企業(yè)內(nèi)部控制流程——關聯(lián)交易-在線瀏覽
2025-06-06 02:05本頁面
【正文】 階段董事會及審計委員會總經(jīng)理財務總監(jiān)交易人員如果關聯(lián)交易執(zhí)行不當，可能導致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失如果關聯(lián)交易未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失企業(yè)關聯(lián)交易如果違反國家的法律、法規(guī)，會使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失審議審核審批審核審核結束資料存檔321按交易合同進行交易簽訂《交易合同》擬定《交易合同》與交易關聯(lián)方進一步談判擬定《交易意向書》與關聯(lián)方進行談判確定交易的性質(zhì)開始D1D2D32．重大關聯(lián)交易審核流程控制表重大關聯(lián)交易審核流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．交易人員首先要確定交易的性質(zhì)，判斷是不是屬于企業(yè)所規(guī)定的重大交易項目（如交易額超過 萬元就是重大交易）D22．在擬定的關聯(lián)交易合同中，應明確同關聯(lián)方交易的定價原則和價格水平D33．關聯(lián)交易合同一經(jīng)確定，企業(yè)各部門應當嚴格按照批準后的交易條件進行交易，關聯(lián)交易執(zhí)行過程中，任何人不得自行更改交易條件，如因?qū)嶋H情況變化確需更改時，需履行相應的審批程序相關規(guī)范應建規(guī)范1 關聯(lián)交易管理制度參照規(guī)范1《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》1《中華人民共和國合同法》文件資料1《交易意向書》1《交易合同》責任部門及責任人1 董事會及審計委員會、財務部1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、會計、交易人員21．2．2 關聯(lián)交易事項詢價流程1．關聯(lián)
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