【正文】 表及內(nèi)外賬務的全部相符。三、選擇題B D C B C AB BC ABC ABCD ABD BD AB A B四、判斷題 √ √ √ √ √ √第二部分 實訓（略）第三章 吸收存款業(yè)務的核算第一部分 基本訓練一、填空題1．吸收存款 存款 貸款 存款 來源 貸款2．基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時存款賬戶 專用存款賬戶3．余額表計息法4．日常轉(zhuǎn)賬結算 現(xiàn)金收付 工資 獎金5．單位存款 個人儲蓄存款6．活期儲蓄存款 開戶 續(xù)存 支取 銷戶 更換新折7．支票 5000 100 108．整存整取 零存整取 存本取息9．50 3個月 6個月 1年 2年 3年 5年 到期自動轉(zhuǎn)存10．零存整取定期儲蓄存款 計劃性 約束性 積累性11．月積數(shù)計息法 累計月積數(shù) 月利率12．打折計算利息 50元 記名 不記名 記名 不記名13．不約定存期 提前通知 5萬 5萬 1天通知存款 7天通知存款14．零存整取 2萬 一次15．透支 透支16．全國儲蓄通存通兌 轄內(nèi)通存通兌17．存款自愿 取款自由 存款有息 為儲戶保密18．利隨本清 對年對月對日 實際天數(shù)19．元位 算頭不算尾 厘 四舍五入至分二、選擇題ABCD C B A A C C A B A ACD ACD ABC ACD CD三、判斷題√√ √√ √√第二部分 實訓一、計算1．利息=896000‰247。360=(元)代扣利息所得稅=20%=(元)銷戶時的會計分錄:借:活期儲蓄存款－王紅 利息支出 貸:現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:代扣利息所得稅 4.⑴應付利息=50000%247。36039=39(元)代扣利息所得稅=3920%=(元)本利和=50000+990198+=(元)會計分錄為:借:整存整取定期儲蓄存款－五一 利息支出 貸:現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:代扣利息所得稅5.⑴實付本利和=20000+20000%247。360230(120%)=(元)⑶實付本利和=20000+20000%247。12=1650(元)代扣利息所得稅=16501220%=3960(元)實付本利和=1000000+165012165011－3960=997690(元)⑵逾期部分利息=1000000%247。124=2750(元) 代扣利息所得稅=275020%=550(元)每次支取利息=16504=6600(元)扣回利息=66002750=3850(元) 實付本利和=10000003850550=995600(元)會計分錄為:借:存本取息定期儲蓄存款－ 利息支出 貸:現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:代扣利息所得稅二、實訓答案略第四章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的核算第一部分 基本訓練一、填空題1．有借有還 貨幣資金 一定利息2．應計 非應計3．自營 委托4．匯票到期 銀行5．原定的貸款 原貸款期限的一半 36．定期結息 利隨本清 定期結息7．保證貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 8．動產(chǎn)質(zhì)押 權利質(zhì)押9．第三人 借款人 一般 連帶10．付款人 貼現(xiàn)申請人二、選擇題D C B ACD BCD ACD ABCD AB C A C B ABD三、判斷 √ √ √ √ √ √ √ √ 第二部分 實訓一、計算題1．日期摘要借方貸方借/貸余額日期積數(shù)927承前頁借300000618000001021歸還100000200000247200000111歸還1500005000011220000011發(fā)放250000300000105000023歸還2000001000001236000001214還清100000021210000020止息17400000利息=17400000‰247。360=(元)會計分錄為：借：應收利息－田豐公司 貸：利息收入－扣收利息時會計分錄：借：活期存款－貸：應收利息－田豐公司 2006年3月20日結息日，銀行按季結息時該筆貸款應計利息為：10000005%90247。360=(元)會計分錄為：借：應收利息－ 利息收入－田豐公司12500貸：利息收入－同時，將該筆貸款轉(zhuǎn)人逾期貸款科目，并開始按每天4%oo的罰息率計算罰息。會計分錄為：借：非應計貸款－田豐公司逾期貸款戶1000000借：逾期貸款－田豐公司逾期貸款戶1000000借：利息收入－貸：應收利息－田豐公司 表外作：收入：未收貸款利息－2006年6月20日，銀行按季結息為：（1000000＋20656。2006年9月21日至2006年12月18日的利息為：（1000000＋++）4%oo88=(元)表外：收入：未收貸款利息－收到本息時，應先沖減本金。表外借記：付出：未收貸款利息－=5000028‰247。二、名詞解釋 1．支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 3．商業(yè)匯票：是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。5. 銀行承兌匯票：是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（承兌申請人）簽發(fā)，由承兌銀行承兌的，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。8．