計劃審計工作ppt課件(2)-在線瀏覽
2025-06-16 02:58本頁面
【正文】 五章母公司和集團內(nèi)其他組成部分之間存在的控制關(guān)系的性質(zhì)，以確定如何編制合并財務(wù)報表；其他注冊會計師參與審計集團內(nèi)組成部分的范圍；需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識；外幣業(yè)務(wù)的核算方法及外幣財務(wù)報表折算和合并方法；Date 20第五章除對合并財務(wù)報表審計之外，是否需要對組成部分的財務(wù)報表單獨進行法定審計；內(nèi)部審計工作的可利用性及對內(nèi)部審計工作的擬依賴程度；被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的情況，及注冊會計師如何取得有關(guān)服務(wù)機構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行和運行有效性的證據(jù)；1預(yù)期利用在以前期間審計工作中獲取的審計證據(jù)的程度，如獲取的與風(fēng)險評估程序和控制測試相關(guān)的審計證據(jù)；Date 21第五章1信息技術(shù)對審計程序的影響，包括數(shù)據(jù)的可獲得性和預(yù)期使用計算機輔助審計技術(shù)的情況；1根據(jù)中期財務(wù)信息審閱及在審閱中所獲信息對審計的影響，相應(yīng)調(diào)整審計涵蓋范圍和時間安排；1與為被審計單位提供其他服務(wù)的會計師事務(wù)所人員討論可能影響審計的事項；1被審計單位的人員和相關(guān)數(shù)據(jù)可利用性。Date 25第五章審計業(yè)務(wù)時間安排對外報告時間安排： 執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排 時 間1．期中審計(1)制定總體審計策略(2)制定具體審計計劃……2．期末審計(1)存貨監(jiān)盤……Date 26第五章溝通的時間安排所 需 溝 通 時 間與管理層及治理層的會議項目組會議 (包括預(yù)備會和總結(jié)會 )與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通……Date 27第五章 (三 )審計方向 總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項目組工作方向。具體包括：(1)為計劃目的確定重要性；(2)為組成部分確定重要性且與組成部分的注冊會計師溝通；(3)在審計過程中重新考慮重要性；(4)識別重要的組成部分和賬戶余額。評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響。項目預(yù)算，包括考慮為重大錯報風(fēng)險可能較高的審計領(lǐng)域分配適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r間。以往審計中對內(nèi)部控制運行有效性評價的結(jié)果，包括所識別的控制缺陷的性質(zhì)及應(yīng)對措施。業(yè)務(wù)交易量規(guī)模，以基于審計效率的考慮確定是否依賴內(nèi)部控制。Date 30第五章1影響被審計單位經(jīng)營的重大發(fā)展變化，包括信息技術(shù)和業(yè)務(wù)流程的變化，關(guān)鍵管理人員變化，以及收購、兼并和分立。1會計準(zhǔn)則及會計制度的變化。Date 31第五章 影響審計業(yè)務(wù)的重要因素 重要性 可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域 重要的組成部分和賬戶余額Date 32第五章重要性確定的重要性水平 索引號……可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域索引號……Date 33第五章重要的組成部分和賬戶余額 索引號1．重要的組成部分……2．重要的賬戶余額……重要的組成部分和賬戶余額Date 34第五章 (四 )審計資源 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括確定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所必須的審計資源的性質(zhì)、時間和范圍。Date 36第五章 項目組主要成員的責(zé)任職位 姓名 主要職責(zé)…… 與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通 (如適用 )復(fù)核的范圍 :溝通內(nèi)容 負(fù)責(zé)溝通的項目組成員 計劃溝通時間風(fēng)險評估、對審計計劃的討論對財務(wù)報表的復(fù)核……Date 37第五章 對專家或有關(guān)人士工作的利用 (如適用 ) 對內(nèi)部審計工作的利用主要報表項目 擬利用的內(nèi)部審計工作 索引號存貨內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次?！璂ate 38第五章對其他注冊會計師工作的利用其他注冊會計師名稱 利用其工作范圍及程度 索引號對專家工作的利用主要報表項目 專家名 稱 主要職責(zé)及工作范圍 利用專家工作的原因 索引號……對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮主要報表項目 服務(wù)機構(gòu)名稱服務(wù)機構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊會計師出具的審計報告意見及日期 索引號……Date 39第五章【 例題 3在制定總體審計策略時， A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是 ( )。 具體審計計劃的核心內(nèi)容包括擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。(一 )風(fēng)險評估程序Date 41第五章(二 )計劃實施的進一步審計程序Date 42第五章審計過程：具體程序 → 計劃 記錄 → 審計工作底稿 → 審計報告 ↓ ↑進一步審計程序表 → 實施 → 執(zhí)行的程序及結(jié)果 ↑ 性質(zhì)、時間、范圍Date 43第五章 (三 ) 計劃的其他審計程序 其他審計程序包括根據(jù)其他審計準(zhǔn)則的要求而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的既定程序。Date 44第五章三、審計過程中對計劃的更改計劃審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終。Date 45第五章四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 注冊會計師應(yīng)當(dāng)就對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍制定計劃。Date 46第五章【 例題 4】 A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司 208 年度財務(wù)報表進行審計。、時間和范圍【 答案 】 ADate 47第五章【 例題 5】 A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司 208 年度財務(wù)報表進行審計。 控制程序 【 答案 】 BDate 48第五章五、對計劃審計工作的記錄（一）記錄的內(nèi)容對總體審計策略的記錄。對審計計劃重大修改的記錄。Date50 第五章實施階段 評估認(rèn)定層次的重要性，據(jù)以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，以便將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。Date 51第五章一、重要性的含義 重要性取決于在 具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。Date 52第五章 (1)判斷一項錯報重要與否，應(yīng)視其對財
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