出口退稅知識培訓講義(1)-在線瀏覽
2025-07-15 01:30本頁面
【正文】 已計算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應在申報納稅當月沖減調(diào)整免抵退稅額；對已辦理出口退稅的，外貿(mào)企業(yè)應在申報納稅當月向稅務機關補繳已退稅款。 生產(chǎn)企業(yè)應按月填報 《 出口企業(yè)自產(chǎn)（視同自產(chǎn)）貨物證明 》 報基層稅收管理部門，由稅收管理員在每月 “ 免、抵、退 ” 稅申報期結束前，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，對出口企業(yè)填報的 《 視同自產(chǎn)貨物證明 》 進行審核確認其是否符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品條件。 L o g o Company Logo 小型企業(yè)規(guī)定 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 退稅審核期為 12個月 的小型企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。 對各月累計的應退稅款，可在 次年一次性辦理。 L o g o Company Logo 新辦企業(yè)規(guī)定 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 退稅審核期為 12個月 的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。 對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)的應退稅款，可在退稅審核期期滿后的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額 一次性 退給企業(yè)。 L o g o Company Logo 第二部分 出口貨物退（免）稅操作實務 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 D B C A 退（免）稅認定 外貿(mào)企業(yè)申報 生產(chǎn)企業(yè)申報 單證申報 涉及出口貨物退（免）稅的主要業(yè)務 L o g o Company Logo 出口貨物退（免）稅認定 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 目前我市出口貨物退（免）稅認定業(yè)務已全面下放至各縣（區(qū)）稅務機關。 開業(yè)認定 變更認定 注銷認定 工商營業(yè)執(zhí)照（副本）； 稅務登記證（副本）； 《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 》 原件及復印件，如果沒有進出口經(jīng)營權，需提供代理出口協(xié)議原件及復印件； 海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件，如果沒有進出口經(jīng)營權，則不需提供； 外商投資企業(yè)需提供 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書 》 原件及復印件； 增值稅一般納稅人認定表或年審申報表原件及復印件； 開戶銀行核準通知書（銀行基本賬戶）原件及復印件； 企業(yè)公章、法人章； 清算的主要內(nèi)容如下： 出口退（免）稅款有無應退未退、少（多）退稅款問題 對企業(yè)未申報或單證回收不齊等應征稅出口貨物有無按規(guī)定進行處理； 對企業(yè)出口退（免）稅情況進行分析評估，確定企業(yè)出口退（免）稅有無異常，是否存在偷騙稅問題。 L o g o Company Logo 外貿(mào)企業(yè)退稅申報 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 一、基本技能 （一）應退稅額的計算 對一般貿(mào)易而言：應退稅額 =計稅金額 退稅率。其中銷售進口料件應抵扣稅額 =銷售進口料件金額 復出口貨物退稅率 海關已對進口料件的實征增值稅稅款。 入帳依據(jù) ：離岸價（ FOB） 記帳匯率 ：當月 1日市場匯率 （原則為市場匯率的中間價） 具體處理 ：以一般業(yè)務為例進行說明 （三）退稅計算方法： “單票對應法” 收到出口貨款時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 —— 出口商品銷售收入 結轉出口商品成本： 借：主營業(yè)務成本 —— 出口商品銷售成本 貸：庫存商品 —— 庫存出口商品 調(diào)整出口商品成本：（征退稅差額） 借：主營業(yè)務成本 —— 出口商品銷售成本 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 計算應收出口退稅： 借：應收出口退稅 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） “單票對應法”，是指出口貨物報關單（出口退稅專用）、外匯核銷單（出口退稅聯(lián)）（最新政策核銷單紙質(zhì)資料可以不報）和增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（消費稅產(chǎn)品退稅還包括專用稅票）、出口發(fā)票等一一對應，退稅出口數(shù)量等于進貨數(shù)量，無論是出口或進貨不保留結余。 L o g o Company Logo 外貿(mào)企業(yè)退稅申報 ： 東 營 市 國 家 稅 務 局 （四） 申報數(shù)據(jù)的錄入和撤銷 數(shù)據(jù)錄入：主要包括出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入和進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入，主要是通過“向導”中第二步 “退稅申報數(shù)據(jù)錄入” 模塊進行。 （五） 申報數(shù)據(jù)的檢查 關聯(lián)檢查、換匯成本檢查 二、 基本要求及所需資料 （
物理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1