委托收款：是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。：是指通過網(wǎng)絡和電子終端為客戶提供自助金融服務的虛擬銀行。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。會計分錄為：借：活期存款——B公司戶 15000貸：營業(yè)外收入——結算罰款收入 15000A公司有權要求賠償?shù)淖罡呓痤~為：300 0002%= 6000元貼現(xiàn)利息=匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率=110 000144（12%247。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起（承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金）在本題中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起，即12月21日－23日。⑸ 借：存放中央銀行款項 80 000貸：活期存款——啤酒廠 80 000⑹第四天上午劃款時，會計分錄為：借：活期存款——機械廠 20 000貸：聯(lián)行往賬 20 000三日后：賠償金額= 30 0003O．5‰=45元借：活期存款——機械廠 30 045貸：聯(lián)行往賬 30 045⑺賠償金額= 10 00015O．5‰=75元借：活期存款——百貨批發(fā)站 10 075貸：聯(lián)行往賬 10 075⑻審查無誤后，對符合規(guī)定同意拒付的，銀行應在拒付理由書上簽注意見，由經(jīng)辦人和會計主管簽章，然后在托收憑證和登記簿備注欄注明“全部拒付”，拒絕付款理由書第一聯(lián)加蓋業(yè)務公章，作為回單退還付款人，將第二聯(lián)連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四?lián)連同有關的拒付證明和第四、五聯(lián)托收憑證及單證一并寄收款人開戶行。C 3。B 5。A 7。A 9。B 11。B三、多項選擇題 四、判斷題1． 2． 3． 4． 5．√6．√7． 8．√9． 10． 11． 12． 13． 14．√15．√16． 17． 18．√ 19． 20． 21．√ 22．√ 五解釋概念 1．外匯：外匯是指外幣或用外幣表示的用于國際結算的支付手段。 2．外匯匯率：是指一國貨幣兌換成另一國貨幣的比率，或是以一種貨幣表示另一種貨幣的價格。如100美元=750．26元人民幣。目前，除英國和美國外，世界上絕大多數(shù)國家和地區(qū)都采用直接標價法。6．外匯統(tǒng)賬制也稱本幣記賬法，即在業(yè)務發(fā)生時，以本國貨幣為記賬單位，外國貨幣按一定的匯率折成本國貨幣記賬的一種方法。 7．貿(mào)易外匯：是一國進出口貿(mào)易所收付的外匯及與進出口貿(mào)易有關的從屬費用外匯．如貨款、運輸費、保險費、傭金、廣告費等，是外匯收入的重要來源。9．即期外匯是指即期收付的外匯，一般即期外匯交易的成交雙方在兩個營業(yè)日內(nèi)辦理交割。交割期限一般為1—6個月，最長不超過1年，運用較多的是3個月。 12．外匯存款業(yè)務：外匯存款業(yè)務包括對公外匯存款和外幣儲蓄存款。 13．外匯貸款業(yè)務：外匯貸款業(yè)務包括境內(nèi)外匯貸款和境外外匯貸款。第二部分 綜合業(yè)務實訓一、會計分錄題1．借：現(xiàn)金HKD1 000．00 貸：貨幣兌換 HKD1 000．00借：貨幣兌換RMB1 120．00 貸：現(xiàn)金 RMB1 120．002．借：外匯吸收存款 USD1 000．00 貸：貨幣兌換 USD1 000．00借：貨幣兌換 RMB8 260．00貸：貨幣兌換 RMB8 260．00借：貨幣兌換 GBP637．35 貸：匯出匯款 GBP637．353．到期利息=USD3 0002．25％=USD67．50過期利息=USD3000250．99％247。%＝ 借:吸收存款—某公司 貸: 貨幣兌換——% USD 借: 貨幣兌換——% RMB11600 貸: 貨幣兌換——% RMB11600 借: 貨幣兌換——% HKD10000 貸:匯出匯款 HKD100005. 匯出的HKD金額＝%/% ＝ 借：現(xiàn)金 HKD2000 貸：貨幣兌換—— % HKD2000 借：貨幣兌換—— % ￥2240 貸：貨幣兌換—— % ￥2240 借：外幣買賣—— % 貸：匯出匯款 6. 借：存放同業(yè)—香港匯豐銀行 HKD39108 貸：貨幣兌換 ——% HKD39108借：貨幣兌換 ——% 貸：貨幣兌換——% RMB41400匯兌損益 借: 貨幣兌換——% USD5000 貸:吸收存款 USD5000：國外開來信用證 USD800000．00 借：應收即期信用證出口款項 USD800000．00 貸：代收信用證出口款項 USD800000．00 付出：國外開來信用證 USD800000．00借：存放國外同業(yè) USD816000．00 貸：手續(xù)費及傭金收入 USD16000．00 貸：貨幣兌換 USD800000．00借：貨幣兌換 RMB6 608 000．00貸：吸收存款—— 紡織品公司戶 RMB6608000．008．(1)開立信用證借：吸收存款——信誼公司戶RMB174000．00 貸：貨幣兌換 RMB174 000．00借：貨幣兌換 HKD150000．00 貸：存入保證金 HKD150000．00借：應收開出信用證款項 HKD 500000．00 貸：應付開出信用證款項 HKD 500000．00(2)審單付款①單到國內(nèi)付款方式：借：應付開出信用證款項 HKD 500000．00 貸：應收開出信用證款項 HKD 500000．00借：吸