【正文】 當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計負(fù)債金額，不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。11．下列關(guān)于收入的表述中，不正確的是（　　）?！鞠嚓P(guān)鏈接】東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第233頁多選題第5題、第12題、第234頁判斷題第15題考核的知識點(diǎn)；東奧輔導(dǎo)書《名師課堂一》第219頁多選題第8題、第10題、第220頁判斷題第6題考核的知識點(diǎn)。A．資產(chǎn)和負(fù)債項目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算B．所有者權(quán)益項目，除“未分配利潤”項目外，其他項目均應(yīng)采用發(fā)生時的即期匯率進(jìn)行折算C．利潤表中的收入和費(fèi)用項目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算D．在部分處置境外經(jīng)營時，應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與境外經(jīng)營相關(guān)的全部外幣財務(wù)報表折算差額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益【答案】D【解析】企業(yè)在處置境外經(jīng)營時，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計算處置部分的外幣財務(wù)報表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)四》第40頁判斷題第9題考核的知識點(diǎn)。下列事項中，屬于甲公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的是（　　）?！鞠嚓P(guān)鏈接】東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第295頁單選第6題、多選第1題、第2題、第3題、第4題、第7題、第8題考核的知識點(diǎn)；東奧輔導(dǎo)書《名師課堂一》第281頁多選第5題、第6題考核的知識點(diǎn)；東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)四》第31頁多選題第9題、第32頁判斷題第9題考核相關(guān)的知識點(diǎn)。2009年12月3日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為1000萬元，增值稅額為170萬元，款項已收到；該批商品成本為700萬元。A．300B．700C．1000D．1170【答案】D【解析】“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目應(yīng)抵銷的金額=1 000+170=1 170（萬元）。15．甲社會團(tuán)體的個人會員每年應(yīng)交納會費(fèi)200元，交納期間為每年1月1日至12月31日，當(dāng)年未按時交納會費(fèi)的會員下年度自動失去會員資格。至2009年12月31日，800人交納當(dāng)年會費(fèi)，150人交納了2009年度至2011年度的會費(fèi)，50人尚未交納當(dāng)年會費(fèi)，該社會團(tuán)體2009年度應(yīng)確認(rèn)的會費(fèi)收入為（　?。┰?。應(yīng)確認(rèn)的會費(fèi)收入=200（800+150）=190 000（元）。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號16至25信息點(diǎn)。16．北方公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的上市公司，2008年1月1日，外購位于甲地塊上的一棟寫字樓，作為自用辦公樓，甲地塊的土地使用權(quán)能夠單獨(dú)計量；2008年3月1日，購入乙地塊和丙地塊，分別用于開發(fā)對外出售的住宅樓和寫字樓，至2009年12月31日，該住宅樓和寫字樓尚未開發(fā)完成；2009年1月1日，購入丁地塊，作為辦公區(qū)的綠化用地，至2009年12月31日，丁地塊的綠化已經(jīng)完成，假定不考慮其他因素，下列各項中，北方公司2009年12月31日不應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）的有（　?。＿x項B和C不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。17．下列各項負(fù)債中，不應(yīng)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有（　?。??！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一第12頁有該知識點(diǎn)的全面總結(jié)。18．下列關(guān)于金融資產(chǎn)重分類的表述中，正確的有（　　）。【相關(guān)鏈接】輕一第144頁有該知識點(diǎn)的全面總結(jié)。19．下列各項中，屬于融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的有（　?。！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一第174頁有該知識點(diǎn)的全面總結(jié)。20．下列關(guān)于企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券會計處理的表述中，正確的有（　?。?。將負(fù)債成份的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)后的金額確認(rèn)為應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額。輕一第173頁第2題、第3題、輕一第182頁第3題、P183第3題、名師課堂第172頁第3題考核的該知識點(diǎn)。A．債權(quán)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)收金額確認(rèn)為應(yīng)收債權(quán)B．債權(quán)人收到的原未確認(rèn)的或有應(yīng)收金額計入當(dāng)期損益C．債務(wù)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債D．債務(wù)人確認(rèn)的或有應(yīng)付金額在隨后不需支付時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益【答案】BCD【解析】對債務(wù)人而言，如債務(wù)重組過程中涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合或有事項中有關(guān)預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一第196頁有該知識點(diǎn)的全面總結(jié)。22．桂江公司為甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了銀行借款擔(dān)保，下列各項中，桂江公司不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的有（　　）。