【正文】 量報表每季以電子表格報送公司成本管理部合約部中港四航局一公司工程項目成本核算程序為加強工程項目成本的過程控制，建立與項目管理相適應(yīng)的成本核算體系,及時、合理、準確地計算或歸集工程項目各期目標成本預(yù)算費用、實際發(fā)生費用和核算成本費用，須：——明確公司本部和項目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項目目標成本預(yù)算費用測定、控制、過程計算和實際發(fā)生費用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項處理等工作時的職責；——明確工程項目各類目標成本預(yù)算費用及相對應(yīng)項目的實際發(fā)生費用和核算成本費用在過程、最終和發(fā)生例外事項處理時的確認、計算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。項目部無資產(chǎn)，待攤費用、代付費用、庫存和未完施工均記錄為已發(fā)生費用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入）時，相應(yīng)沖減已發(fā)生費用；,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費用和核算成本費用的原則；。包括直接構(gòu)成工程實體或有助于工程實體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實際成本費用（不含分包隊投入部分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃成本費用。材料費一般分為結(jié)構(gòu)材料費、施工材料費兩大類。指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的船機設(shè)備的往返調(diào)遣總費用。指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場建造的或租用的臨時性設(shè)施所發(fā)生的成本費用。辦公、生活區(qū)的臨時設(shè)施費一般為小臨設(shè)施費，其他（施工生產(chǎn)用）臨時設(shè)施費一般為大臨設(shè)施費。主要包括項目部為組織和管理工程項目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費（含交通工具的油料、路橋費、經(jīng)修費用、租金等）、工具用具使用費(辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)施費用、辦公雜費、辦公和生活水電費、生活配套費用、差旅交通費、通訊費、勞動保護費（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）、建管費、定額費、防洪費、竣工資料整理費、文明工地建設(shè)費、咨詢費等費用。指項目部業(yè)務(wù)招待費及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費用。 指在為完成項目施工過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。 非目標成本預(yù)算（原預(yù)算）內(nèi)明確的事項為例外事項。 ——目標成本預(yù)算是公司在明確項目部的職責和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認的工程項目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部價格和外部市場價格及各類施工風險、合同風險后，核定給項目部為履行完成主合同的全部費用。單個或幾個細項或分類預(yù)算費用可能存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項，否則不進行總費用的調(diào)整。——工程項目每期的目標成本預(yù)算費用，是項目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給項目部的預(yù)算費用。 指在工程項目成本核算過程確定施工費用的承擔者，即施工生產(chǎn)費用承擔的客體。按權(quán)責發(fā)生制原則，在報告期項目部為組織工程施工經(jīng)確認（計量、評估）已發(fā)生的須在即期或?qū)碇Ц兜馁M用（不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費用，或由項目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對方尚未確認的費用。在報告期填制了計量表的已發(fā)生費用。在報告期未能填制計量表的已發(fā)生費用，一般須經(jīng)評估確認并填制《經(jīng)評估確認已發(fā)生費用表》。在報告期未能填制計量表的已發(fā)生費用中須列入核算的成本費用。以各類《計量表》為依據(jù)，按本程序中“實施”部分的規(guī)定，填制《成本費用分配表》，分配報告期累計成本費用。項目部在履行主合同的過程中或最后，每期按目標成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項目各類成本核算對象分攤的費用。目標成本下達前，參照《計量表》，按《經(jīng)評估確認已發(fā)生費用表》分配。5．報表有關(guān)說明報表分為月度合同支付臺帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。由《合同收入表》、《項目合同完成情況及支付匯總表》、《工程分包情況表》、《材料采購情況表》、《船機設(shè)備使用情況表》、《其他合同情況表》組成。核算表分核算總表，核算人工（材料、船機、調(diào)遣、臨時設(shè)施、其它直接費、間接費、分包費用、項目部管理費、稅金及附加）表。一般還須增列本期累計業(yè)主確認合同額、工程毛利、公司毛利、獨立項目等。在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時，應(yīng)經(jīng)評估預(yù)測總預(yù)算費用和預(yù)測實際總成本費用，并在相應(yīng)表的欄目內(nèi)填列。《已發(fā)生費用分配情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費用確認及分配表的各項已發(fā)生費用在本期核算成本費用內(nèi)的分配情況、其它未填制費用計量表，但經(jīng)評估確認應(yīng)列入本期核算成本費用的項目和數(shù)額以及雖填制了費用計量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。《成本費用分配表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計量費用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費用時，如何在本期或其它期哪些項目下進行分配?！督?jīng)評估確認成本費用表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計量表的每一類費用預(yù)算項目累計或本季經(jīng)評估應(yīng)列入核算成本費用的分配情況以及雖填制了費用計量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。本表在開始填列預(yù)測總預(yù)算費用和預(yù)測總實際成本費用時編制?！俄椖坎孔杂梦凑{(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）》兩個表是《材料采購及使用情況匯總表》的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計量和來源等基本信息。《項目合同完成情況及支付匯總表》，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。《已發(fā)生費用（合同）支付計量表》，該表指為項目部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項目部填制的計量表格，公司財會部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。項目部與公司內(nèi)部單位往來計量時均須填制該表?！兑寻l(fā)生費用（非合同支付）核銷計量表》，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機、油料等采購支付；工資支付；辦公費用、行政費用、差旅費用、招待費用、電話費用、交通費用等零星費用支付?！兑寻l(fā)生費用（公司代扣代交）計量表》，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。6．（成本核算方面的）職責負責指導(dǎo)工程項目核算成本費用的過程和最終歸集，審核項目部報送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評價予以反饋；負責指導(dǎo)屬例外事項項目的目標成本費用預(yù)算及核算成本費用的歸集并審核其結(jié)果；負責按要求組織評估項目部目標成本預(yù)算執(zhí)行情況。 按各自職能，參與或協(xié)助解決目標成本費用預(yù)算和核算成本費用的計算或歸集過程中的有關(guān)問題；參與評估項目部目標成本預(yù)算執(zhí)行情況。負責記錄和保持各項與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；負責執(zhí)行公司下達的目標成本費用預(yù)算；負責收集、整理并正確計算或歸集各期的目標成本預(yù)算費用、實際發(fā)生費用和核算成本費用；負責收集、整理、申報例外事項的資料，并對例外事項的費用預(yù)算提出初步意見。．項目部合約部的職責負責按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報表及報表確認的跟進等工作；負責按要求編制報送給公司成本管理部的工程目標成本預(yù)算執(zhí)行情況報表；負責各類費用（包括內(nèi)部往來費用）中間計量確認和支付的審核，按預(yù)算項目的口徑記錄、歸集和分配本期累計實際發(fā)生費用和核算成本費用等工作（含初始資料的審核、成本費用確認的填制、相關(guān)的成本費用清單編制和審核匯總等）；負責組織須經(jīng)評估列入已發(fā)生費用和本期核算成本費用的評估工作；負責主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ?；接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；協(xié)助項目經(jīng)理建立項目部內(nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。每季末，物資部向合約部提供《