最新集團(tuán)公司財務(wù)集中管理方案設(shè)計免費下載-在線瀏覽
2025-06-15 02:51本頁面
【正文】 開立專項賬戶，如：貸款帳戶，運費帳戶等，專項帳戶只限于專項資金的支付，不能挪做他用。集團(tuán)公司財務(wù)部為銀行賬戶開立及使用的監(jiān)管部門，各子(分)公司銀行賬戶的開立、變更及撤銷須書面報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部門批準(zhǔn)后方可辦理?；I資管控：各子公司的籌資活動以子公司為主體，并選擇最佳的籌資方式，實行自籌自還。不能盲目舉債,增加籌資風(fēng)險，未經(jīng)總公司同意不得擅自對外籌資。各子（分）公司、母公司之間的資金借貸，實行有償使用,即各公司之間借貸須支付利息。由集團(tuán)項目部進(jìn)行調(diào)研、考察，并制定投資計劃，集團(tuán)財務(wù)部對投資方案實施過程實施管控。集團(tuán)公司統(tǒng)一組織財務(wù)預(yù)算管理工作，建立健全財務(wù)預(yù)算管理責(zé)任制，分級確定預(yù)算執(zhí)行單位，逐級分解、落實預(yù)算指標(biāo)，全員參與、層層把關(guān)、逐級負(fù)責(zé)，確保實現(xiàn)集團(tuán)公司總體預(yù)算目標(biāo)?？偣驹谪攧?wù)預(yù)算控制體系中的主要工作內(nèi)容如下：制訂預(yù)算編制規(guī)程，指導(dǎo)各子（分）公司及編制年度財務(wù)預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)財務(wù)預(yù)算，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議：審核子公司提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請；組織集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)預(yù)算完成情況的年度考評工作；提交財務(wù)考核與評價報告；審核預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外支出申請。各子（分）公司預(yù)算編制流程圖（見圖1）業(yè)務(wù)部門、職能部門投資部門、財務(wù)部門財務(wù)部門、投資部門財務(wù)部門1經(jīng)營預(yù)算2投資預(yù)算4財務(wù)預(yù)算3籌資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算。其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算。月度資金預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審批后，由集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)資金情況及時撥付，子（分）公司總經(jīng)理可在預(yù)算資金范圍內(nèi)按預(yù)算支付項目逐筆審批?？偣矩攧?wù)部對子（分）公司每月申報的資金預(yù)算要嚴(yán)格審查，資金使用用途做到：重點保留，次要削減，逐項壓縮，嚴(yán)格杜絕非生產(chǎn)性開支。月度資金預(yù)算審批流程圖（見圖2）集團(tuán)公司總經(jīng)理集團(tuán)公司財務(wù)部門4修改調(diào)整預(yù)算方案各子(分)公司1提交月度資金預(yù)算方案申請和調(diào)整方案集團(tuán)公司財務(wù)部2初審、匯總集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)3審核預(yù)算方案5 審查預(yù)算方案集團(tuán)公司財務(wù)部集團(tuán)公司財務(wù)部6修改調(diào)整資金預(yù)算7下達(dá)月度資金預(yù)算調(diào)整預(yù)算方案？圖2 月度資金預(yù)算審批流程圖（三）資金的監(jiān)控方式一是通過收支兩條線、資金預(yù)算報告制度監(jiān)控其資金的流入流出情況；二是通過財務(wù)信息化平臺（用友軟件）及銀行帳戶監(jiān)控其資金使用情況；要求子（分）公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批程序，必須做到當(dāng)天的資金收付業(yè)務(wù)及時入賬，并在次日報送上日資金日報表。如有異常情況及時匯報總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。搭建信息化平臺，推行“分級核算、集中管理”的信息化模式。 建立以董事會總公司財務(wù)部子公司財務(wù)部多層次緊密的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，實行“歸口管理，分級核算，逐級審批”的財務(wù)管理模式；建立集團(tuán)總經(jīng)理 集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理子公司財務(wù)經(jīng)理財務(wù)人員信息溝通渠道，傳遞財務(wù)信息，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等，進(jìn)行科學(xué)的職務(wù)分工、嚴(yán)格的崗位位設(shè)置和嚴(yán)密的授權(quán)管理。設(shè)置獨立的審計部門，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計，加強對重大財務(wù)收支、投資項目、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營決策以及重點部門和單位的專項審計，使內(nèi)部審計由查錯糾弊向績效型和風(fēng)險性審計轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)部審計，能夠及時發(fā)現(xiàn)子公司財務(wù)和經(jīng)營中的問題并提出建議，以推動企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部的審計監(jiān)督對子公司財務(wù)控制具有非常大的作用，審計在集團(tuán)管理化控制中有著不可替代的作用，內(nèi)部審計機制的建立是財務(wù)控制的重要保障。(二) 各子（分）公司財務(wù)部的職責(zé)負(fù)責(zé)本公司的會計核算；負(fù)責(zé)本公司納稅管理；負(fù)責(zé)本公司資金籌集及納稅工作。集團(tuán)財務(wù)部現(xiàn)有7人，其中：財務(wù)部長1人，副部長1人，財務(wù)人員5人，具體崗位設(shè)置：會計核算管理、會計報表審核匯總1人；公司本部會計1人；出納1人；籌資管理、預(yù)算管理1人；稅收管理、資本金管理、對外投資管理1人。集團(tuán)公司根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，提出集團(tuán)下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。投資管理。資金管理。資產(chǎn)管理。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門審批后實施。集團(tuán)公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。信息管理。財務(wù)制度的管理。財務(wù)人員的管理。二、財務(wù)制度管控系統(tǒng)以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)集團(tuán)公司開展財務(wù)活動的行為準(zhǔn)則,建立統(tǒng)一財務(wù)會計制度,也是企業(yè)集團(tuán)公司實行科學(xué)財務(wù)管控的前提條件。通過建立大型計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),將下屬子（分）公司的財務(wù)信息都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上,母公司財務(wù)主管可以隨時調(diào)用、查詢?nèi)魏我粋€子公司的憑證、賬簿、報表等信息,隨時掌握各子公司的經(jīng)營情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。圍繞企業(yè)集團(tuán)公司股東財富最大化的理財目標(biāo),應(yīng)實行預(yù)算管
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