【正文】 0202 —其他預(yù)付款 借企業(yè)自設(shè)資產(chǎn) 1 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 借 國家規(guī)定資產(chǎn) 1 1201 辦公物資采購 借資產(chǎn) 1 1211 維修庫存 借資產(chǎn) 2 121101 零部件及附件 借資產(chǎn) 2 121102 輪胎、汽油、機(jī)油、黃油 借資產(chǎn) 2 121103 漆輔料 借資產(chǎn) 2 121104 物料及小工具 借企業(yè)自設(shè)5 / 110資產(chǎn) 2 121105 未完工零件 借類型 級(jí)次 科目編碼 科 目 名 稱 余額方向 性 質(zhì)資產(chǎn) 2 121106 未完工工時(shí) 借資產(chǎn) 1 1243 車輛庫存 借資產(chǎn) 2 124301 試乘車 借資產(chǎn) 2 124302 新車 借企業(yè)自設(shè)資產(chǎn) 1 1251 委托加工物資 借資產(chǎn) 1 1261 委托代銷商品 借資產(chǎn) 1 1271 受托代銷商品 借資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸資產(chǎn) 1 1291 分期收款發(fā)出商品 借資產(chǎn) 1 1301 待攤費(fèi)用 借資產(chǎn) 1 1401 長期股權(quán)投資 借資產(chǎn) 2 140101 * * 公司 借資產(chǎn) 3 14010101 —投資成本 借資產(chǎn) 3 14010102 —股權(quán)投資差額 借資產(chǎn) 3 14010103 —損益調(diào)整 借資產(chǎn) 3 14010104 —股權(quán)投資準(zhǔn)備 借資產(chǎn) 1 1402 長期債權(quán)投資 借資產(chǎn) 2 140201 債券投資 借資產(chǎn) 3 14020221 —面值 借資產(chǎn) 3 14020222 —溢價(jià) 借資產(chǎn) 3 14020223 —折價(jià) 借資產(chǎn) 3 14020224 —應(yīng)計(jì)利息 借資產(chǎn) 2 140202 可轉(zhuǎn)換公司債券投資 借資產(chǎn) 2 140204 債券費(fèi)用 借資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) 借國家規(guī)定資產(chǎn) 2 150101 房屋及建筑物 借資產(chǎn) 2 150102 機(jī)械設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150103 運(yùn)輸設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150104 通用設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150105 租賃權(quán) 借企業(yè)自設(shè)資產(chǎn) 1 1502 累計(jì)折舊 貸 國家規(guī)定資產(chǎn) 2 150201 房屋及建筑物 借資產(chǎn) 2 150202 機(jī)械設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150203 運(yùn)輸設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150204 通用設(shè)備 借資產(chǎn) 2 150205 租賃權(quán) 借企業(yè)自設(shè)資產(chǎn) 1 1601 工程物資 借資產(chǎn) 1 1603 在建工程 借資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 借資產(chǎn) 1 1801 無形資產(chǎn) 借資產(chǎn) 1 1901 長期待攤費(fèi)用 借國家規(guī)定6 / 110資產(chǎn) 1 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借負(fù)債類科目類型 級(jí)次 科目編碼 科 目 名 稱 余額方向 性 質(zhì)負(fù)債 1 2101 短期借款 貸負(fù)債 1 2111 應(yīng)付票據(jù) 貸負(fù)債 1 2121 應(yīng)付賬款 貸負(fù)債 1 2131 預(yù)收賬款 貸國家規(guī)定負(fù)債 2 213101 車輛批發(fā)業(yè)務(wù) 貸負(fù)債 2 213102 車輛零售業(yè)務(wù) 貸負(fù)債 2 213103 維修個(gè)人客戶 貸負(fù)債 2 213104 維修合同客戶 貸企業(yè)自設(shè)負(fù)債 1 2141 代銷商品款 貸負(fù)債 1 2151 應(yīng)付工資 貸負(fù)債 1 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 貸負(fù)債 1 2161 應(yīng)付股利 貸負(fù)債 1 2171 應(yīng)交稅金 貸負(fù)債 2 217101 應(yīng)交增值稅 貸負(fù)債 3 21710101 —進(jìn)項(xiàng)稅額 貸負(fù)債 3 21710102 —已交稅金 貸負(fù)債 3 21710103 —轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸負(fù)債 3 21710104 —減免稅款 貸負(fù)債 3 21710105 —銷項(xiàng)稅額 貸負(fù)債 3 21710107 —進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸負(fù)債 3 21710109 —轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸負(fù)債 2 217102 未交增值稅 貸負(fù)債 2 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 貸負(fù)債 2 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 貸負(fù)債 2 217106 應(yīng)交所得稅 貸負(fù)債 