【正文】 生產(chǎn)加工工藝流程屠宰：宰殺—取毛—剝皮—分割—除去頭腳—內(nèi)臟處理。羽毛制品：取毛—清洗—分類—烘干—包裝。主要工程：見表7主要工程19表7序 號名 稱1屠宰車間2低溫加工間3肉食品車間4皮制品車間5羽毛制品車間6下雜制品車間7骨制品車間8待宰室9宿舍食堂10辦公用房11圍墻12廠區(qū)統(tǒng)管線13污水處理14鍋爐變電所15合計三、主要設(shè)備：見表8主 要 設(shè) 備表8序號名 稱規(guī) 格 型 號數(shù) 量1檢驗設(shè)備常用各種1套2屠宰生產(chǎn)線1套3真空冷凍干燥設(shè)備國產(chǎn)含按裝費24皮制品加工設(shè)備國產(chǎn)含按裝費5毛制品6冷庫組合式5001套7鍋爐、1t1汽爐28變壓器400KVA19合計 外部配套條件種鴕鳥基地和商品鴕基地 鴕鳥具有發(fā)達的盲腸，能消化富含粗纖維青飼料，在人工飼養(yǎng)條件下，其日糧以青綠草料為主，適當(dāng)加喂配合飼料。配合飼料的原料主要有蛋白質(zhì)（包括黃豆、豆粕、花生餅、魚粉、肉粉等），能量飼料（包括玉米、米糠、麥皮等），礦物質(zhì)飼料（包括食鹽、骨粉、貝殼粉等）。配合飼料的原料以采購為主，市場供應(yīng)極其豐富方便，也可滿足需要。21 環(huán)保、衛(wèi)生防疫環(huán)保：鴕鳥養(yǎng)殖繁育基地 本項目的種鴕鳥繁育和商品鴕飼養(yǎng)屬野外飼養(yǎng)型項目，接近于大自然狀態(tài)，對環(huán)境有影響的主要是鴕鳥的糞尿，要加強糞便處理，對鴕鳥排除的糞尿做到及時收集清除，經(jīng)生物熱處理以提高肥效，殺滅病原物，凈化環(huán)境，提供肥效和能源。鍋爐排放的二氧化硫量要控制在國家標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。22 勞動組織 實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)：種鴕鳥養(yǎng)殖繁育基地、商品鴕養(yǎng)殖基地、飼料加工廠，屠宰加廠，按照《中外合資企業(yè)法》、《公司法》和《公司章程》的規(guī)定行使各自職權(quán)。原則動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔；定量分析為主，定性分析為輔；效益與成本費用計算口徑一致。方法 根據(jù)項目建設(shè)方案，項目以農(nóng)戶養(yǎng)殖育肥鴕鳥，并委托有關(guān)合作企業(yè)進行部分產(chǎn)品加工，同時在新增土地上建成種鴕場，并引進屠宰生產(chǎn)線，建成屠宰加工廠方式，生產(chǎn)全新鴕鳥加工產(chǎn)品。 視種鴕場、加工廠為最終鴕鳥產(chǎn)品的生產(chǎn)單位，不單獨測算其投入產(chǎn)出效益，只對總體項目進行財務(wù)評價。項目正常年將年產(chǎn)鴕鳥肉500噸，皮10000張，羽毛18噸，飼料1萬噸。項目第四年將開始出欄育肥鴕，投入加工，第七年達到年出欄育肥鴕1萬只，形成設(shè)計加工能力。項目投資及資金來源 ?？偝杀举M用視種鴕場繁殖育雛，以及屠宰、飼料加工廠為一項目總體，測算總體項目成本費用，農(nóng)戶代養(yǎng)鴕鳥費、皮和羽毛外協(xié)委托加工費一并計入項目成本費用中。配合飼料由項目飼料加工廠自產(chǎn)供應(yīng)，不單獨計算養(yǎng)殖配合飼料成本。青飼料成本 第幾年項目二三四五六七…種鴕消耗(噸)365365365558931931931雛鳥消耗(噸)189286411720720720720小計(噸)5546517761278165116511651成本(萬元)17202338505050B. 配合飼料加工原輔材料成本 從項目引種繁殖初期, 配合飼料加工就應(yīng)形成生產(chǎn)能力，按生產(chǎn)負(fù)荷60%、80%考慮，正常年項目形成年加工生產(chǎn)配合飼料1萬噸能力，原輔材料成本見下表。