【正文】 （建立依據(jù)）　　1內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。審計(jì)師對此的最佳反應(yīng)是：　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止　　1內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議　　C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形　　1以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：　　A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試　　B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對確信某項(xiàng)內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實(shí)　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議　　1內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的最重要的限制：　　A、審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的　　B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)　　C、審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少　　D、審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位　　2通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)：　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論　　2審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策　　2以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動最有利于內(nèi)部審計(jì)活動：　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案　　B、確保外部審計(jì)師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動的工作　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告　　D、支持對內(nèi)部審計(jì)活動提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督　　2以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了最佳定義：　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果　　B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的　　2內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：　　A、月度銀行對賬單　　B、在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計(jì)師　　2某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。　　A、只有ⅰ是正確的　　B、只有ⅲ是正確的　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的　　控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲　　3在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是：　　A、立即為零售商品定價(jià)　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比　　C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)　　D、自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域　　3首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：　　A、與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立　　C、保持組織的治理過程　　D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估　　3管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：　　A、監(jiān)督業(yè)績　　B、使用組織政策手冊　　C、保持質(zhì)量保證方案　　D、建立內(nèi)部審計(jì)活動　　3領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。以下哪項(xiàng)行動可能是恰當(dāng)?shù)模骸　、?、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致　?、ⅰ徍藰I(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度　?、?、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。ⅱ。ⅲ。ⅳ?！　、ⅰ和ⅱ　　B、ⅲ和ⅳ　　C、ⅰ和ⅳ　　D、ⅱ和ⅳ　　4控制自評的要素包括：ⅰ將參與員工視為過程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)　　4某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市已取得的一個授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)　　C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類 （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)　　D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因?！　、?、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。　　A、僅有ⅰ　　B、僅有ⅰ和ⅱ　　C、僅有ⅱ　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ　　5在開展審計(jì)工作時，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：　　A、擴(kuò)大審計(jì)活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理　　B、向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的　　D、向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？?，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為　　5作為組織中一個單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：　　A、檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性　　B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)　　C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動　　D、控制部門的舞弊遏制活動　　5對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　A、確定損失已發(fā)生　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議　　5內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識　　B、確保不會發(fā)生舞弊　　C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動　　D、評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性　　5在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官　　B、與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形　　C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況　　5首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效　　C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動　　D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章　　6如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任　　B、確定舞弊行為的影響　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椤　、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會的報(bào)告　　6內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊情況：　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時　　B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成　　6舞弊報(bào)告應(yīng)在何時要求：　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段　　6內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　A、最不可能追查情況情況2或情況3　　B、對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期　　C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號　　D、將情況3和4都作為舞弊的警示信號　　6根據(jù)以下信息回答68—99題。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。當(dāng)年上一年前2年前3年前4