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2025-06-24 02:46本頁面
【正文】 3. 記入總賬的金額與記入其所屬明細(xì)賬 金額的合計(jì)數(shù)相等 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 (二 )總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行 登記 分別以 “ 原材料 ” 賬戶和 “ 應(yīng)付賬款 ” 賬戶為例 , 說明總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶平行登記的方法 . 以華夏公司的賬務(wù)處理為例 : 1. “原材料 ” 總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶平行登記的方法 2. “應(yīng)付賬款 ” 總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶平行登記的方 法 (略 ) 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 [例 ] 華夏公司 “ 原材料 ” 賬戶的總賬和明細(xì)賬戶的 期初余額為 : 原材料 甲 期初余額 : 原材料 總賬 原材料 乙 期初余額 : 期初余額 : 8 原材料 丙 期初余額 : 0 [例 1] 購入甲 ,乙 ,丙三種材料 ,甲 40噸 , 300元 /噸 。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 賬簿按照其外表形式分類 卡片式賬簿 賬 簿 賬 簿 訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 卡片箱 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置 賬簿形式多種多樣，但一般應(yīng)具備一些基本內(nèi)容： 1. 封面 2. 扉頁 3. 賬頁 4. 封底 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 賬簿的基本內(nèi)容 ▲ 滿足管理需要 ▲ 保證組織嚴(yán)密 ▲ 格式簡便適用 賬 簿 扉 頁 填寫 “ 賬簿使用登記表 ”或 “ 賬戶目錄 ” 等內(nèi)容 賬 頁 格式不一 ， 用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 封 面 （ 含封底 ） 起保護(hù)賬頁的作用 會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 一、日記賬賬簿的設(shè)置 ? （ 1）日記賬簿種類：主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； ? （ 2）登記人員：出納人員； ? （ 3）登記依據(jù)：審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款收付 款憑證； ? （ 4）登記方法：逐日逐筆序時(shí)登記。如 “ 租入固定資產(chǎn)登記簿 ” 等。 根據(jù)總分類科目設(shè)置 ， 總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 總 賬 分類 賬簿 明細(xì)賬 根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置 ， 詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 ——也稱輔助賬簿。其內(nèi)容類似于記賬憑證，因此，這種日記賬也叫“分錄賬”或“原始分類簿”。 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 ② 普通日記賬 ：用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。 ①特種日記賬 ：專門用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。 ? 賬簿按其外表形式不同：分為訂本賬簿、活頁賬簿、卡片賬簿介質(zhì)賬簿等。2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 第二部分 賬簿 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 第一節(jié) 賬簿的意義與種類 ? 一、賬簿的意義 備查賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 賬 簿 序時(shí)賬簿 分類賬簿 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 ? （一）會(huì)計(jì)賬簿的含義 ? 會(huì)計(jì)賬簿簡稱賬簿，是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，由 具有一定格式 并 相互聯(lián)系 的賬頁所組成的，用來序時(shí)、分類、全面、系統(tǒng)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 （二）賬簿的作用 ? 歸納整理會(huì)計(jì)核算資料 ? 為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù) ? 為各級(jí)管理部門提供會(huì)計(jì)信息 ? 考核企業(yè)經(jīng)營情況的重要依據(jù) ? 便于會(huì)計(jì)分工 ? 經(jīng)濟(jì)檔案 2022年度安永會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程 賬 簿 A 對(duì)憑證資料的系
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