【正文】 ，是為了機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率；它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程并提高其效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 IT治理標(biāo)準(zhǔn) ? 一個(gè)有效的 IT治理架構(gòu)需要理解組織的核心競爭力，并且在商業(yè)目標(biāo)，治理原型，業(yè)務(wù)績效目標(biāo)之間維持平衡，進(jìn)而提出 IT治理框架，指定決策以及如何在關(guān)鍵的信息技術(shù)領(lǐng)域去確定。它的功能是識(shí)別那些會(huì)影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理到一個(gè)企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。因此，企業(yè)需要系統(tǒng)化地建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理體制，從而識(shí)別影響企業(yè)盈利的關(guān)鍵因素，并對(duì)那些會(huì)影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控及管理 股東對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最 關(guān)心的四個(gè)問題： 1. 企業(yè) 知道它所面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 例如：什么風(fēng)險(xiǎn)正在或?qū)?huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)？ ? 企業(yè)的品牌 ? 新產(chǎn)品、新市場的開發(fā) ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 客戶或供應(yīng)鏈的管理 理想的情況： 企業(yè)能開發(fā)一套標(biāo)準(zhǔn)的、共通的風(fēng)險(xiǎn)語言，從而識(shí)別企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，并就其嚴(yán)重的程度進(jìn)行排序。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 總 體 目 標(biāo) 公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理有什么關(guān)系？ 公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)必要的組成部份，因?yàn)樗峁┝藢?duì)風(fēng)險(xiǎn)由上而下的監(jiān)控與管理 ? 近年多個(gè)國家都訂立了公司治理的最佳守則： ? 美國：紐約證交所最佳治理守則 ? 英國： Cadbury/Hampel Report、 The Combined Code ? 加拿大： Dey Report ? OECD Report 這些最佳守則均清楚指出建立風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)及管理層的責(zé)任 如何構(gòu)建一個(gè)有利風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理結(jié)構(gòu)？ ? 建立一個(gè)健全的、以董事會(huì)為首的公司治理結(jié)構(gòu) ? 訂立企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策和極限 ? 貫徹一套重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化和價(jià)值觀 第一道防線：業(yè)務(wù)單位防線 ? 業(yè)務(wù)單位包含了企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們在日常工作中面對(duì)各類的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)的前線 ? 企業(yè)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線 如何建立第一道防線 1. 了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn) 2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類別 3. 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估 4. 決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險(xiǎn)的策略 5. 計(jì)設(shè)及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)策略的相關(guān)內(nèi)部控制 (風(fēng)險(xiǎn)宇宙 TM ) 資信 制度 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 財(cái)務(wù) 流動(dòng)資產(chǎn)與 信貸 資本結(jié)構(gòu) 市場 財(cái)務(wù)報(bào)告 營運(yùn) 法律 生產(chǎn)程序 營商環(huán)境 市場結(jié)構(gòu) 民風(fēng)與文化 管治 策略 董事會(huì)活動(dòng) 交易 并購 變賣 聲譽(yù) 道德 社區(qū)責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)管理 董事會(huì)及 管理層業(yè)績 組織結(jié)構(gòu) 監(jiān)察與溝通 執(zhí)行 籌劃與開發(fā) 利益有關(guān)方 供應(yīng)商 政府 顧客 股東 經(jīng)濟(jì)情況 國家情況 市場變化 競爭對(duì)手 人才資源 雇員 溝通 有形資產(chǎn) 機(jī)器、廠房 與土地 其他 有形資產(chǎn) 負(fù)債 合約 法規(guī) 市場與銷售 生產(chǎn)及流通 商品 /服務(wù)開發(fā) 流程 估值與 選擇買家 評(píng)估與甄選 盡職調(diào)查 并購后整合 資信管理 運(yùn)營 組織與監(jiān)察 硬件 軟件 網(wǎng)絡(luò) 無形資產(chǎn) 知識(shí)管理 信息 現(xiàn)金管理 對(duì)沖 融資 股東資本 債務(wù) 商品 利率 外匯 稅務(wù) 會(huì)計(jì) 合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)宇宙 ? 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)是指公司因作出戰(zhàn)略性錯(cuò)誤的決定而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失 ? 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)單位、高級(jí)管理層和董事會(huì)的共同責(zé)任 ? 常見的戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)包括： – 企業(yè)的目標(biāo)與方針 – 市場潛在的威脅 – 業(yè)務(wù)的范圍 (深度與廣度 ) – 品牌及形象的建立 ? 戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn) – 與戰(zhàn)略性伙伴的合作 – 投資和融資的策略 – 員工的素質(zhì)和雇員關(guān)系 – 企業(yè)的信息及監(jiān)控系統(tǒng) ? 市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格或利率波動(dòng)而 使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn) ? 構(gòu)成市場風(fēng)險(xiǎn)的三大因素： – 因買賣或投資金融產(chǎn)品而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) – 因資產(chǎn)與負(fù)債錯(cuò)配、或原材料與產(chǎn)成品價(jià)格不能同步浮動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) – 資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ? 常見的市場風(fēng)險(xiǎn)包括： – 利率風(fēng)險(xiǎn) – 外匯風(fēng)險(xiǎn) – 股票與債券市場風(fēng)險(xiǎn) – 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) – 期貨、期權(quán)與衍生工具風(fēng)險(xiǎn) ? 市場風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了公司的流程風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、事件風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等 ? 流程風(fēng)險(xiǎn) 是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，流程包括如：銷售、定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。內(nèi)審?fù)ㄟ^系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 績 效 展 示D a s h b o a r d B I內(nèi) 控 體 系 管 理燃 料 管 理 系 統(tǒng)風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 人 員C E O / C F O風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 協(xié) 同 工 作 門 戶內(nèi) 控 測 評(píng) 人 員內(nèi) 、/ 缺 陷 管 理修補(bǔ)計(jì)劃方案跟蹤整改工作底稿危機(jī)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警培訓(xùn)考試財(cái) 務(wù) 管 理 系 統(tǒng)71 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 ?理論依據(jù) 1. 2022年，國資委開展組織研究國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作 2. 2022年，國資委發(fā)布 《 全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引綱要 》 3. 2022年，在大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論壇上國資委表示，風(fēng)險(xiǎn)管理將成為國資委對(duì)央企領(lǐng)導(dǎo)人員考核和評(píng)價(jià)央企的重要指標(biāo) 4. 2022年，國資委 《 關(guān)于開展編報(bào) 2022年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知 》（國資廳發(fā)改革 〔 2022〕 5 號(hào)），要求 31家央企試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的遞交 5. 2022年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 72 73 風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督改進(jìn) 5 4 3 2 1 ?戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)的初始信息收集 ?風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)（針對(duì)業(yè)務(wù)、流程） ?風(fēng)險(xiǎn)分析（發(fā)生可能性高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件） ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（影響程度、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值） ?風(fēng)險(xiǎn)偏好、承受度、管理有效性標(biāo)準(zhǔn)； ?選擇風(fēng)險(xiǎn)管理工具（風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度） ?風(fēng)險(xiǎn)解決具體目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理、流程、條件、手段； ?風(fēng)險(xiǎn)事件前、中、后采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具 ?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況的有效性進(jìn)行檢驗(yàn) 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 和 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 流 程 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 ?風(fēng)險(xiǎn)體系管理 ?風(fēng)險(xiǎn)分類 ?戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?市場風(fēng)險(xiǎn) ?運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) ?法律風(fēng)險(xiǎn) ?系統(tǒng)管理 ?屬性設(shè)置 ?可能性 ?損失度