【正文】 方面的知識(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表要互相核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，賬務(wù)處理是否符合新會(huì)計(jì)制度規(guī)定。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明進(jìn)行更正和處理。對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)組記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。年終決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表收集，整理，分類排列，以便查閱。按〈〈會(huì)計(jì)電算化管理辦法〉〉對(duì)財(cái)務(wù)軟件及電算系統(tǒng)進(jìn)行操作、維護(hù)、管理。〈五〉、往來核算崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）按照國家有關(guān)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)購銷以外的應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付往來款項(xiàng)等建立必要的管理制度。 定期對(duì)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等賬款的清查核對(duì)，在年末編制決算報(bào)表前，要普遍進(jìn)行清查。對(duì)于存在的問題和原因，提出加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的建議或措施。 建立往來單位明細(xì)臺(tái)帳，按照公司制度進(jìn)行賒銷、賒購管理，對(duì)逾期往來帳款要提出處理建議。〈六〉、成本會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管） 按照公司成本核算的要求建立成本分類明細(xì)帳，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和公司管理要求設(shè)置成本明細(xì)科目。 按月提供各種產(chǎn)品成本的實(shí)際消耗金額和數(shù)量資料并與公司成本定額資料、成本計(jì)劃資料進(jìn)行對(duì)比，提供比較分析表。負(fù)責(zé)糖、桔水成本耗費(fèi)的監(jiān)督，特別對(duì)原料蔗收購價(jià)格的監(jiān)督和管理。根據(jù)糖、桔水成本報(bào)表預(yù)測(cè)成本，就糖、桔水價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，并向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)提供資料。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。①建立材料管理責(zé)任制。②建立材料采購、收發(fā)、領(lǐng)退、保管制度。④建立低值易耗品的領(lǐng)用和保管制度，結(jié)合公司具體情況，確定低值易耗品的報(bào)銷、報(bào)廢辦法。⑥建立材料的清查盤點(diǎn)制度。 負(fù)責(zé)材料核算和管理的財(cái)會(huì)人員，要經(jīng)常深入實(shí)際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發(fā)、結(jié)存情況，并根據(jù)變動(dòng)情況 及時(shí)修訂定額，使材料儲(chǔ)備定額更加合理。審核采購用款計(jì)劃。同時(shí)，要嚴(yán)格審核采購用款計(jì)劃，采購用款計(jì)劃由采購部門負(fù)責(zé)制訂，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)審查、考核和監(jiān)督。搞好材料的日常核算和管理工作。 (2)認(rèn)真審查材料收發(fā)的原始憑證。負(fù)責(zé)做好材料的稽核工作。核對(duì)的內(nèi)容主要有名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 (3)對(duì)材料明細(xì)賬（或材料卡片）與有關(guān)存貨盤點(diǎn)報(bào)告表的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。特別注意收料單上收入的數(shù)量、品種、規(guī)格是否與實(shí)收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。領(lǐng)料是否為生產(chǎn)所需。還應(yīng)注意材料收發(fā)結(jié)存動(dòng)態(tài)，長期沒有領(lǐng)用的積壓材料及生產(chǎn)中不能使用的廢料，應(yīng)書面報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)處理。搞好委托加工材料的審核和管理工作。盤點(diǎn)以后，將“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”同材料明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比，以確定材料的盤盈或盤虧，并查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 及時(shí)向上級(jí)主管傳達(dá)稅務(wù)部門有關(guān)文件、指令，同時(shí)向稅務(wù)部門傳遞公司相關(guān)資料、文件等。 按照國家增值稅相關(guān)管理辦法的規(guī)定開具、保管增值稅票，增值稅票應(yīng)由專人保管、專人開具，及時(shí)申報(bào)、及時(shí)繳銷。 完成上級(jí)主管交辦的其他工作。 建立銷售產(chǎn)品和客戶明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)核算各產(chǎn)品的數(shù)量、金額、成本結(jié)轉(zhuǎn)額、毛利以及客戶的詳細(xì)資料。 每月編制各產(chǎn)成品庫存、銷售明細(xì)表，要求反映各種數(shù)量、金額和毛利。十一、報(bào)帳會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管） 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求和公司內(nèi)部管理制度的規(guī)定辦理各種報(bào)銷復(fù)核手續(xù)。 及時(shí)整理各種原始憑證交總帳會(huì)計(jì)記帳，對(duì)不合法憑證應(yīng)予以退回當(dāng)事人，對(duì)不完整憑證應(yīng)要求限期補(bǔ)辦。 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。依照制度規(guī)定，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，建立健全固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬；對(duì)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生有明確規(guī)定的情況外，不得任意變動(dòng)。按國家的有關(guān)規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊；掌握固定資產(chǎn)折舊范圍，做到不錯(cuò)、不漏。對(duì)自營工程，在建工程要嚴(yán)格審查工程預(yù)算；施工中要正確處理試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出和收入；完工交付使用要按規(guī)定編制竣工決算，并參與辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，對(duì)出包工程，要參與審查工程承包合同，按規(guī)定審批預(yù)付工程款；完工交付使用要認(rèn)真審查工程決算，辦理工程款清算。