【正文】 （一） 屠宰：宰殺—取毛—?jiǎng)兤ぁ指睢ヮ^腳—內(nèi)臟處理。（三） 羽毛制品：取毛—清洗—分類—烘干—包裝。三、 主要工程：見(jiàn)表7主要工程19表7序 號(hào)名 稱1屠宰車間2低溫加工間3肉食品車間4皮制品車間5羽毛制品車間6下雜制品車間7骨制品車間8待宰室9宿舍食堂10辦公用房11圍墻12廠區(qū)統(tǒng)管線13污水處理14鍋爐變電所15合計(jì)三、主要設(shè)備：見(jiàn)表8主 要 設(shè) 備表8序號(hào)名 稱規(guī) 格 型 號(hào)數(shù) 量1檢驗(yàn)設(shè)備常用各種1套2屠宰生產(chǎn)線1套3真空冷凍干燥設(shè)備國(guó)產(chǎn)含按裝費(fèi)24皮制品加工設(shè)備國(guó)產(chǎn)含按裝費(fèi)5毛制品6冷庫(kù)組合式5001套7鍋爐、1t1汽爐28變壓器400KVA19合計(jì)第五章 外部配套條件一、 種鴕鳥基地和商品鴕基地 鴕鳥具有發(fā)達(dá)的盲腸，能消化富含粗纖維青飼料，在人工飼養(yǎng)條件下，其日糧以青綠草料為主，適當(dāng)加喂配合飼料。配合飼料的原料主要有蛋白質(zhì)（包括黃豆、豆粕、花生餅、魚粉、肉粉等），能量飼料（包括玉米、米糠、麥皮等），礦物質(zhì)飼料（包括食鹽、骨粉、貝殼粉等）。配合飼料的原料以采購(gòu)為主，市場(chǎng)供應(yīng)極其豐富方便，也可滿足需要。21第六章 環(huán)保、衛(wèi)生防疫環(huán)保：一、 鴕鳥養(yǎng)殖繁育基地 本項(xiàng)目的種鴕鳥繁育和商品鴕飼養(yǎng)屬野外飼養(yǎng)型項(xiàng)目，接近于大自然狀態(tài)，對(duì)環(huán)境有影響的主要是鴕鳥的糞尿，要加強(qiáng)糞便處理，對(duì)鴕鳥排除的糞尿做到及時(shí)收集清除，經(jīng)生物熱處理以提高肥效，殺滅病原物，凈化環(huán)境，提供肥效和能源。鍋爐排放的二氧化硫量要控制在國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。22第七章 勞動(dòng)組織 實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)：種鴕鳥養(yǎng)殖繁育基地、商品鴕養(yǎng)殖基地、飼料加工廠，屠宰加廠，按照《中外合資企業(yè)法》、《公司法》和《公司章程》的規(guī)定行使各自職權(quán)。（二） 原則 動(dòng)態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔；定量分析為主，定性分析為輔； 效益與成本費(fèi)用計(jì)算口徑一致。 方法 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)方案，項(xiàng)目以農(nóng)戶養(yǎng)殖育肥鴕鳥，并委托有關(guān)合作企業(yè)進(jìn)行部分產(chǎn)品加工，同時(shí)在新增土地上建成種鴕場(chǎng)，并引進(jìn)屠宰生產(chǎn)線，建成屠宰加工廠方式，生產(chǎn)全新鴕鳥加工產(chǎn)品。 視種鴕場(chǎng)、加工廠為最終鴕鳥產(chǎn)品的生產(chǎn)單位，不單獨(dú)測(cè)算其投入產(chǎn)出效益，只對(duì)總體項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。項(xiàng)目正常年將年產(chǎn)鴕鳥肉500噸，皮10000張，羽毛18噸，飼料1萬(wàn)噸。項(xiàng)目第四年將開始出欄育肥鴕，投入加工，第七年達(dá)到年出欄育肥鴕1萬(wàn)只，形成設(shè)計(jì)加工能力。（三） 項(xiàng)目投資及資金來(lái)源 ?？偝杀举M(fèi)用視種鴕場(chǎng)繁殖育雛，以及屠宰、飼料加工廠為一項(xiàng)目總體，測(cè)算總體項(xiàng)目成本費(fèi)用，農(nóng)戶代養(yǎng)鴕鳥費(fèi)、皮和羽毛外協(xié)委托加工費(fèi)一并計(jì)入項(xiàng)目成本費(fèi)用中。配合飼料由項(xiàng)目飼料加工廠自產(chǎn)供應(yīng)，不單獨(dú)計(jì)算養(yǎng)殖配合飼料成本。青飼料成本 第幾年項(xiàng)目二三四五六七…種鴕消耗(噸)365365365558931931931雛鳥消耗(噸)189286411720720720720小計(jì)(噸)5546517761278165116511651成本(萬(wàn)元)17202338505050B. 配合飼料加工原輔材料成本 從項(xiàng)目引種繁殖初期, 配合飼料加工就應(yīng)形成生產(chǎn)能力，按生產(chǎn)負(fù)荷60%、80%考慮，正常年項(xiàng)目形成年加工生產(chǎn)配合飼料1萬(wàn)噸能力，原輔材料成本見(jiàn)下表。