【正文】 財(cái)務(wù)人員、其他員工 10. 推行目標(biāo)管理的要求（ ）。 A .基本目標(biāo)B .基本要素C .基本規(guī)范D .具體規(guī)范E .應(yīng)用指南考核知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制規(guī)范體系 ，參考答案：基本規(guī)范、具體規(guī)范、應(yīng)用指南12. 授權(quán)的要求包括（）A .職責(zé)界限要清楚B .授權(quán)要包括橫向聯(lián)系的內(nèi)容C .職責(zé)內(nèi)容要具體D .要求把職責(zé)落實(shí)到人E .做到事事有人管,人人有事干考核知識(shí)點(diǎn)：授權(quán)的要求 ，參考答案：職責(zé)界限要清楚、授權(quán)要包括橫向聯(lián)系的內(nèi)容、職責(zé)內(nèi)容要具體、要求把職責(zé)落實(shí)到人 13. 授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（ ）。A .支付申請(qǐng)B .支付審批C .支付審核D .辦理支付E .支付評(píng)價(jià)考核知識(shí)點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：支付申請(qǐng)、支付審批、支付審核、辦理支付15. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ ）。 A .保證商品安全完整B .保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行C .保證貨款的及時(shí)收回及貨幣資金的安全完整D .確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法E .保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)完整考核知識(shí)點(diǎn)：銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo) ，參考答案：保證商品安全完整、保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行、保證貨款的及時(shí)收回及貨幣資金的安全完整、確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法、保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)完整 17. 銷售合同控制的內(nèi)容有（）。 A .減輕和消除精神壓力B .生產(chǎn)能力的保持和利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)C .保持企業(yè)的服務(wù)能力D .履行社會(huì)責(zé)任E .降低損失成本考核知識(shí)點(diǎn)：損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) ，參見P167 19. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。 A .規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)B .減少風(fēng)險(xiǎn)C .分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D .接受風(fēng)險(xiǎn)E .消除風(fēng)險(xiǎn)考核知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ，參見P173 21. 考核預(yù)算時(shí)常使用的方法有（ ）。A .實(shí)體物資控制B .出資者控制C .業(yè)務(wù)過程控制D .政府控制E .職能控制考核知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制的分類 ，參考答案：實(shí)體物資控制、業(yè)務(wù)過程控制 27. 企業(yè)對(duì)賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ ）A .記賬錯(cuò)誤B .不可能出現(xiàn)這種情況C .舞弊行為D .銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤E .由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間考核知識(shí)點(diǎn)：貨幣資金的內(nèi)部控制 ，參考答案：記賬錯(cuò)誤、舞弊行為、銀行對(duì)賬單錯(cuò)誤、由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間 28. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ ）A .崗位分工與職務(wù)分離B .嚴(yán)格收支分開及收款入賬C .實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D .實(shí)施內(nèi)部稽核E .實(shí)行定期輪崗制度考核知識(shí)點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制的原則 ，參考答案：崗位分工與職務(wù)分離、嚴(yán)格收支分開及收款入賬、實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)行定期輪崗制度 29. 預(yù)算的編制原則有（ ）A .目標(biāo)導(dǎo)向原則B .量力而出、量力而行原則C .預(yù)測(cè)、決策原則D .責(zé)任匹配原則E .堅(jiān)持效益優(yōu)先原則考核知識(shí)點(diǎn)：預(yù)算的編制原則 ，參考答案：目標(biāo)導(dǎo)向原則、量力而出、量力而行原則、預(yù)測(cè)、決策原則、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則 30. 下列屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。進(jìn)入21世紀(jì)以來，華源更以大生命產(chǎn)業(yè)示人，躍居為中國(guó)最大的醫(yī)藥集團(tuán)。國(guó)資委指定德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華源集團(tuán)做清產(chǎn)核資工作，清理報(bào)告顯示：截至2005年9月20日，華源集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的凈資產(chǎn)25億元，（，）。據(jù)財(cái)政部2005年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公報(bào)披露：中國(guó)華源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進(jìn)行會(huì)計(jì)造假，導(dǎo)致報(bào)表虛盈實(shí)虧，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。華源集團(tuán)長(zhǎng)期以來以短貸長(zhǎng)投支撐其快速擴(kuò)張，最終引發(fā)整個(gè)集團(tuán)資金鏈的斷裂。 2. 銷售繁榮時(shí)陷入財(cái)務(wù)困境Ａ公司為一家工業(yè)企業(yè)，前些年，由于銷售政策、銷售方式不合理，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的不景氣。為了提高工作效率，管理層還規(guī)定：對(duì)客戶的信用管理和所采取的信用政策由銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)具體情況掌握。新的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策確實(shí)取得了明顯的成效，銷售額直線上升，利潤(rùn)也上去了，銷售經(jīng)理很高興。