育肥鴕收購成本 第 幾 年項 目四五六七……收購育肥鴕(只)2500366054039999…9999成本(萬元)4506599731800…1800AC三項合計總體項目原輔料成本單位:萬元 第幾年項目二三四五六七……種鴕場青飼料172023385050…50飼料加工廠103313781722172217221722…1722屠宰加工廠4506599731800…1800合計105013982195241927453572…357227（2）能源成本 項目正常年預(yù)計年耗電30萬度，, 煤30噸, , , 煤170元/噸, 測算能源年成本為22萬元。（4）制造費用 主要有車間管理人員工資及附加、折舊費、修理費、辦公水電費以及外協(xié)委托加工費等。按平均年限法計提折舊，折舊年限種鴕按40年，機器設(shè)備15年，房屋25年，殘值率取為5%。委托加工費：項目產(chǎn)品鴕鳥皮、羽毛擬協(xié)作企業(yè)完成，項目每年支付固定加工費，按皮600元/張，羽毛12000元/噸估算。其它車間辦公低值易耗品、勞保費等制造費用，預(yù)計年需60萬元。 （1）（4）。工資及附加 項目總定員105人，其中管理技術(shù)性人員28人，按年人均工資和附加為31萬元。每年按項目收入1%計提技術(shù)服務(wù)開發(fā)費，正常年為100萬元。土地使用稅29 ，每年為17萬元。其它管理費 包括辦公差旅、業(yè)務(wù)招待等，根據(jù)項目規(guī)模，預(yù)計每年約需100萬元。銷售費用 包括項目市場開拓、廣告宣傳、銷售人員差旅等。故銷售費用相對較大。詳見附表3“總成本表“。配合飼料主要提供鴕鳥養(yǎng)殖農(nóng)戶，種鴕場自用，剩余部分市場銷售，投產(chǎn)期按生產(chǎn)負(fù)荷60%、80%計，并扣除項目自用30飼料量后計。產(chǎn)品銷售數(shù)量估算表 第幾年項目單位二三四五六七……配合飼料噸/年576677059627935392469246…9246鴕鳥肉噸/年125183270500…500鴕鳥皮張/年2500366054039999…9999鴕鳥羽毛噸/年18…18副產(chǎn)物噸/年5581150…150產(chǎn)品銷售收入估算 配合飼料主要是優(yōu)惠提供鴕鳥養(yǎng)殖，按低于市場價格確定銷價2300元/噸。其它產(chǎn)品銷售價格分別按皮4600元/張，羽毛810元/公斤。根據(jù)上述銷售價格估算項目在正常年每年可實現(xiàn)銷售收入為10018萬元。配合飼料按稅率13%計增值稅，其余產(chǎn)品按17%計，三項附加按12%計。產(chǎn)品銷售稅金估算表單位：萬元 第幾年項目二三四五六七……應(yīng)稅銷售額117315683644437255248626…8626銷項稅額1522045406678641392…1392進項稅額122163247270302386…386增值稅3045412933975621006…1006“三項”附加費…銷售稅金及附加…(七)利潤估算根據(jù)以上收入、成本、稅金估算結(jié)果，按33%，提取10%盈余公積金后供合資雙方分配。財務(wù)凈現(xiàn)值=(稅后),大于零。平均投資利稅率=%,高于12%基準(zhǔn)收益率。 計算指標(biāo)表明,項目稅后財務(wù)內(nèi)部收益率高于12%的基準(zhǔn)收益,凈現(xiàn)值大于零,說明項目盈利能力滿足了基本要求,、利稅率也高于行業(yè)平均水平，對國家積累有較大貢獻。以生產(chǎn)能力利用率表示BEP計算式為：年固定總成本BEP=————————————————————100% 年產(chǎn)品銷售收入一年可變成本一年銷售稅金及附加33圖151 盈虧平衡圖 12000 10000 8000 盈利區(qū)劃 收入 6000 總成本 可變成本 固定成本 盈虧平衡 4000