【正文】 政體制中的轉(zhuǎn)移支付制度和財(cái)政補(bǔ)貼、投資、稅收等優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)。一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。其次，利用財(cái)政稅收和投資政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向，鼓勵企業(yè)向短線生產(chǎn)投資，對長線投資進(jìn)行限制。3．調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門(企業(yè)和個(gè)人)之間的配置。（五）簡述收入分配的財(cái)政機(jī)制。其主要任務(wù)在于通過調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤。，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。二是通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。 （ ）2．通常以財(cái)政支出的絕對指標(biāo)來衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模。 （ ）4． 經(jīng)濟(jì)增長要求越高，財(cái)政支出規(guī)模越大。 （ ）6．財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)大與物價(jià)上漲無關(guān)。 （ ）8．最低費(fèi)用選擇法適用于只產(chǎn)生社會效益而無直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目。（二）分析影響財(cái)政支出規(guī)模變動的因素。第二節(jié) 習(xí)題答案一、名詞：1．瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對規(guī)模也隨之提高。7． 轉(zhuǎn)移支出：是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。9． 成本效益分析法：針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。二、判斷1．財(cái)政支出過程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)資源配置的過程。 （）3．在相同條件下，財(cái)政支出絕對指標(biāo)越大，說明財(cái)政參與財(cái)富分配的比重越高。 （）5．計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制國家比市場經(jīng)濟(jì)體制國家財(cái)政支出規(guī)模更大。 （）7．成本—效益分析適用于所有財(cái)政支出項(xiàng)目分析。（√）三、問答（一）試析購買支出和轉(zhuǎn)移支出在財(cái)政支出中的不同比重對社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。但對國民收入分配只產(chǎn)生間接的影響。但由于資金的受領(lǐng)者在使用資金的時(shí)間上存在著先后的差異，并不會立即形成當(dāng)期社會購買力，對資源配置的影響是間接的。（二）分析影響財(cái)政支出規(guī)模變動的因素。它主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。 經(jīng)濟(jì)體制的選擇對財(cái)政支出規(guī)模發(fā)生的影響，最為明顯的例證便是我國經(jīng)濟(jì)體制改革前后財(cái)政支出規(guī)模的變化。3．政治性因素。當(dāng)一國政局不穩(wěn)，出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等突發(fā)性事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)擴(kuò)大；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。社會性因素。（三）政府采購制度的特點(diǎn)及對提高財(cái)政支出效益的意義。，優(yōu)中選優(yōu)，節(jié)約財(cái)政資金使用。第三章 財(cái)政支出項(xiàng)目第一節(jié) 本章習(xí)題一、名詞：1．財(cái)政投融資 2．社會保障 3．財(cái)政補(bǔ)貼 4．財(cái)政貼息5．稅收支出三、判斷1．當(dāng)前中國社會保障制度改革最迫切的任務(wù)是改革養(yǎng)老、失業(yè)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。 （ ）3．國家將多征、誤征的稅款退還給納稅人，構(gòu)成稅收支出。 （ ）5．政府投資目標(biāo)是獲得社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，以社會綜合效益為重。（二）簡述財(cái)政投融資的特點(diǎn)。（四）試析社會保障基金的籌集方式及優(yōu)缺點(diǎn)。第二節(jié) 習(xí)題答案一、名詞：1．財(cái)政投融資：財(cái)政投融資是政策性投融資，是將財(cái)政融資的良好信譽(yù)與金融投資的高效運(yùn)作有機(jī)地結(jié)合起來，以發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資中的作用。 3．財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是指由政府支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變商品和生產(chǎn)要素價(jià)格，從而達(dá)到政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)意圖的無償性財(cái)政支出。5．稅收支出：是對一組稅收優(yōu)惠的概稱，包括免稅、減稅、退稅、稅收抵免。 （）2．由于財(cái)政補(bǔ)貼對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用，政府應(yīng)當(dāng)使用這一政策手段在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮主要作用。 （）4．公益性和基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資的資金主要來源于政府財(cái)政資金。（√）三、問答（一）簡述政府投資的范圍和作用。競爭性項(xiàng)目以企業(yè)為投資主體； 基礎(chǔ)性項(xiàng)目以政府投資為主，并引導(dǎo)社會資金、企業(yè)資金和外資參與投資；公益性項(xiàng)目主要以財(cái)政資金安排建設(shè)。 （二）簡述財(cái)政投融資的特點(diǎn)。，范圍有嚴(yán)格限制。、社會化服務(wù)體系建設(shè)等。1．現(xiàn)收現(xiàn)付制：指當(dāng)期所收保費(fèi)完全用于當(dāng)期的保險(xiǎn)給付，只要大體平衡即可，無需提存準(zhǔn)備金。2．完全基金制或積累制：即根據(jù)社會保險(xiǎn)將來給付的需要，定期由各方提供保費(fèi)建立基金，以保證未來的給付。3．部分基金制：區(qū)別不同險(xiǎn)種，對收費(fèi)與給付之間間隔較長的險(xiǎn)種，實(shí)行積累制，對間隔較短的險(xiǎn)種實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下幾個(gè)特征：(1) 財(cái)政補(bǔ)貼直接改變了商品和生產(chǎn)要素的相對價(jià)格；(2) 財(cái)政補(bǔ)貼對經(jīng)濟(jì)的影響是通過相對價(jià)格的變動傳導(dǎo)的；(3) 財(cái)政補(bǔ)貼是傳遞政府意圖的政策行為；(4) 財(cái)政補(bǔ)貼是一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出。試述制約財(cái)政收入規(guī)模的主要因素。簡述政府費(fèi)收入的預(yù)算管理。簡述罰沒收入的預(yù)算管理。指各級政府憑借公共權(quán)力，通過向社會提供某些特定的公共勞務(wù)或公共設(shè)施，而向受益單位或個(gè)人收取的費(fèi)用。指在對現(xiàn)有的收費(fèi)進(jìn)行清理整頓的基礎(chǔ)上，用稅收取代一些具有稅收特征的收費(fèi)，初步建立起以稅收為主，少量的政府收費(fèi)為輔的政府收入體系。具體為：（1）海關(guān)、國家外匯管理局、鐵道部等隸屬中央執(zhí)法機(jī)關(guān)的罰沒收入。（2）公安、工商、人民檢察院等查處或判處的罰沒收入，全部上交地方財(cái)政（3）海關(guān)、公安、工商的緝私罰沒收入全部上繳中央財(cái)政。流轉(zhuǎn)類稅收、所得類稅收的范圍、特點(diǎn)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)和微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)。國際稅收的含義。三、選擇：下面哪一種是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志（ ）。是國家的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。是征稅對象總額中免于征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只就超過免征額的部分征稅。在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或商品供應(yīng)著一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 指國家在征稅方面所擁有的權(quán)利。二、問答：納稅人；征稅對象；稅目；稅率；納稅環(huán)節(jié) ；納稅期限；減免稅 ；違章處理流轉(zhuǎn)類稅收的范圍：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅特點(diǎn)：（1）與商品或勞務(wù)的交易活動密切相關(guān) （2）是對物稅 （3）交易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得稅類的范圍：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅特點(diǎn)：（1）是對人稅（2）是直接稅（3）具有累進(jìn)稅特點(diǎn)（1）稅收對就業(yè)的影響總體上是有利于增加勞動力的供給。（2）稅收對環(huán)境保護(hù)的影響主要是通過征收污染稅達(dá)到保護(hù)環(huán)境的目的。免稅法；抵免法；扣除法。簡述增值稅的征收制度。三、選擇：對于從事商業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的稅率是（ ）。當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入900萬元（均開具增值稅專用發(fā)票），其中工業(yè)用植物油550萬元，食用植物油350萬元，試計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。第二節(jié) 習(xí)題答案一、名詞：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其增值額為增稅對象征收的一種稅。是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營業(yè)額征收的一種稅。在征收增值稅時(shí)，購置固定資產(chǎn)的已納稅額允許一次性全部扣除，課稅對象只限于消費(fèi)資料。是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人（2）征稅范圍。一般納稅人使用的稅率：17%、13%；小規(guī)模納稅人使用的稅率：6%、4%。一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額適用稅率工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、國務(wù)院財(cái)政部門確定征收的其他所得三、選擇：C C C A B AB C ABC四、計(jì)算（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=39萬元 （2）銷項(xiàng)稅額=55017%+