育肥鴕收購(gòu)成本 第 幾 年項(xiàng) 目四五六七……收購(gòu)育肥鴕(只)2500366054039999…9999成本(萬(wàn)元)4506599731800…1800AC三項(xiàng)合計(jì)總體項(xiàng)目原輔料成本單位:萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目二三四五六七……種鴕場(chǎng)青飼料172023385050…50飼料加工廠103313781722172217221722…1722屠宰加工廠4506599731800…1800合計(jì)105013982195241927453572…357227（2）能源成本 項(xiàng)目正常年預(yù)計(jì)年耗電30萬(wàn)度，, 煤30噸, , , 煤170元/噸, 測(cè)算能源年成本為22萬(wàn)元。（4）制造費(fèi)用 主要有車間管理人員工資及附加、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公水電費(fèi)以及外協(xié)委托加工費(fèi)等。按平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限種鴕按40年，機(jī)器設(shè)備15年，房屋25年，殘值率取為5%。委托加工費(fèi)：項(xiàng)目產(chǎn)品鴕鳥皮、羽毛擬協(xié)作企業(yè)完成，項(xiàng)目每年支付固定加工費(fèi)，按皮600元/張，羽毛12000元/噸估算。其它車間辦公低值易耗品、勞保費(fèi)等制造費(fèi)用，預(yù)計(jì)年需60萬(wàn)元。 （1）（4）。（1） 工資及附加 項(xiàng)目總定員105人，其中管理技術(shù)性人員28人，按年人均工資和附加為31萬(wàn)元。每年按項(xiàng)目收入1%計(jì)提技術(shù)服務(wù)開發(fā)費(fèi)，正常年為100萬(wàn)元。（4） 土地使用稅29 ，每年為17萬(wàn)元。（6） 其它管理費(fèi) 包括辦公差旅、業(yè)務(wù)招待等，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模，預(yù)計(jì)每年約需100萬(wàn)元。 銷售費(fèi)用 包括項(xiàng)目市場(chǎng)開拓、廣告宣傳、銷售人員差旅等。故銷售費(fèi)用相對(duì)較大。詳見(jiàn)附表3“總成本表“。配合飼料主要提供鴕鳥養(yǎng)殖農(nóng)戶，種鴕場(chǎng)自用，剩余部分市場(chǎng)銷售，投產(chǎn)期按生產(chǎn)負(fù)荷60%、80%計(jì)，并扣除項(xiàng)目自用30飼料量后計(jì)。產(chǎn)品銷售數(shù)量估算表 第幾年項(xiàng)目單位二三四五六七……配合飼料噸/年576677059627935392469246…9246鴕鳥肉噸/年125183270500…500鴕鳥皮張/年2500366054039999…9999鴕鳥羽毛噸/年18…18副產(chǎn)物噸/年5581150…150 產(chǎn)品銷售收入估算 配合飼料主要是優(yōu)惠提供鴕鳥養(yǎng)殖，按低于市場(chǎng)價(jià)格確定銷價(jià)2300元/噸。其它產(chǎn)品銷售價(jià)格分別按皮4600元/張，羽毛810元/公斤。根據(jù)上述銷售價(jià)格估算項(xiàng)目在正常年每年可實(shí)現(xiàn)銷售收入為10018萬(wàn)元。配合飼料按稅率13%計(jì)增值稅，其余產(chǎn)品按17%計(jì)，三項(xiàng)附加按12%計(jì)。產(chǎn)品銷售稅金估算表單位：萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目二三四五六七……應(yīng)稅銷售額117315683644437255248626…8626銷項(xiàng)稅額1522045406678641392…1392進(jìn)項(xiàng)稅額122163247270302386…386增值稅3045412933975621006…1006“三項(xiàng)”附加費(fèi)…銷售稅金及附加…(七)利潤(rùn)估算根據(jù)以上收入、成本、稅金估算結(jié)果，按33%，提取10%盈余公積金后供合資雙方分配。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值=(稅后),大于零。平均投資利稅率=%,高于12%基準(zhǔn)收益率。 計(jì)算指標(biāo)表明,項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于12%的基準(zhǔn)收益,凈現(xiàn)值大于零,說(shuō)明項(xiàng)目盈利能力滿足了基本要求,、利稅率也高于行業(yè)平均水平，對(duì)國(guó)家積累有較大貢獻(xiàn)。以生產(chǎn)能力利用率表示BEP計(jì)算式為：年固定總成本BEP=————————————————————100% 年產(chǎn)品銷售收入一年可變成本一年銷售稅金及附加33圖151 盈虧平衡圖 12000 10000 8000 盈利區(qū)劃 收入 6000 總成本 可變成本 固定成本 盈虧平衡 4000