【正文】 費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費(fèi)和住房公積金稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債（ ）錯誤（ ）錯誤 正確（ ）正確 錯誤（ ）正確（ ）錯誤A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時點為（ ）。2013年10月31日 2會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。損益調(diào)整 成本 公允價值變動 3稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（ ）年計提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。8 5 4企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；3 30%；3 30%；5 5下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。研發(fā)支出 判斷題 （共5題）6對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。正確 7企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。正確 8按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。錯誤 9會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。錯誤 10小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。正確 單項選擇題一共5道題目0 道題正確， 多項選擇題一共0道題目0 道題正確， 判斷題目一共5道題目0 道題正確， 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題 （共5題）1在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。2下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（ ）。3下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 4小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 5A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日（ ）錯誤 正確（ ）錯誤 正確（ ）正確（ ）正確（ ）錯誤稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入 會計規(guī)定在取得會員費(fèi)時確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會員費(fèi)時確認(rèn)收入資本公積 公允價值變動損益但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進(jìn)行。6 3 4下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。5下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。研發(fā)支出 判斷題 （共5題）6自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。正確 7稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。8稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。9小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。10債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會計處理。 單項選擇題一共5道題目0 道題正確， 多項選擇題一共0道題目0 道題正確， 判斷題目一共5道題目0 道題正確， 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題 （共5題）1債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。債務(wù)重組損失 2采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（ ）。投資收益 投資成本 3下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 4下列關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的說法中，不正確的是（ ）。存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得 5A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（ ）。判斷題 （共5題）6現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。正確 7企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。正確 8特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。9飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。錯誤 10發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。正確 單項選擇題一共5道題目0 道題正確， 多項選擇題一共0道題目0 道題正確， 判斷題目一共5道題目0 道題正確， 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題 （共5題）1我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2006年1月1日 2公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（ ）。會計準(zhǔn)則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益 會計準(zhǔn)則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值 3采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（ ）。投資收益 4稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價值 5申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說法正確的是（ ）。稅法和會計都強(qiáng)調(diào)款項收回額風(fēng)險 判斷題 （共5題）6企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。7暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。8會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。錯誤 9從《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。錯誤 10企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。正確 單項選擇題一共5道題目0 道題正確， 多項選擇題一共0道題目0 道題正確， 判斷題目一共5道題目0 道題正確， 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題 （共5題）1稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M(fèi)用支付時間必須確定 可扣除的費(fèi)用支付方式必須確定 2下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。3稅前會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費(fèi)用的方法是（ ）。納稅影響會計法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 4下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者取得時的會計處理一致 5小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 判斷題 （共5題）6飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。正確 8按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。錯誤 9成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期損益。10稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。正確 1 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 2 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。3 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者取得時的會計處理一致 4 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費(fèi)支出350萬元，工會經(jīng)費(fèi)為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。410萬元 5 下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（ ）。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)銷售商品收入 小企業(yè)以前年度銷售發(fā)生的退回沖減退回年度銷售商品收入 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 6 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。7 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。9 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。10 稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。1 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 2 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（ ）。會計準(zhǔn)則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益 會計準(zhǔn)則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值 3 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。購買價款 購買價款和相關(guān)稅費(fèi) 4 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。5 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬元，實際發(fā)生安裝費(fèi)18萬元，估計還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元（ ）錯誤（ ）錯誤 正確（ ）正確（ ）正確 錯誤（ ）錯誤多元化對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整法定性原則 稅法優(yōu)先原則債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該企業(yè)不能確認(rèn)收入（ ）錯誤（ ）錯誤（ ）正確 錯誤（ ）正確 錯誤（ ）錯誤按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn) 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認(rèn) 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額50%；5營業(yè)外收入商譽(yù) 待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本（ ）錯誤（ ）錯誤 正確（ ）正確 錯誤（ ）正確（ ）錯誤2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元下列說法中正確的是（ ）。完工進(jìn)度為70% 4 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會計準(zhǔn)則對于收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 小企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入金額的確認(rèn)不強(qiáng)調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。9 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。錯誤 10 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計入所采購商品的成本。1 資