會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，匯總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理?！词怠⒊黾{員崗位：〈直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理〉按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度銀行結(jié)算制度和公司制定的相關(guān)制度及規(guī)定，根據(jù)審核批準(zhǔn)的收款和付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)；每日做出現(xiàn)金、銀行收付日表報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，月末同時(shí)報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任，自己每天下班前要對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證帳款相符，出現(xiàn)差異及時(shí)報(bào)告。負(fù)責(zé)保管空白支票，必須建立支票使用登記簿，按照票據(jù)號(hào)碼順序逐一登記，嚴(yán)防丟失和被盜。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿登記和稽核、會(huì)計(jì)檔案工作，不得一人保管簽發(fā)支票所使用的各種印章。服從本部門領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，按時(shí)、按質(zhì)完成本職工作，發(fā)現(xiàn)問題必須及時(shí)向本部門領(lǐng)導(dǎo)反映，如因隱瞞問題造成過失的，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。保證過磅數(shù)據(jù)的真實(shí)、正確和有效，如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假或擅自修改過磅數(shù)據(jù)的，將受到公司嚴(yán)厲的處分并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。嚴(yán)守保密制度，嚴(yán)禁帶與崗位業(yè)務(wù)無關(guān)人員上崗，如有違反則嚴(yán)重處罰。嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程、虛心學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。上崗時(shí)如不按操作規(guī)程進(jìn)行而發(fā)生的設(shè)備故障或其他嚴(yán)重后果的，要負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！词濉?、糖倉主管：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理）在財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)成品糖驗(yàn)收入庫、出庫和保管工作。要經(jīng)常檢查庫存成品糖的保管狀況，做好密封、防潮、通風(fēng)、排熱、防蟲害等基礎(chǔ)工作。定期對(duì)倉庫的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符，如發(fā)現(xiàn)有不相符之處，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，由有關(guān)部門協(xié)助調(diào)查處理。負(fù)責(zé)倉庫管理中的入出庫單、驗(yàn)收單等原始資料和賬冊(cè)的歸集、記錄和保管，并定期上交財(cái)務(wù)部匯總。定期向上級(jí)匯報(bào)工作，接受監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。1 認(rèn)真完成公司交辦的其他工作任務(wù)。 本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于集團(tuán)、忠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善本公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。除法律規(guī)定和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的，由集團(tuán)根據(jù)其情節(jié)嚴(yán)重程度給予必要的處罰；情節(jié)特別嚴(yán)重的，將提請(qǐng)會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)證。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 一般會(huì)計(jì)人員工作交接，由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 （2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。 對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第三十五條規(guī)定的責(zé)任。 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 1移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品采用一次攤銷法。庫存出庫成本按移動(dòng)加權(quán)平均的方法核算。在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法。1所得稅費(fèi)采用應(yīng)付稅款法。第十條：會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序一、原始憑證 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。 自制原始憑證必須有統(tǒng)一規(guī)定的格式，應(yīng)有經(jīng)辦單位主管領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員及填制人員簽名或者蓋章。 凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；支付款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)在憑證背面簽名或者蓋章；同時(shí)必須取得收款單位和收款人的合法收款證明，如發(fā)票、合法收據(jù)等，不得以銀行匯款憑證或“白條”代替購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人簽名或者蓋章，需要入庫的物資，還必須辦理入庫手續(xù)和填寫入庫單。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意方可更正，并在更正處加蓋經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印章，如果是發(fā)票金額錯(cuò)誤，應(yīng)進(jìn)行重開。二、記帳憑證 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、記帳的借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、填制、稽核、記帳人員簽章，有收付款業(yè)務(wù)的記帳憑證應(yīng)由出納人員簽章。