【正文】 牛奶雪糕300盒、花生牛奶雪糕400盒、巧克力冰淇淋400盒（填進倉單）。表3233．12月17日出售深發(fā)展股票10 000股，每股12元，稅費540，收款119 460元（成本100 000元）。（出售股票收入轉出“其他貨幣資金——存出投資款”）借：其他貨幣資金——存出投資款 119460貸：短期投資——股票 100 000投資收益 19 46034．12月17日，向湛江萬佳商場銷售紅豆牛奶雪糕180盒,每盒35元，價款6300元，增值稅1071元；綠豆牛奶雪糕180盒，每盒35元，價款6300元，增值稅1071元；花生牛奶雪糕200盒，每盒35元，價款7000元，增值稅1190元；巧克力冰淇淋200盒，每盒40元，價款8000元，增值稅1360元；價款共計27600元，增值稅4692元，收商業(yè)承兌匯票（期限3個月，面值32292元）。借：其他貨幣資金——信用卡存款 12 000貸：銀行存款 12 00036．12月18日，償還上月欠廣州燕塘乳業(yè)公司貨款40 000元（支票）。表371借：固定資產(chǎn)——運輸設備70 000貸：銀行存款 70 00038．12月19日，提取現(xiàn)金6 000元備用（現(xiàn)金支票）。借：待攤費用——保險費3 400——報刊費1 200貸：銀行存款 460040．12月20日，銷售機修車間其他設備儲藏柜一臺，原價5000元，已提折舊2400元，作價3200元。借：管理費用——業(yè)務招待費用2 500貸：其他貨幣資金——信用卡 2 50042．12月23日，向廣州天天食品有限公司購入紅豆50千克，每千克5元；綠豆50千克，每千克 ；花生50克，；價款 790元，（承兌商業(yè)承兌匯票，期限2個月），材料入庫。表43 44．12月28日，入庫紅豆牛奶雪糕400盒，綠豆牛奶雪糕400盒，花生牛奶雪糕500盒，巧克力冰淇淋500盒。表45借：待攤費用——車船使用費2 000 貸：銀行存款 2 00046．12月29日，收到投資單位佛山金華乳業(yè)有限公司分來股利90 000元（已納足所得稅）。表471表472473現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 1 張 2006年12月29日對方科目編 號用 款現(xiàn)金付訖事 項: 代墊運費 人民幣(大寫)陸佰元整 ￥ 收款人 主管 會計 出納員 人員：胡珍 人員：李力 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）表474出 庫 單提貨部門： 年 月 日 No. 0067150產(chǎn) 品單位數(shù)量單價成 本 總 額產(chǎn) 品明細帳說 明第三聯(lián)：記帳編 號名 稱規(guī) 格萬千百十元角分頁號部門主管 會計 記帳 保管 提貨人 制單表475借：應收票據(jù)——深圳萬佳商場 63546貸：主營業(yè)務收入——紅豆牛奶雪糕11900 ——綠豆牛奶雪糕11900 ——花生牛奶雪糕14000 ——巧克力冰淇淋16000應交稅金——應交增值稅（銷項） 9146現(xiàn)金 60048．12月30日。）表481表482現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 6 張 2006年12月30日對方科目編 號用 款現(xiàn)金付訖事 項: 汽油費 人民幣(大寫)壹仟陸佰陸拾伍元叁角柒分 ￥收款人 主管 會計 出納員 胡蝶 人員 胡珍 人員 李立 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）借：管理費用——貸：現(xiàn)金 49．12月30日，報廢打印機一臺，原價3000元，已提折舊1440元，殘料收入80元（收現(xiàn)金）。表493現(xiàn) 金 收 入 憑 單 第 號附件 1 張 2006年12月30日對方科目編 號用 款現(xiàn)金收訖事 項: 打印機報廢收入 人民幣(大寫):捌拾元整 ￥ 交款人 主管 會計 出納員 人員：胡珍 人員：李立 收訖：金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）表494 固定資產(chǎn)清理損益計算表 2006年12月30日項目金額（元）備注固定資產(chǎn)原值3000減：累計折舊1440固定資產(chǎn)凈值1560減：變價收入80加：清理費用固定資產(chǎn)清理凈損失（負數(shù)為凈收益）1480 制表：蘇洋 審核：胡珍 ①借：固定資產(chǎn)清理 1 560 累計折舊 1 440貸：固定資產(chǎn)——其他設備 3 000②借：現(xiàn)金 80貸：固定資產(chǎn)清理 80③借：營業(yè)外支出 1 480貸：固定資產(chǎn)清理 1 48050．