2 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸負(fù)債 2 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸負(fù)債 2 217110 應(yīng)交土地使用稅 貸負(fù)債 2 217111 應(yīng)交車船使用稅 貸負(fù)債 2 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸負(fù)債 1 2176 其他應(yīng)交款 貸負(fù)債 1 2181 其他應(yīng)付款 貸負(fù)債 1 2191 預(yù)提費(fèi)用 貸負(fù)債 1 2301 長期借款 貸國家規(guī)定7 / 110權(quán)益類科目類型 級(jí)次 科目編碼 科 目 名 稱 余額方向 性 質(zhì)權(quán)益 1 3101 實(shí)收資本（或股本） 貸權(quán)益 1 3103 已歸還投資 借權(quán)益 1 3111 資本公積 貸權(quán)益 2 311101 資本溢價(jià) 貸權(quán)益 2 311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 貸權(quán)益 2 311103 股權(quán)投資準(zhǔn)備 貸權(quán)益 2 311104 撥款轉(zhuǎn)入 貸權(quán)益 2 311105 外幣資本折算差額 貸權(quán)益 2 311107 其他資本公積 貸權(quán)益 1 3121 盈余公積 貸權(quán)益 2 312101 法定盈余公積 貸權(quán)益 2 312102 任意盈余公積 貸權(quán)益 2 312103 法定公益金 貸權(quán)益 2 312104 儲(chǔ)備基金 貸權(quán)益 2 312105 企業(yè)發(fā)展基金 貸權(quán)益 2 312106 利潤歸還投資 貸權(quán)益 1 3131 本年利潤 貸權(quán)益 1 3141 利潤分配 貸權(quán)益 2 314101 其他轉(zhuǎn)入 貸權(quán)益 2 314102 提取法定盈余公積 貸權(quán)益 2 314103 提取法定公益金 貸權(quán)益 2 314104 提取儲(chǔ)備基金 貸權(quán)益 2 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 貸權(quán)益 2 314106 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸權(quán)益 2 314107 利潤歸還投資 貸權(quán)益 2 314109 提取任意盈余公積 貸權(quán)益 2 314110 應(yīng)付利潤 貸權(quán)益 2 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤 貸權(quán)益 2 314115 未分配利潤 貸國家規(guī)定8 / 110損益類科目類型 級(jí)次 科目編碼 科 目 名 稱 余額方向 性 質(zhì)損益 1 5101 主營業(yè)務(wù)收入 貸 國家規(guī)定損益 1 510101 車輛銷售收入 貸損益 3 51010101 —國產(chǎn)車 貸損益 3 51010102 —進(jìn)口車 貸損益 2 510102 維修服務(wù)收入 貸損益 3 51010201 —工時(shí)收入 貸損益 3 51010202 —零件收入 貸損益 2 510103 精品銷售收入 貸企業(yè)自設(shè)損益 1 5102 其他業(yè)務(wù)收入 貸 國家規(guī)定損益 2 510201 保險(xiǎn) 貸損益 2 510204 其他 貸 企業(yè)自設(shè)損益 1 5201 投資收益 貸損益 1 5203 補(bǔ)貼收入 貸損益 1 5301 營業(yè)外收入 貸損益 1 5401 主營業(yè)務(wù)成本 借國家規(guī)定損益 2 540101 車輛銷售成本 借損益 3 54010101 —國產(chǎn)車 借損益 3 54010102 —進(jìn)口車 借損益 2 540102 維修服務(wù)成本 借損益 3 54010201 —工時(shí)成本 借損益 3 54010202 —零件成本 借損益 2 540103 精品銷售成本 借企業(yè)自設(shè)損益 1 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借損益 1 5405 其他業(yè)務(wù)支出 借 國家規(guī)定損益 2 540501 保險(xiǎn) 借損益 2 540503 其他 借 企業(yè)自設(shè)損益 1 5501 營業(yè)費(fèi)用 借 國家規(guī)定損益 2 550101 物流費(fèi) 借損益 3 55010101 —運(yùn)雜費(fèi) 借損益 3 55010102 —庫存維護(hù) 借損益 3 55010103 —新車交送費(fèi) 借損益 2 550102 進(jìn)口費(fèi) 借損益 2 550103 部門利息 借損益 2 550104 維修費(fèi) 借損益 2 550105 物料及小工具 借損益 2 550106 銷售人員工資 借損益 2 550107 生產(chǎn)折舊及攤銷 借損益 2 550108 廣告費(fèi) 借企業(yè)自設(shè)9 / 110類型 級(jí)次 科目編碼 科 目 名 稱 余額方向 性 質(zhì)損益 2 550109 促銷費(fèi) 借損益 3 55010901 —廠家備品 借損益 3 55010902 —直接支出 借損益 3 55010903 —間接支出 借損益 3 55010904 —返還客戶 借損益 3 55010905 —壞賬損失 借企業(yè)自設(shè)損益 1 5502 管理費(fèi)用 借 國家規(guī)定損益 2 550201 辦公費(fèi) 借損益 3 55020221 —文具及文儀用品 借損益 3 55020222 —電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi) 借損益 3 55020223 —手機(jī)費(fèi) 借損益 3 55020224 —辦公耗材 借損益 3 55020225 —行政費(fèi)用 借損益 3 55020226 —制服及洗衣費(fèi) 借損益 3 55020227 —外包服務(wù) 借損益 