(yè)績目標的實現(xiàn)程度，還與員工的關(guān)鍵績效指標以及工作目標完成情況相關(guān)，同時部門/公司的整體業(yè)績也會影響員工的薪酬水平。中國移動實施認股期權(quán)計劃，目的是調(diào)動中高級管理層以及專業(yè)技術(shù)骨干等人員的積極性，是對其進行的長期激勵機制，促使員工更多地關(guān)注企業(yè)的長遠發(fā)展和長期利益。 用正式或非正式的職責描述或其它方式定義某一職位的具體工作。人力資源部定期根據(jù)各職位職責、權(quán)限的變化對職位說明書進行及時地更新并下發(fā)。主要涉及部門：人力資源部文件索引：無 充分分析開展具體工作所需的知識和技能。同時，招聘程序亦可體現(xiàn)中國移動對員工開展工作所需技能和知識的明確要求。在聘用過程中，組成由人力資源部、用人單位（部門）相關(guān)人員以及外聘咨詢專家等各方面人員組成