財務管理-企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項-在線瀏覽
2024-08-08 11:53本頁面
【正文】 （三） 新會計制度允許計提的八大準備 中只有 壞賬準備在經過稅務機關批準后在所得稅前扣除。其區(qū)別在于：第一、兩者的計提范圍不同。 （四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準（比例或金額），實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。因此， 20xx 年包裝公司給予股份公司的扣點在財務費用中列支，被 稅務局查補了稅款并給予了罰.. (大量管理資料下載 ) 款。 第三部分 工資薪金支出 一、稅法所說的工資薪金支出包括以下支出：基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。 這里要注意：企業(yè)所得稅對一般企業(yè)實行計稅工資制，其標準是 800 元 /人 .月，這 要與個人所得稅的費用扣除標準 880 分清。 三、在本企業(yè)任職或與其有雇傭關系的 員工包括固定職工、合同工、臨時工，但下列情況除外： （一）應從提取的職工福利費中列支的醫(yī)務室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員； （二）已領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工； （三）已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員； 關于這一點的執(zhí)行標準，；稅務局在 20xx 以前是： 企業(yè)要與職工簽訂勞動用工合同； 企業(yè)要為職工繳納基本的勞動保險。 這里需要注意的是，勞動用工合同，是企業(yè)與職工簽訂的經勞動局鑒證過的勞動用工 合同，而不是內部合同。而應當到稅務局代開勞務費發(fā)票。但是，通過集團計財部的納稅自查，發(fā)現除集團之外，各所屬公司這一問題并未解決好，因此，可以說，這也是一個納稅隱患。 通信公司享受自主確定工資水平的政策正在申請辦理之中，賽維公司在“兩低于”政策也正在辦理之中。 因此，除上述情況之外，企業(yè) 固定資產的折舊進費用與正常價值之間的差額要進行納稅調整。 二、關于資產攤銷，稅法與會計的最大差別在于開辦費。因此這也就存在一個納稅調整的問題。 新開業(yè)的公司如果實行新會計制度將開辦費一次性攤銷的，要在開業(yè)當年進行納稅調增，而在以后五年內要每年調減。 納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，應計入有關投資的成本，不得作為納稅人的經營性費用在稅前扣除。 納稅人非金融機構取得的借款所支付的利息不高于同期銀行借款利息的部分準予在所得稅前扣除。 二、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產，其租金支出不得在當期直接扣除，而應當通過計提折舊的方式在所得稅前列支。 第六部分 廣告費和業(yè)務招待費 一、關于業(yè)務招待費，就是按照所講的扣除比例進行列 支。這種內部派餐單屬白條入賬。 二、關于廣告費，結合集團的實際情況說明幾個問題： 廣告費入賬的條件： 企業(yè)申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件： （一）廣告是通過經工商部門批準的專門機構制作的； （二）已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；即必須是廣告業(yè)專用發(fā)票。必須是通過廣播、電視、報紙三大媒體播出。 同時， 從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)，經稅務局審核，其廣告支出可以據實列支。 而同時，在業(yè)務宣傳費中入賬的發(fā)票中卻有廣告業(yè)專用發(fā)票，但是廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票上開具的是“貨架制作費”、“條幅制作”等項目，我們是否可以通知業(yè)務部門控制一下開票的環(huán)節(jié)，有更多的廣告業(yè)專業(yè) 發(fā)票能夠在“廣告費”中入賬。 三、關于業(yè)務宣傳費 通過我們平
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