選項A、B不滿足第（2）個條件，不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。輕一第214頁第19題、第214頁第4題、名師課堂第201頁第3題，第7題考核的該知識點(diǎn)。A．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)B．已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C．已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金額資產(chǎn)D．因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金【答案】ABC【解析】對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不計提攤銷，但稅法規(guī)定應(yīng)在一定期限內(nèi)攤銷；稅法規(guī)定企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除，企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債，稅法不允許扣除，是永久性差異，不產(chǎn)生暫時性差異。輕一第244頁第1題、輕一第253頁第11題、第12題、輕一第254頁第1題、名師課堂第239頁第1題考核的該知識點(diǎn)。24．下列關(guān)于會計政策、會計估計及其變更的表述中，正確的有（　　）?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一第271頁、第274頁有該知識點(diǎn)的全面總結(jié)。25．下列各項中，母公司在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)納入合并范圍的有（　?。?。以下被投資單位不是母公司的子公司，不應(yīng)納入合并范圍：（1）已宣告被清理整頓的子公司；（2）已宣告破產(chǎn)的子公司；（3）母公司不能控制的其他被投資單位。輕一第316頁第1題考核的該知識點(diǎn)。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點(diǎn)。本類題最低得分零分）46．企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生的增減變動額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為直接計入所有者權(quán)益的利得或損失?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一P145有進(jìn)行講解，輕一P155第8題、名師課程P75第13題考查相關(guān)知識點(diǎn)?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?（　?。敬鸢浮俊窘馕觥咳绻髽I(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購的數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價格作為計量基礎(chǔ)。48．固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)予終止確認(rèn)。 【相關(guān)鏈接】輕一：P34有進(jìn)行講解，輕一P40第13題、名師課堂P44第7題有考查相同知識點(diǎn)?！　　　　　　　　　　?（　　）【答案】【解析】企業(yè)自行建造（或開發(fā)，下同）的房地產(chǎn)，只有在自行建造或開發(fā)活動完成（即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）的同時開始對外出租或用于資本增值，才能將自行建造的房地產(chǎn)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。50．具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換按照公允價值計量的，假定不考慮補(bǔ)價和相關(guān)稅費(fèi)等因素，應(yīng)當(dāng)將換入資產(chǎn)公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一P107進(jìn)行了講解，輕一P112第6題考查相同知識點(diǎn)，輕一P110第9題、名師課堂P124l例題3根據(jù)該知識點(diǎn)進(jìn)行了計算。立即可行權(quán)的股份支付在授予日進(jìn)行會計處理。52．企業(yè)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)先對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，再將預(yù)計虧損超過該減值損失的部分確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 無合同標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。53．業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣金額。 【相關(guān)鏈接】輕一P260有進(jìn)行講解，輕一P266判斷第5題、名師課堂P249例題P253第1題考查了相關(guān)知識點(diǎn)。（）【答案】【解析】母公司在報告期增加子公司在合并利潤表的反映：?。?）同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，經(jīng)營成果應(yīng)持續(xù)記量，因此，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表，而不是從合并日開始納入合并利潤表?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕一P311有進(jìn)行講解，輕一P318第2題、名師課堂P303第4題考查了相關(guān)知識點(diǎn)。 （）【答案】√【相關(guān)鏈接】輕一P382有進(jìn)行講解，輕一P333第3題、名師課堂P316例題2考查了相關(guān)知識點(diǎn)。凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）1．甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。至2009年12月31日，該項訴訟尚未判決，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后，認(rèn)為很可能賠償?shù)慕痤~為700萬元。（2）2010年3月5日，經(jīng)法院判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金500萬元。其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2010年2月28日；2009年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2010年3月31日；未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額，填列答題紙（卡）指定位置的表格中財務(wù)報表相關(guān)項目。 2．甲