董事會(huì)對(duì)這一情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了不少問題，比較突出的問題有：（1）某客戶所欠貨款150萬元，因其財(cái)務(wù)狀況不佳，應(yīng)收賬款催收無效而一拖再拖，現(xiàn)正準(zhǔn)備協(xié)商債務(wù)重組的事宜；（2）銷售部的銷售業(yè)務(wù)員張某具體接頭的某項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，已發(fā)去商品30萬元，客戶支付了貨款2萬元，現(xiàn)在該客戶已無法找到，有詐騙嫌疑；（3）銷售部的銷售業(yè)務(wù)員王某具體接頭的某項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，已發(fā)去商品40萬元，客戶交來一張面值為40萬元的商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查現(xiàn)在該客戶財(cái)務(wù)拮據(jù)，很可能會(huì)造成無力支付；（4）通過銀行辦理委托收款的貨款100萬元，遭到了購(gòu)貨方無理拒付，協(xié)商未果。Ａ公司在銷售繁榮的情況下陷入了財(cái)務(wù)困境。對(duì)客戶的信用管理和所采取的信用政策，由銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)具體情況掌握，這違反了不相容崗位分離原則。根據(jù)不相容崗位分離原則，信用管理部門與銷售部門應(yīng)分離，實(shí)行相互牽制、相互監(jiān)督，使對(duì)客戶提供的信用與客戶的信用程度相適應(yīng)。銷售業(yè)績(jī)考核制度的缺失，導(dǎo)致了盲目追求銷售額而忽視了貨款的回籠。在提供商業(yè)信用并采用商業(yè)匯票結(jié)算工具時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇銀行承兌匯票。3. 法國(guó)興業(yè)銀行巨虧事件2008年1月24日法國(guó)第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權(quán)投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元()的巨額虧損。該行一名高級(jí)官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是只身犯案。當(dāng)總行發(fā)現(xiàn)這樁欺詐案時(shí)，天文數(shù)額般的損失已經(jīng)造成。銀行委員會(huì)在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制嚴(yán)重缺失，使得金融交易在各個(gè)級(jí)別缺乏監(jiān)控的情況下，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來嚴(yán)重后果。廣告打出后13天，史玉柱的銀行賬戶第一次收到三筆匯款共15820元。到9月下旬，史玉柱將收到的款項(xiàng)全部再次投入廣告。1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司注冊(cè)成立，公司共15人，注冊(cè)資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。11月，公司員工增加到30人，M－6401漢卡銷售量躍居全國(guó)同類產(chǎn)品之首，獲純利達(dá)1000萬元。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團(tuán)公司。12月底，實(shí)現(xiàn)純利3500萬元，年發(fā)展速度達(dá)500％。12月，巨人集團(tuán)發(fā)展到290人，在全國(guó)各地成立了38家全資子公司。同年，巨人實(shí)現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國(guó)極具實(shí)力的計(jì)算機(jī)企業(yè)。1991994年，全國(guó)興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團(tuán)開始邁向多元化經(jīng)營(yíng)之路計(jì)算機(jī)、生物工程和房地產(chǎn)。欲想在房地產(chǎn)業(yè)中大展宏圖的巨人集團(tuán)一改初衷，擬建的巨人科技大廈設(shè)計(jì)一變?cè)僮?，樓層?jié)節(jié)拔高，從最初的18層一直漲到70層，投資也從2億元漲到12億元，1994年2月破土動(dòng)工，氣魄越來越大。分析集團(tuán)存在的問題，并提出對(duì)策。研究巨人集團(tuán)衰敗案例的角度有多種，我們著眼于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面。一是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)錯(cuò)位史玉柱軟件科學(xué)管理系碩士的優(yōu)勢(shì)資源支持了其在電腦行業(yè)的創(chuàng)業(yè)，奠定了巨人集團(tuán)的發(fā)展；然而，由于史玉柱的目標(biāo)轉(zhuǎn)型向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化發(fā)展，使巨人集團(tuán)走向衰敗。二是缺乏科學(xué)的決策體系巨人集團(tuán)的每一次重大決策，都是史玉柱想出來的。公司很大程度上存在著一人決策的弊端。巨人集團(tuán)從幾個(gè)人發(fā)展到上千人，由于缺乏規(guī)范的基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，各類違規(guī)、違紀(jì)、違法案件，諸如截留、坐支、挪用公款、搞虛假?gòu)V告等問題屢見不鮮；幾萬、十幾萬、幾十萬甚至上百萬資產(chǎn)在陽光照不到的地方流失了。四是缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和策略企業(yè)積極管理和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，在于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)根源和計(jì)量采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過對(duì)巨人集團(tuán)興衰過程中的內(nèi)部控制狀況的了解，假如我是巨人集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，我會(huì)采取以下措施：一是目標(biāo)設(shè)定和戰(zhàn)略實(shí)施是內(nèi)部控制的關(guān)鍵巨人集團(tuán)的案例告訴我們，企業(yè)發(fā)展缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)是不行的，但如果戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏相應(yīng)的管理能力、資金技術(shù)等條件支持，戰(zhàn)略目標(biāo)不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)，還會(huì)使企業(yè)陷入更大的危機(jī)。也就是說，企業(yè)目標(biāo)的設(shè)定首先要適應(yīng)市場(chǎng)的變化，要建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的技術(shù)、人才、資金與市場(chǎng)；否則，目標(biāo)將無法實(shí)現(xiàn)，反而招致更大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來?yè)p失，也會(huì)帶來機(jī)會(huì)，關(guān)鍵在于如何管理風(fēng)險(xiǎn)2. 安然事件始末2001年12月2日，世界上最大的天然氣和能源批發(fā)交易商、資產(chǎn)規(guī)模達(dá)498億美元的美國(guó)安