12月31日，計提短期借款利息。表511借：管理費用——電話費 800貸：銀行存款 80052．12月31日，償還到期的短期借款100 000及利息1 500元（原預提利息1 500元）。（銀行蓋章） 年 月借：短期借款100 000預提費用——短期借款利息1 500貸：銀行存款101 50053．12月31日，計提固定資產(chǎn)折舊（平均年限法）表531固定資產(chǎn)折舊計算代碼名稱類別使用部門使用情況入賬日期增加方式折舊方法預計使用期間(工作總量)原 值累計折舊預計凈殘值4%用于折舊計算的預計使用期間(工作總量)月折舊額15010101制品車間房屋及建筑物制品車間使用中20041201購入平均年限法240200000018400080000240800015010102機修車間房屋及建筑物機修車間使用中20041201購入平均年限法24020000018400800024080015010103購銷部辦公樓房屋及建筑物購銷部門使用中20041201購入平均年限法2401000009200400024040015010104廠部辦公樓房屋及建筑物廠部使用中20041201購入平均年限法2403000002760012000240120015010201機器機器設備制品車間使用中20041201購入平均年限法1203000005520012000120240015010202冷凍設備機器設備制品車間使用中20041201購入平均年限法602000073608006032015010203設備機器設備制品車間使用中20041201購入平均年限法6012500046000500060200015010204裝盒機機器設備制品車間使用中20041201購入平均年限法60250000920001000060400015010205設備機器設備機修車間使用中20041201購入平均年限法608000029440320060128015010206電焊機機器設備機修車間使用中20041201購入平均年限法3630001840120368015010301小轎車運輸設備廠部使用中20041201購入平均年限法1202500004600010000120200015010401儲藏柜其他設備生產(chǎn)車間使用中20041201購入平均年限法6025000920010006040015010402儲藏柜其他設備機修車間使用中20041201購入平均年限法48500023002004810015010403電腦其他設備廠部使用中20041201購入平均年限法481200055204804824015010404打印機其他設備廠部使用中20041201購入平均年限法48300013801204860合計367300053544023280表532 固定資產(chǎn)折舊計算表 2006年12月31日 固定資產(chǎn)使用部門月 初 應 計 折 舊 的固 定 資 產(chǎn) 原 值月綜合折舊率‰月折舊額基本生產(chǎn)車間略略17120輔助生產(chǎn)車間2260行政管理部門3500銷售部門400合計23280 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費用——折舊費 17 120生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——折舊費 2 260管理費用——折舊費 3 500營業(yè)費用——折舊費 400貸：累計折舊 23 28054．12月31日據(jù)第55筆業(yè)務提現(xiàn)，備發(fā)工資（現(xiàn)金支票）。表551現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 張 2006年12月31日對方科目編 號現(xiàn)金付訖用 款事 項: 發(fā)放工資 人民幣(大寫)伍萬壹仟陸佰貳拾貳元叁角叁 ￥ 收款人 主管 會計 出納員 人員 胡珍 人員 李立 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）借：應付工資 貸：現(xiàn)金 表552 工資費用分配匯總表57．結算代扣款項。(假設2006年廣州市月社保繳費平均工資為2820元，該公司確定金華、楊揚、馬炎、黃利良的月社保繳費工資為2500元，其余為2920元，職工各項社會保險費的計提比例相同)