【正文】 問題，解釋不清的，有 責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。 第六條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項(xiàng)目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶 經(jīng)營場所考察，在項(xiàng)目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)督的 作用，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告。應(yīng)采取合理、 有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依 據(jù)，并對(duì)調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。對(duì)項(xiàng) 目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。 第八條 項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨(dú)立履行 職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。 第十條 在收到客戶填好的《委托擔(dān)保申請(qǐng)書》、《企業(yè)基本情況 表》、基本資料后，客戶經(jīng)理須對(duì)該客戶做出初步判斷和篩選，是否 符合我司業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個(gè)工作日內(nèi) 回復(fù)客戶。 （二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制 的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。 （四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。在客戶初步 篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦?用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他 不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。 第十二條 客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時(shí)提供相應(yīng)的資料。 （一）客戶經(jīng)理應(yīng)對(duì)客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及 判斷，對(duì)遺漏資料要求客戶及時(shí)補(bǔ)充，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的 判斷。 第十三條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在接到上級(jí)指派的項(xiàng)目后，應(yīng)主動(dòng)和客戶經(jīng) 理聯(lián)系，商定調(diào)查時(shí)間和方式，并熟悉項(xiàng)目資料，擬定調(diào)查的重點(diǎn)問 題。 （一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場 所。 （三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。 （五）走訪對(duì)企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn) 略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。 第十五條 現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，原則上客 戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同時(shí)進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。 第十六條 現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間一般需要半個(gè)工作日至一個(gè)工作日。 第十七條 現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的 觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。 （二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有 序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題詳細(xì)調(diào)查取 證，調(diào)查過程中須對(duì)重要資料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。 （五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實(shí) 際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作 人員等。對(duì)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判 斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的 方式和過程，對(duì)于一些確實(shí)無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需 通過與項(xiàng)目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留 心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對(duì)異常情況要反復(fù)甄別，對(duì)沒有確切依據(jù) 的數(shù)據(jù)要保守估算。受到時(shí)間的限制，同時(shí)為了提高工作效率， 調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對(duì)于一般性的問題可以采取 個(gè)別抽查推斷的方式，對(duì)于異常及重點(diǎn)問題需全面核實(shí)，取得充分的 依據(jù)。 第二十條 客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具《項(xiàng)目調(diào)查評(píng) 價(jià)報(bào)告書》，報(bào)告書應(yīng)對(duì)客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主 或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對(duì)授信品種、金額、用途、利 率、服務(wù)收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。 （二）報(bào)告要充分揭示項(xiàng)目的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，實(shí)事求是地揭示 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。 （三）在撰寫報(bào)告的同時(shí)完成八級(jí)分類或十五級(jí)分類評(píng)分表。 （一）報(bào)告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對(duì)現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié) 進(jìn)行客觀記錄，包括各個(gè)重要數(shù)據(jù)和問題的核實(shí)方法和依據(jù)，列明書 面證據(jù)的名稱及出處，評(píng)估該資料的真實(shí)性、合法性、可靠性。同時(shí)實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng) 險(xiǎn)并提出有效的防范措施。 （四）明確表達(dá)對(duì)項(xiàng)目的綜合意見。 （二）在報(bào)送項(xiàng)目的過程中，如果項(xiàng)目發(fā)生了重大變化，如客戶 要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中 發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改報(bào)告或重新進(jìn)行項(xiàng) 目調(diào)查。 附錄 盡職調(diào)查流程圖 客戶 申請(qǐng)意向 正式申請(qǐng) 信息傳遞 口頭意向 業(yè)務(wù)申請(qǐng)書模版、基本資料清單 業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、基本資料 業(yè)務(wù)受理函、補(bǔ)充資料清單 補(bǔ)充資料 調(diào)查人員 客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù) 客戶經(jīng)理初步篩選 業(yè)務(wù) 提供信息 客 戶 經(jīng) 理 分 析 資 料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱 接受現(xiàn)場調(diào)查 客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 進(jìn)場調(diào)查 客 戶 經(jīng) 理 完 成 調(diào) 查 報(bào)告 溝 通 風(fēng) 險(xiǎn) 經(jīng) 理 完 成 審 核 報(bào)告 再議 評(píng)議會(huì)審批 需再調(diào) 評(píng)審會(huì)審批 查問題 再議 通過 通過 圖—1 盡職調(diào)查流程圖 第二部分 項(xiàng)目盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具 第一章 項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引 我司操作的擔(dān)保項(xiàng)目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi) 的企業(yè)也存在明顯的個(gè)體差異。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重 點(diǎn)問題（具體項(xiàng)目調(diào)查中不限于這些問題），項(xiàng)目調(diào)查人員需特別關(guān) 注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊(cè)附件（第三部分） 《項(xiàng)目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。 企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含 評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦 會(huì)計(jì)師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊(cè)登記表、 工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。 企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指 引 ) 若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取 得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登 記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過股東大會(huì) 特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得 到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主 管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng) 工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否 合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企 業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù) 范圍等方面的變化。 企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況(詳見調(diào)查方法指 引 ) 取得對(duì)企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公 司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司 章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符 合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、 關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，側(cè)重 分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn) 金流的情況和資產(chǎn)情況。同時(shí)留意 企業(yè)的審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)進(jìn)行披露, 是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。 調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)( 本章 條) 取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng) 目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保 評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是 否正確；對(duì)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購買 合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對(duì)于項(xiàng)目投資有其 他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、 貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。 調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引 ) 對(duì)一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大 的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素 (詳見調(diào)查方法指引 、) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和 研究報(bào)告(通過行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)網(wǎng)站、專題報(bào)告等渠道), 分析所 處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、 產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素， 指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。 企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引 ) 核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn) 帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn) 出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單 等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃(詳見調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響(詳見調(diào) 查方法指引 ) 調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和 長期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 及經(jīng)營成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān) 佐證文件和資料。 籌集資金投資項(xiàng)目的可行性(詳見調(diào)查方法指引 ) 通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè) 投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方 面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保 問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等 風(fēng)險(xiǎn)。 資產(chǎn)狀況調(diào)查 流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存 款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、 存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異?？颇恳〉每?目明細(xì)。 (2)核查流動(dòng)資產(chǎn)真實(shí)性與合法性: 取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡 分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查 是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人 員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間 的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn) 品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原 因，對(duì)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科 目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及 收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益 不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。 實(shí)地考察工程現(xiàn)場，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否 存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng) 目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工?建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況； （2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性： 核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán) 證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾 紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、 被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。 （3）了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、 出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的 過往運(yùn)營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后 是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn) 變化有關(guān)的文件資料。 (2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性: 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè) 務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)， 對(duì)于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬 證明。 資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查 了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資 的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。 權(quán)益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 ) 了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東 名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股 本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被 凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章 程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。 (2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比: 了解企業(yè) 關(guān)于銷售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整、成本核算對(duì)象、核算方法、 核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生 產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營 產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是 否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售 成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波