農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度doc-在線瀏覽
2024-08-11 11:36本頁面
【正文】 資金使用情況 ，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 第 三 章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第 十 條 公司應(yīng) 按照 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的 規(guī)定，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行 。 第十 二 條 下屬企業(yè) 要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。 第十 四 條 下屬企業(yè) 要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé) 任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。 包括內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 制定方法、 實(shí)施范圍及審批程序等 ， 各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 可 參照市場價(jià)格制訂 。 第十 七 條 下屬企業(yè) 要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。 第 四 章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第十 九 條 集團(tuán)公司以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)公司利益最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌措、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分 配等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算管理。 第 二 十條 集團(tuán)公司 董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。 第 二 十 一 條 全面 預(yù)算實(shí)行歸口管理。 第 二 十 二 條 全面預(yù)算實(shí)行分級(jí)管理。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 全面 預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、上級(jí)審批”的程序進(jìn)行。 第 二 十 四 條 公司全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá) 后必須嚴(yán)格執(zhí)行 ， 各企業(yè) 總經(jīng)理為執(zhí)行預(yù)算直接責(zé)任人，接受集團(tuán)公司職能部門的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。 第 二 十 五 條 集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將 考核結(jié)果納入集團(tuán)公司績效考評(píng)體系。下屬企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，具體負(fù)責(zé)各自公司的資金管理 ，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督管理 。 第 二 十 八 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁設(shè)立 “ 小金庫 ” ，設(shè)賬外賬，收款不入賬等違規(guī) 行為 。 第 三 十條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確各項(xiàng)資金的審批權(quán)限。 第三十一條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)按以下要求加強(qiáng)貨幣資金管理： （一）貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)必須由專人開票，出納收款，不得一人同時(shí)既開票又收款。出納人員登記的現(xiàn)金日記賬必須每天結(jié)出余額，核對(duì)庫存現(xiàn)金，接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，做到日清月結(jié)，賬款相符。如業(yè)務(wù)需要須開設(shè)一般存款賬戶或?qū)Ｓ觅~戶的，須報(bào)經(jīng)上一級(jí)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可開設(shè)。銀行業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門專職會(huì)計(jì)、出納人員辦理；銀行空白支票、印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁由會(huì)計(jì)或出納人員一人既管支票又管印鑒；辦理銀行收支 業(yè)務(wù)必須由兩人或兩人以上人員經(jīng)手辦理；銀行票據(jù)的領(lǐng)購、使用、簽發(fā)、核對(duì)等由出納人員負(fù)責(zé)，但保管財(cái)務(wù)專用章的出納人員不得保管空白發(fā)票。 （六）集團(tuán)公司為提高資金使用效率和效益，采取建立資金池等辦法，對(duì)集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)所有資金實(shí)行集中管理。 （七）集團(tuán)公司專項(xiàng)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ玫脑瓌t。 第六章 投融資管理 第 三 十 二 條 投資是指 以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為 ，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。 第 三 十 三 條 集團(tuán)公司 及各下屬企業(yè)的投資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略選擇投資機(jī)會(huì)，編制投資項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，進(jìn)行項(xiàng)目 預(yù)選。 第 三 十 四 條 對(duì)外投資一般按投資所占被投資單位的投資比例，確定核算辦法：投資比例 未達(dá)到 20%或超過 50%以上的，采用成本法核算；投資比例為 20%以上 50%以下的，采用權(quán)益法核算。 第 三 十 六 條 對(duì)外投資如需中止，應(yīng)由 下屬企業(yè) 提出中止方案， 經(jīng)集團(tuán)公司職能部門 審核，報(bào) 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議 審批 。 第 三 十 七 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)融資活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。 下屬企業(yè) 應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展過程中的資金需求， 通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算，測算資金需求量， 編制融資計(jì)劃，提出融資渠道與方式， 經(jīng)本 公司董事會(huì)討論通過 ， 報(bào) 集團(tuán)公司總經(jīng)理 審批后方可實(shí)施。 第 三 十 九 條 各專業(yè)公司對(duì)分公司的經(jīng)營資金實(shí)行限額管理制度，核定流動(dòng)資金限額，超占資金計(jì)算收取資金占用費(fèi)。分公司不得向外單位或個(gè)人借入資金，也不準(zhǔn)以分公司名
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