填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)按月度對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張或兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)，如：11/3,12/3,13/3 。三、會(huì)計(jì)憑證審核要求及傳遞程序 辦理收付款項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無誤后，立即填制記帳憑證，并經(jīng)審核人員、審批人員簽字或蓋章，再交由出納人員辦理款項(xiàng)的收入和付出；已經(jīng)辦理完收支的記帳憑證，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管蓋章后方可交記帳人員登記帳簿。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓，以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常運(yùn)行。不得散亂丟失。四、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置 各單位必須按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿?？値げ捎谩叭龣谑健庇啽編げ?，明細(xì)帳采用“三欄式”、“多欄式”活頁帳簿，現(xiàn)金和銀行日記帳統(tǒng)一采用訂本式帳簿，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方式代替日記帳。 總帳、日記帳和一般明細(xì)帳應(yīng)每年更換一次，但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種備查帳簿可以跨年度連續(xù)使用。五、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和種類統(tǒng)一按集團(tuán)公司下發(fā)的內(nèi)容編報(bào)。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。本期內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須全部登記入帳，并結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額；不能為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)帳，也不得任意估計(jì)或篡改數(shù)字。要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)，核對(duì)往來結(jié)算及銀行存款、核對(duì)各種帳簿記錄，保證做到帳帳相符、帳實(shí)相符。在結(jié)帳、對(duì)帳、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，編制試算平衡表，在確認(rèn)帳簿記錄完整、準(zhǔn)確之后，才可以據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 對(duì)外或?qū)?nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼（包括總、分類頁碼），加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間：月報(bào)為每月10日前，季報(bào)為每月的15日前，年報(bào)為每年1月31日前。 財(cái)務(wù)開支必須接受審核監(jiān)督，一切財(cái)務(wù)開支都必須憑合法的憑證填制原始憑證報(bào)銷單或入庫單，才能據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)；屬于實(shí)物性質(zhì)的開支，必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人、經(jīng)辦人的簽字。第十二條：內(nèi)部牽制的組織分工： 財(cái)務(wù)部門的分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系，非出納崗位的會(huì)計(jì)人員不得兼管現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券；出納員不得編制記帳憑證，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；空白支票和印鑒保管應(yīng)分開，出納人員保管空白支票，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員保管印鑒和使用印鑒，開具票據(jù)所需的全部印鑒不能由一人保管。 會(huì)計(jì)人員不得代理別人簽章領(lǐng)款。集團(tuán)公司審計(jì)部有權(quán)對(duì)所有的費(fèi)用開支進(jìn)行審計(jì)；各公司負(fù)責(zé)管理好本單位的財(cái)產(chǎn)物資，各公司之間的物資流動(dòng)必須要按照相關(guān)的制度辦理規(guī)定的手續(xù)，經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章。第五章：內(nèi)部稽核制度第十三條：稽核工作范圍和具體分工： 檢查公司遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，由公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)。董事局審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)在董事局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門的經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)收支及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)稽核職權(quán)。 檢查會(huì)計(jì)憑證、帳目、預(yù)算、決算以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況由公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)。 參與技術(shù)措施，設(shè)備更新，重大資產(chǎn)投資等項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益性審查，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 監(jiān)督檢查稅收上交情況等，有否遲交漏交等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。 檢查各類物資進(jìn)出是否手續(xù)完備。 檢查內(nèi)部控制辦法是否健全，對(duì)不完整之處，要求有關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)。 檢查物資消耗和庫存情況，審查單耗定額制定和執(zhí)行情況。第十五條：審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營業(yè)務(wù)、人事勞資的方法。（2）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有沒有用錯(cuò)，摘要是否適當(dāng)，有沒有遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是不是正確。（4）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是不是完備，有關(guān)人員的簽章是不是齊全。（6）記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無重編