出口退稅培訓(xùn)實(shí)務(wù)篇-在線瀏覽
2025-07-13 03:41本頁(yè)面
【正文】 一律視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅。 出口企業(yè)必須對(duì)申報(bào)退稅資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 （四）退稅申報(bào)資料 — 生產(chǎn)企業(yè) （ 2） ● 各類申報(bào)表及相關(guān)電子數(shù)據(jù)： a.《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免 、 抵 、 退 ” 稅匯總表 》 》 》 》 ， 內(nèi)附： 《 進(jìn)料加工登記手冊(cè) 》 及復(fù)印件和 《 加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證 》 復(fù)印件； 》 ， 內(nèi)附： 《 進(jìn)口貨物發(fā)票 》復(fù)印件 、 《 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 》 復(fù)印件 ， 并按明細(xì)申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)； 》 ， 內(nèi)附 《 進(jìn)料加工結(jié)案通知書 》 ； 》； （四）退稅申報(bào)資料 — 生產(chǎn)企業(yè) ● (1) 出口貨物報(bào)關(guān)單 (出口退稅專用聯(lián) ) (2) (3) 出口貨物銷售明細(xì)帳； (4) 代理出口貨物證明 、 代理出口協(xié)議 (合同 ) ( 5 ) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他出口退稅申報(bào)資料 。 *退稅申報(bào)資料 退稅申報(bào)注意事項(xiàng) ? 退稅申報(bào)明細(xì)錄入時(shí) ， 在報(bào)關(guān)單和發(fā)票總額一致的情況下 ，金額和條數(shù)均應(yīng)以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn) ， 如一張報(bào)關(guān)單有三項(xiàng) ， 發(fā)票一張 ， 則報(bào)關(guān)單號(hào)碼為海關(guān)編號(hào)后九位加 001， 第二條為海關(guān)編號(hào)后九位加 002， 第三條為海關(guān)編號(hào)后九位加 003， 發(fā)票人民幣金額應(yīng)按報(bào)關(guān)單金額拆分后對(duì)應(yīng)錄入 。 企業(yè)如辦理延期應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi) (報(bào)關(guān)單到期前 )在擎天系統(tǒng)中錄入后生成上報(bào)數(shù)據(jù)和申請(qǐng)資料并上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) .應(yīng)注意錄入的報(bào)關(guān)單號(hào) (包括項(xiàng)號(hào) )要逐條錄入 ,不能錄錯(cuò) . *退稅申報(bào)資料 退稅申報(bào)注意事項(xiàng) ? 退稅錄入報(bào)關(guān)單號(hào)后系統(tǒng)自動(dòng)跳出的免稅申報(bào)時(shí)的信息 （ 如商品代碼 ， 數(shù)量 ， 金額等 ） 應(yīng)逐條與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對(duì) ， 如免稅申報(bào)信息有誤的 ， 在退稅申報(bào)時(shí)應(yīng)錄入正確的信息 。 ? 報(bào)表打印后應(yīng)加蓋企業(yè)公章和法人章 ， 辦稅人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字或蓋章 ， 資料應(yīng)裝訂整齊 ， 加一張封面 ， 封面上注明企業(yè)名稱 ， 所屬期 ， 管理碼 ， 海關(guān)代碼 ， 辦稅員姓名以及聯(lián)系電話 。 ? 退稅率降低后 ,企業(yè)不得隨意變更商品代碼 ,企業(yè)申報(bào)的商品碼必須與出口的產(chǎn)品相符 ,如發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)將按有關(guān)規(guī)定處理 . ? 根據(jù)國(guó)稅發(fā) [2022]199號(hào)文 ,出口企業(yè)最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退 （ 免 ） 稅后 15天內(nèi) ， 將出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案 ， 以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查 。 ? 1 辦理國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)應(yīng)注意增值稅發(fā)票應(yīng)在 30天內(nèi)認(rèn)證 ,90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅 ,逾期不予辦理 .具體參閱國(guó)稅發(fā) [2022]111號(hào)文和蘇國(guó)稅發(fā) [2022]204號(hào)文 . （五）稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅申報(bào)的受理 出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退 （ 免 ）
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