財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之復(fù)式記賬-在線瀏覽
2025-07-03 08:43本頁(yè)面
【正文】 貸方余額合計(jì)的恒等關(guān)系，檢驗(yàn)本期賬戶記錄是否正確的方法。期初余額平衡是期初所有賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等，期末余額平衡是期末所有賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等。 依{41}編制大華公司實(shí)施平衡表，具體如下：試算平衡表會(huì)計(jì)科目
期初余額
本期發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
借方
貸方
銀行存款
200000
100000
240000
60000
原材料
60000
50000
110000
固定資產(chǎn)
400000
90000
490000
應(yīng)付賬款
80000
110000
50000
20000
應(yīng)付股利
80000
80000
短期借款
50000
60000
110000
應(yīng)付債券
30000
20000
10000
實(shí)收資本
300000
100000
190000
390000
盈余公積
200000
150000
50000
合計(jì)
660000
660000
620000
620000
660000
660000
在編制試算平衡表時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：①必須所有賬戶的余額都已記入試算平衡表，包括只有期初余額沒有發(fā)生額的賬戶，以及沒有期初余額但有本期發(fā)生額的賬戶②試算平衡表借貸不相等，說明賬戶記錄一定有錯(cuò)誤，應(yīng)認(rèn)真查找，直到實(shí)現(xiàn)平衡為止③試算平衡表經(jīng)過試算都是平衡的，也不能說明賬戶記錄就是正確的，因?yàn)橛行╁e(cuò)誤并不會(huì)影響借貸雙方的平衡關(guān)系。重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即借貸同時(shí)記兩次，所以不影響借貸平衡。【應(yīng)用舉例】【單選】下列錯(cuò)誤中能通過試算平衡查找的有（）。A、從開戶銀行提取現(xiàn)金500元，記賬時(shí)重復(fù)登記一次B、收到現(xiàn)金100元，但沒有登記入賬C、收到某公司償還欠款的轉(zhuǎn)賬支票5 000元，但會(huì)計(jì)分錄的借方科目錯(cuò)記為“現(xiàn)金”D、到開戶銀行存入現(xiàn)金1 000元，但編制記賬憑證時(shí)誤為“借記現(xiàn)金，貸記銀行存款”答案：ABCD【多選】下列哪些屬于借貸記賬法試算平衡的內(nèi)容（ ）。實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)分錄是在記賬憑證上登記的。，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄?！纠?7】仍以前面【例43】大華公司2007年5月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，編制會(huì)計(jì)分錄。 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 100000貸：實(shí)收資本 1000005月10日，大華公司向供貨單位購(gòu)入原材料一批，價(jià)值50000元，貨款未付，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：應(yīng)付賬款 50000貸：銀行存款 50000，用銀行存款向所有者支付。借：固定資產(chǎn) 90000貸：銀行存款 90000，但公司暫時(shí)沒有資金支付，向銀行借入短期借款60000元用于歸還前欠貨款。借：應(yīng)付債券 20000貸：實(shí)收資本 20000。借：原材料 50000貸：銀行存款 30000 應(yīng)付賬款 20000分解為簡(jiǎn)單分類如下：借：原材料 30000貸：銀行存款 30000借：原材料 20000 貸：應(yīng)付賬款 20000【例49】大華公司以銀行存款償還到期的短期借款8000元，同時(shí)支付借款利息300元。注意：為了能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，保持賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般情況下不編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。A、一借一貸 B、一借多貸 C、一貸多借 D、多借多貸答案：A第四節(jié) 總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 一、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系 總分類賬戶對(duì)明細(xì)分類賬戶具有統(tǒng)馭控制作用。其登記包括以下四個(gè)要點(diǎn)? 所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證相同? 借貸方向相同? 所屬的會(huì)計(jì)期間相同，總賬和明細(xì)賬的登記應(yīng)登記在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬簿上。具體為：總賬賬戶的期初余額=所屬明細(xì)賬戶期初余額合計(jì) 總賬賬戶的本期發(fā)生額=所屬明細(xì)賬戶本期發(fā)生額合計(jì) 總賬賬戶的期末余額=所屬明細(xì)賬戶期末余額合計(jì)教材例【410】飛達(dá)公司2007年7月1日“原材料”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)總分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶的有關(guān)資料如下：“原材料”總分類賬戶有借方金額40000元，其所屬於明細(xì)分類賬戶余額如下：名稱
重量
單價(jià)
金額
甲材料
400公斤
60元
24000元
乙材料
200公斤
80元
16000元
合計(jì)
40000元
“應(yīng)付賬款”總分類賬戶有貸方金額32000元，其所屬明細(xì)分類賬戶余額如下：名稱
金額
A公司
20000元
B公司
12000元
合計(jì)
32000元
該公司7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7月2日，向A公司購(gòu)入甲
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1