財(cái)政學(xué)第六章稅收理論練習(xí)題及答案-在線(xiàn)瀏覽
2024-08-02 17:56本頁(yè)面
【正文】 任何規(guī)模的稅收收入都可以或高或低的兩種稅率取得D、 拉弗曲線(xiàn)更為重要的意義是稅率越低，對(duì)政府增加稅收收入越有利三、思考題 何謂“稅收”，稅收的基本特點(diǎn)是什么？ 經(jīng)濟(jì)稅基與非經(jīng)濟(jì)稅基的基本區(qū)別是什么？ 何謂稅收的“超額稅負(fù)擔(dān)”？產(chǎn)生超額稅負(fù)擔(dān)的主要原因是什么？ 試分析，在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和壟斷市場(chǎng)中，稅收轉(zhuǎn)嫁和稅收歸宿的情況有什么不同？ 稅收歸宿研究中，采取一般均衡分析方和采取局部均衡分析法，各有何種意義？ 簡(jiǎn)要解釋亞當(dāng) 簡(jiǎn)要解釋公平分配稅負(fù)擔(dān)的主要標(biāo)準(zhǔn)。 簡(jiǎn)要分析政府稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出和政府收入的影響。參考答案一、判斷題F；F；T；F；T；T；F；T；F；F二、選擇題ACD；B；ABDE；ABCD；ABD；C；CD；AC；B；ABC三、思考題何謂“稅收”，稅收的基本特點(diǎn)是什么？答：現(xiàn)代稅收，可以簡(jiǎn)單定義為，政府出于提供特定公共產(chǎn)品和公共勞務(wù)的需要，通過(guò)法律形式對(duì)其社會(huì)成員規(guī)定的具有強(qiáng)制性的、不付等價(jià)物的貨幣支付。經(jīng)濟(jì)稅基與非經(jīng)濟(jì)稅基的基本區(qū)別是什么？答：“經(jīng)濟(jì)稅基”，是指和個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的征稅對(duì)象，如對(duì)商品、財(cái)產(chǎn)、收入以及市場(chǎng)交易等等進(jìn)行征稅。對(duì)經(jīng)濟(jì)稅基課稅，一般會(huì)導(dǎo)致人們調(diào)整經(jīng)濟(jì)行為以盡量減少納稅，所以政府從這種稅基取得的稅收收入，會(huì)隨著稅基規(guī)模的變動(dòng)而變動(dòng)。最典型的，是一些國(guó)家早期政府對(duì)其國(guó)民征收的人頭稅，即對(duì)所有的法定納稅人征收一種總額稅。因而，對(duì)非經(jīng)濟(jì)稅基征稅，一般不會(huì)影響人們的經(jīng)濟(jì)決策，也不會(huì)改變?nèi)藗兊慕?jīng)濟(jì)行為；同樣，人們也不大可能通過(guò)調(diào)整自己經(jīng)濟(jì)行為的方式來(lái)減少納稅。產(chǎn)生超額稅負(fù)擔(dān)的原因，是政府征收某種商品稅使得這種商品與其他可替代商品的相對(duì)價(jià)格發(fā)生了變化，誘使人們減少對(duì)價(jià)格相對(duì)較高的這種商品的消費(fèi)，轉(zhuǎn)而增加對(duì)其他替代能源的消費(fèi)，即發(fā)生了替代效應(yīng)。試分析，在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和壟斷市場(chǎng)中，稅收轉(zhuǎn)嫁和稅收歸宿的情況有什么不同？答：在充分競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)假定條件對(duì)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的分析，同樣適用于壟斷市場(chǎng)條件。由于壟斷廠商的邊際收入曲線(xiàn)位于市場(chǎng)需求曲線(xiàn)的下方，其斜率為需求曲線(xiàn)斜率的2倍，那么和自由競(jìng)爭(zhēng)的廠商相比，他們之間在（稅前、稅后的）產(chǎn)量與價(jià)格決定方面具有如下一些差異，如圖所示：（1）稅前壟斷廠商能夠把產(chǎn)量壓得很低，而把市場(chǎng)價(jià)格抬得很高，壟斷廠商的稅前供給量Qm遠(yuǎn)低于非壟斷廠商的稅前供給量Q0，而壟斷商品的稅前價(jià)格Pm卻遠(yuǎn)高于非壟斷商品的稅前價(jià)格P0。（3）相比之下，非壟斷廠商通常能夠比壟斷廠商更容易地把稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，因此承擔(dān)了相對(duì)較小的稅負(fù)擔(dān)，而壟斷廠商則要承擔(dān)較大的稅負(fù)擔(dān)。因?yàn)閮r(jià)格的進(jìn)一步上漲通常會(huì)帶來(lái)兩種可能的結(jié)果，一是迫使更多的消費(fèi)者退出該商品市場(chǎng)（或減少對(duì)壟斷商品的消費(fèi)），二是引誘其他生產(chǎn)者進(jìn)入該商品市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，兩種情況最終將導(dǎo)致原有的壟斷廠商對(duì)商品的壟斷供給變得無(wú)利可圖。其實(shí)在可比條件下，壟斷商品的稅前價(jià)格（Pm）通常可能也會(huì)高于非壟斷商品的稅后價(jià)格（P0T），即早在稅收發(fā)生前壟斷廠商便已經(jīng)通過(guò)壟斷生產(chǎn)方式占有了較大的商業(yè)利潤(rùn)（壟斷帶來(lái)的超額利潤(rùn)），消費(fèi)者也早已因此遭受了較大的福利損失。一般均衡分析法認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是各類(lèi)市場(chǎng)（商品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、勞動(dòng)市場(chǎng)等）組成的綜合體，而各類(lèi)市場(chǎng)還可以再劃分為更具體的單個(gè)市場(chǎng)，如商品市場(chǎng)可以劃分為食品商品市場(chǎng)、服裝商品市場(chǎng)等等。換言之，只要稅收使任何一個(gè)單一市場(chǎng)的均衡受到擾動(dòng)，其影響就要擴(kuò)散到其他市場(chǎng)，使其他市場(chǎng)供求狀況（價(jià)格、產(chǎn)量）發(fā)生“連鎖”反應(yīng)。這種稅收歸宿分析方法的重要意義，是有助于全面揭示、解釋稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的一般性均衡影響。局部均衡分析，則是在假定其他市場(chǎng)不變條件下，就稅收對(duì)單一市場(chǎng)的影響進(jìn)行初步分析，即僅僅探討稅收對(duì)該市場(chǎng)供求雙方的經(jīng)濟(jì)影響，并做出基本判斷。簡(jiǎn)要解釋亞當(dāng) 答：英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)直到現(xiàn)在，這些原則仍然被認(rèn)為是政府的稅收活動(dòng)所必須遵循的基本原則。斯密認(rèn)為，“一國(guó)國(guó)民，都須在可能的范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國(guó)家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國(guó)賦，維持政府。”在這里，平等首先是指所有的收入來(lái)源（地租、利潤(rùn)、工資等）都應(yīng)該照章納稅，其次是指?jìng)€(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)擔(dān)應(yīng)該按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。第二，確定原則。完納的日期，完納的方法，完納的額數(shù)，都應(yīng)當(dāng)讓一切的納稅者及其他的人了解得十分清楚明白?！痹谒姑芸磥?lái)，政府的稅法、稅收征管規(guī)定等必須是確定的，否則無(wú)法杜絕稅政官員徇私枉法、盤(pán)剝國(guó)民、中飽私囊行為。第三，方便原則。”納
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1