3 55020228 —會(huì)務(wù)費(fèi) 借損益 3 550202 差旅費(fèi) 借損益 2 550203 招待費(fèi) 借損益 2 550204 車輛費(fèi) 借損益 2 550205 管理稅金 借損益 2 550206 水電氣費(fèi) 借損益 2 550207 租賃費(fèi) 借損益 2 550208 法律事務(wù) 借損益 2 550209 工資及附加 借損益 2 550210 員工福利費(fèi) 借損益 2 550211 人力發(fā)展費(fèi) 借損益 3 55021101 —人事管理 借損益 3 55021102 —教育培訓(xùn) 借損益 2 550212 公司廣告費(fèi) 借損益 2 550213 管理折舊及攤銷 借損益 3 55021301 —固定資產(chǎn)折舊 借損益 3 55021302 —無形資產(chǎn)攤銷 借損益 3 55021303 —長期待攤費(fèi)用 借損益 2 550214 其他 借企業(yè)自設(shè)損益 1 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借 國家規(guī)定損益 2 550301 利息收入(—支) 借損益 2 550302 銀行手續(xù)費(fèi) 借損益 2 550303 匯兌損益 借企業(yè)自設(shè)損益 1 5601 營業(yè)外支出 借損益 1 5701 所得稅 借損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 借國家規(guī)定10 / 110二、會(huì)計(jì)科目的具體解釋資產(chǎn)類科目的具體解釋1001 現(xiàn)金1002 銀行存款資產(chǎn)類 現(xiàn) 金 1001借 方? 庫存現(xiàn)金的增加，如從銀行提取現(xiàn)金，員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回余款等。說 明? 內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在（1133） “其他應(yīng)收款”科目核算，不在此科目核算。無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入（5301） “營業(yè)外收入” ；無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定程序扣除責(zé)任人賠款后列入（550214）“管理費(fèi)用—其他” 。貸 方? 從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)提取或支付款項(xiàng)。11 / 1101009 其他貨幣資金資產(chǎn)類 其他貨幣資金 1009借 方? 到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶。? 已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。? 用存出投資款購買股票、債券等。? 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的其他貨幣資金，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。貸 方? 收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息。說 明? 在取得一項(xiàng)短期投資時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中所包含的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，屬于購買時(shí)暫時(shí)墊付的資金，是在投資時(shí)所取得的一項(xiàng)債權(quán)，計(jì)入（1121）“應(yīng)收股利”或（1122）“應(yīng)收利息”，不在本科目核算。? 已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為（1009） “其他貨幣資金”處理，待實(shí)際投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，或者按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資成本。? 本科目應(yīng)按短期投資類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。? 計(jì)提帶息應(yīng)收票據(jù)的利息。貸 方? 應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、到期收回。? 未到期應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)。? 到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入（1131） “應(yīng)收賬款”科目后，期末不再計(jì)提利息，其所包含的利息，在有關(guān)備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。14 / 1101121 應(yīng)收股利1122 應(yīng)收利息資產(chǎn)類 應(yīng)收股利 1121借 方? 購入股票實(shí)際支付的價(jià)款中所包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。? 公司應(yīng)收其他單位的利潤。說 明? 本科目應(yīng)根據(jù)被投資單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。? 購入分期付息、到期還本的債券，以及取得的分期付息的其他長期債權(quán)投資已到付息期而應(yīng)收未收的利息。說 明? 購入分期付息、到期還本的長期債券，計(jì)提的利息在本科目核算；但購入到期一次還本付息的債券投資計(jì)提的利息應(yīng)計(jì)入（14020223） “長期債權(quán)投資—債券投資（應(yīng)計(jì)利息）”科目，不在本科目核算。15 / 1101131 應(yīng)收賬款資產(chǎn)類 應(yīng)收賬款—車輛批發(fā)業(yè)務(wù)