【正文】 經(jīng)營(yíng)策略的稅收籌劃、產(chǎn)銷決策的稅收籌劃、成本費(fèi)用核算的稅收籌劃、利潤(rùn)分配的稅收籌劃。按國(guó)境（邊境）的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為國(guó)內(nèi)（境內(nèi)）稅收籌劃和國(guó)際（境外）稅收籌劃。（二）稅收調(diào)節(jié)理論稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用方式。稅收調(diào)控范圍、手段。稅收調(diào)控方式。（三）公共商品價(jià)格理論稅收是公共商品的價(jià)格理論的基本內(nèi)容。（四）稅收法定原則理論稅收法定原則的基本內(nèi)容。第五節(jié) 稅收籌劃的影響因素（一）主觀限制因素掌握必要的法律知識(shí)。具備一定的籌劃意識(shí)。政策因素。理解：稅收籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系稅收；稅收籌劃與理財(cái)行為關(guān)系。（三）稅收籌劃的特征與類型（次重點(diǎn)）識(shí)記：稅收籌劃的分類依據(jù)與具體劃分類型。（四）稅收籌劃理論依據(jù)（次重點(diǎn)）理解：稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價(jià)格理論、稅收法定理論對(duì)稅收籌劃的影響。理解：制度因素、法律因素、政策因素對(duì)稅收籌劃的客觀影響。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 稅收籌劃的基本思路（一）絕對(duì)籌劃思路絕對(duì)籌劃思路的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)納稅絕對(duì)總額的減少，具體思路包括橫向絕對(duì)籌劃和縱向絕對(duì)籌劃。（三）風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路在于將納稅人所進(jìn)行的稅收籌劃應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度，以獲取超過(guò)減少稅額的效果。第二節(jié) 稅收籌劃的基本方法（一）優(yōu)惠政策籌劃方法（二）稅制要素籌劃方法（三）差異運(yùn)用籌劃方法（四）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法（五）組織形式籌劃方法（六）會(huì)計(jì)核算籌劃方法（七）臨界處理籌劃方法（八）轉(zhuǎn)化技巧籌劃方法第三節(jié) 稅收籌劃的基本步驟（一）明確目的與要求，熟悉相關(guān)法律法規(guī)（二）掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)資料（三）納稅方案的設(shè)計(jì)與選擇（四）方案的實(shí)施與修正（五）委托稅收籌劃合同的簽訂第四節(jié) 稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，由于各種不確定因素的存在，使稅收籌劃結(jié)果偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性以及由此造成的損失。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是由各種不確定因素引起的。（二）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和負(fù)面影響稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。（三）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因稅收的本質(zhì)屬性是產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。征納雙方的有限理性是稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因。（四）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求（一）稅收籌劃的思路（重點(diǎn)）識(shí)記：絕對(duì)籌劃思路、相對(duì)籌劃思路和風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路。（二）稅收籌劃的基本方法（重點(diǎn)）理解：稅收籌劃基本方法的內(nèi)容。（四）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制（重點(diǎn)）識(shí)記：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。第四章 增值稅稅收籌劃方法一、學(xué)習(xí)目的和要求本章首行介紹了增值稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口業(yè)務(wù)、稅收征管等方面介紹了增值稅的稅收籌劃，通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生了解到增值稅稅收籌劃的基本方法。（三）增值稅的特點(diǎn)（四）增值稅的計(jì)稅方法直接計(jì)稅法。（五）增值稅征稅范圍及納稅義務(wù)人征稅范圍。納稅義務(wù)人。（六）增值稅稅率與征收率（七）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額，應(yīng)該等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（八）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（十）出口貨物退（免）稅出口貨物退（免）稅基本政策。第二節(jié) 納稅人的稅收籌劃（一）增值率判斷法（二）可抵扣購(gòu)進(jìn)金額占銷售額比重判別法（三）含稅購(gòu)購(gòu)金額占含稅銷售額比重判別法第三節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃（一）進(jìn)貨對(duì)象選擇的籌劃遵守法規(guī)，使進(jìn)項(xiàng)稅額最大化。（二）合理利用相關(guān)規(guī)定增加進(jìn)項(xiàng)稅額（三）特定方法的運(yùn)用新設(shè)機(jī)構(gòu)。第四節(jié) 銷項(xiàng)稅額的籌劃（一）通過(guò)稅率進(jìn)行銷項(xiàng)稅額籌劃（二）利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行銷項(xiàng)稅額籌劃（三）銷售方式選擇的稅收籌劃折扣銷售方式。以物抵債。理解：增值稅的類型；增值稅的特點(diǎn)、銷項(xiàng)稅額的內(nèi)容；進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容。（二）納稅人的稅收籌劃（次重點(diǎn)）理解：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法差異。（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃（重點(diǎn)）應(yīng)用：進(jìn)貨對(duì)象選擇的籌劃；合理利用相關(guān)規(guī)定增加進(jìn)項(xiàng)稅額；特定方法的運(yùn)用。應(yīng)用：通過(guò)稅率進(jìn)行銷項(xiàng)稅額籌劃；利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行銷項(xiàng)稅額籌劃；銷售方式選擇的稅收籌劃。（六）征收管理的稅收籌劃（次重點(diǎn)）識(shí)記：增值稅納稅義務(wù)時(shí)間理解：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本規(guī)定（一）消費(fèi)稅的概念（二）消費(fèi)稅的特點(diǎn)征收范圍具有選擇性。平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大。征收方法具有靈活性。從量定額計(jì)算方法。計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。理解：消費(fèi)稅的納稅人；消費(fèi)稅的征稅范圍。（二）納稅人的稅收籌劃（重點(diǎn)）應(yīng)用：合并業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅稅收籌劃；購(gòu)買對(duì)象選擇中的消費(fèi)稅稅收籌劃。（四）稅率的稅收籌劃應(yīng)用：消費(fèi)品定價(jià)中稅收籌劃；兼營(yíng)業(yè)務(wù)中消費(fèi)稅的稅收籌劃。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定（一）營(yíng)業(yè)稅的概念（二）營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)征稅范圍廣、稅源普遍。以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算方法簡(jiǎn)便。扣繳義務(wù)人。（七）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為。混合銷售行為。涉及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的籌劃方法。第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃（一）避免費(fèi)用收入化（二）適度降低提供勞務(wù)服務(wù)所收取的價(jià)款。服務(wù)業(yè)與建筑業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求（一）營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定（重點(diǎn)）識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的概念；營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)；營(yíng)業(yè)稅的稅目；混合銷售行為；兼營(yíng)行為。應(yīng)用：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)用：增值稅與營(yíng)業(yè)稅納稅人之間的選擇。應(yīng)用：差額計(jì)稅的營(yíng)業(yè)稅籌劃；建筑安裝工程用原材料、設(shè)備等的營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃。應(yīng)用：服務(wù)業(yè)與文化體育業(yè)之間的轉(zhuǎn)換；服務(wù)業(yè)與建筑業(yè)之間的轉(zhuǎn)換；服務(wù)業(yè)與交通運(yùn)輸業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本規(guī)定（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅的作用促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提升企業(yè)的盈利能力調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（三）企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率企業(yè)所得稅的納稅人。具體劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。稅率。企業(yè)每一納稅年度的收入總額。收入總額的確定。稅法允許扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。虧損彌補(bǔ)。（五）資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。存貨的稅務(wù)處理。（六）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除金額彌補(bǔ)虧損（2）間接計(jì)算法。納稅調(diào)整項(xiàng)目金額核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算。（七）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第二節(jié) 納稅人的稅收籌劃（一）