企業(yè)所得稅分類管理實(shí)施方案-在線瀏覽
2025-06-17 07:26本頁(yè)面
【正文】 稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定程序報(bào)批而自行減免稅的，應(yīng)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。按規(guī)定在每年4月25日前，向市局所得稅管理科報(bào)送上年度企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表。結(jié)合日常管理及納稅評(píng)估系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，每年通過(guò)匯算清繳定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查，強(qiáng)化監(jiān)督檢查。造成虧損的成本、費(fèi)用進(jìn)行審查，對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源、使用情況進(jìn)行重點(diǎn)清查。分析企業(yè)改組改制、合并分立方案中涉及的稅收問(wèn)題及其處理的準(zhǔn)確性。稅收管理員應(yīng)著重加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅人認(rèn)定、資產(chǎn)計(jì)價(jià)、減免稅優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或損失和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓等方面的管理。應(yīng)按照《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，著重分析企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合理性，對(duì)關(guān)聯(lián)交易雙方中一方處于減征、免征、虧損期，另一方為盈利或征稅期的，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，防止企業(yè)利用稅收政策逃避國(guó)家稅收。（五）企業(yè)所得稅稅前扣除額占收入總額的30%(或150萬(wàn)元)以上的企業(yè)。凡稅法規(guī)定應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)和審核批準(zhǔn)的，納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)材料認(rèn)真審核企業(yè)的所得稅稅前扣除事項(xiàng)的合理性、合法性及扣除金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十二條 該實(shí)施方案自2006年1月1日起執(zhí)行。稅源管理科意見：稅收管理員簽章： （公章）科室負(fù)責(zé)人簽章： 年 月 日稅務(wù)審批機(jī)關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章： ?。ü拢┴?fù)責(zé)人簽章： 分管局長(zhǎng)： 年 月 日說(shuō)明：本表中“備注”一欄，僅限于企業(yè)管理類別發(fā)生變更時(shí)填寫。38 / 38附件2 企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)管理手冊(cè)企業(yè)名稱：主管國(guó)稅機(jī)關(guān)：編制時(shí)間：附件21企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)基本情況表稅收管理員： 金額：萬(wàn)元企業(yè)名稱稅務(wù)代碼戶籍編碼法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員聯(lián)系電話行業(yè)類型注冊(cè)類型注冊(cè)資本郵政編編開戶銀行銀行賬號(hào)管理形式變更記錄變更時(shí)間變更內(nèi)容情況說(shuō)明注：管理形式指“駐廠管理”或“戶籍管理”。附件24企業(yè)所得稅稅收檢查情況（ 年度）稅收管理員 ： 金額：萬(wàn)元項(xiàng) 目時(shí) 間日常申報(bào)核查（應(yīng)稅所得額）重點(diǎn)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查記錄申報(bào)金額核增金額核減金額核增、減項(xiàng)目或內(nèi)容處理情況檢查時(shí)間所屬期查補(bǔ)稅款反映的問(wèn)題附件25企業(yè)所得稅稅前扣除或彌補(bǔ)虧損情況（ 年度）稅收管理員： 金額：萬(wàn)元項(xiàng)目時(shí)間稅前扣除項(xiàng)目虧損及彌補(bǔ)名稱所屬期申請(qǐng)金額核實(shí)金額批準(zhǔn)金額實(shí)抵金額所屬期申報(bào)虧損金額核實(shí)虧損金額起止年限實(shí)際彌補(bǔ)金額未彌補(bǔ)金額企業(yè)收入成本費(fèi)用利潤(rùn)重大變化情況核查時(shí)間核查內(nèi)容與結(jié)果說(shuō)明（或處理）注：每戶每年應(yīng)有一次以上的重大情況核查記錄。附件32企業(yè)所得稅一般稅源管理臺(tái)賬（工業(yè)、商業(yè)）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)： 所屬年度： 金額單位：萬(wàn)元序號(hào)企業(yè)名稱稅務(wù)代碼行業(yè)主要產(chǎn)品毛利率收入應(yīng)稅利潤(rùn)率費(fèi)用應(yīng)稅利潤(rùn)率存貨應(yīng)稅利潤(rùn)本期同比+%本期同比+%本期同比+%本期同比+%本期同比+%附件4匯總（合并）納稅企業(yè)信息反饋登記臺(tái)賬主管國(guó)稅機(jī)關(guān)：所屬年度：金額單位：萬(wàn)元序號(hào)企業(yè)名稱稅務(wù)代碼反饋時(shí)間年度申報(bào)信息反饋單應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整額應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整額應(yīng)納所得稅額 附件5企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理卡主管國(guó)稅機(jī)關(guān)： 所屬年度： 金額單位：萬(wàn)元基本情況企業(yè)名稱稅務(wù)代碼行業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員聯(lián)系電話銀行賬戶注冊(cè)資本風(fēng)險(xiǎn)類型（風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目）繳納方式日常管理時(shí)間企業(yè)申報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅納稅評(píng)估應(yīng)稅利潤(rùn)入庫(kù)
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