利潤管理規(guī)定第一版-在線瀏覽
2024-07-27 21:56本頁面
【正文】 潤=其它業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)支出E. 凈利潤=利潤總額所得稅=主營業(yè)務(wù)收入總額分部內(nèi)部調(diào)撥收入分部之間調(diào)撥收入銷售退回銷售折扣與折讓主營業(yè)務(wù)收入總額包括：門店銷售收入、批發(fā)收入、加盟店調(diào)撥收入、分部調(diào)撥收入、發(fā)燒工程收入、分部內(nèi)部調(diào)撥收入（配送中心調(diào)撥給門店）等。：其它收入項(xiàng)目僅在臺帳中根據(jù)核算內(nèi)容設(shè)置對應(yīng)的明細(xì)科目，并登記其它收入報表；為規(guī)避因營業(yè)稅納稅項(xiàng)目與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定不一致帶來的稅務(wù)風(fēng)險，在新中大帳務(wù)系統(tǒng)不作統(tǒng)一要求，但在編制內(nèi)部管理報表時應(yīng)按本規(guī)定的要求予以還原，以保證臺賬和內(nèi)部報表的一致性。：工程安裝支出、手機(jī)卡進(jìn)貨成本、展臺制作支出、其它業(yè)務(wù)稅金及附加、其它支出及我公司代墊的應(yīng)由廠家承擔(dān)的支出等。日常報表的填報仍按公司原來下發(fā)的報表編報辦法進(jìn)行填報，年終財務(wù)決算相關(guān)的報表按本文第七條的要求填報。各分部應(yīng)將在“其它應(yīng)收款”或“其它應(yīng)付款”科目掛帳的“貨幣資金長款”或“短款”在《報告》中做詳細(xì)說明。 C 材料物資的對賬、盤點(diǎn)：各分部首先應(yīng)核對12月31日辦公室資產(chǎn)對賬清單的金額與財務(wù)帳面金額是否一致，有差異的對差異原因在《報告》中進(jìn)行說明。 D 待攤費(fèi)用的核實(shí)：對待攤費(fèi)用的核實(shí)方法主要是檢查各待攤費(fèi)用明細(xì)科目的發(fā)生額和攤銷額是否正確，有無多攤或少攤的情況，對發(fā)現(xiàn)的問題在《報告》中進(jìn)行說明E 在建工程的核實(shí)對截止12月31日，“在建工程”科目有余額的分部，應(yīng)將“在建工程”的核算內(nèi)容在《報告》中進(jìn)行說明，包括工程開工時間，計(jì)劃竣工時間等。H 待處理財產(chǎn)損溢的處理：對截止12月31日“待處理財產(chǎn)損溢”科目有余額的分部，應(yīng)將“待處理財產(chǎn)損溢”余額的內(nèi)容在《報告》中進(jìn)行說明。根據(jù)“應(yīng)付工資”本年發(fā)生額計(jì)算應(yīng)提取的“應(yīng)付福利費(fèi)”，與實(shí)際提取的金額進(jìn)行比較，檢查有無多提或少提的情況；檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”的列支范圍是否符合規(guī)定，有無應(yīng)計(jì)入費(fèi)用項(xiàng)目的計(jì)入到“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的，對存在的問題在《報告》中進(jìn)行說明 B 預(yù)提費(fèi)用的檢查、核實(shí)檢查“預(yù)提費(fèi)用”的提取金額是否正確，提取依據(jù)是否充分，對年末“預(yù)提費(fèi)用”的余額中包含的內(nèi)容進(jìn)行說明。各分部應(yīng)在《報告》中對所有者權(quán)益的增減變動情況進(jìn)行詳細(xì)說明，主要包括注冊資本的增減變動情況，資本公積、盈余公積的增減變動情況及原因，未分配利潤的增減變動情況，涉及以前年度損益調(diào)整的必須說明未分配利潤年初數(shù)的調(diào)整情況。有差異的往來
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