【正文】 度，搞好公司的安全生產(chǎn)工作?！　∪?、負(fù)責(zé)對職工進行安全施工思想教育，對新工人進行安全規(guī)章制度，操作規(guī)程，勞動紀(jì)律的教育，編寫教育材料?！　∥?、負(fù)責(zé)組織審批安全施工組織設(shè)計，并檢查監(jiān)督執(zhí)行情況。　　七、按照傷亡事故管理辦法規(guī)定，做好事故的處理，分析總結(jié)和上報工作?！　《⒅笇?dǎo)項目部編制保證安全生產(chǎn)的資金投入計劃?！　∷?、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門確保公司整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的安公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地全生產(chǎn)資金及時撥付?！　《?、定期研究分析工地的安全狀況，定期組織安全檢查和開展競賽活動，對安全檢查查出的隱患要采取措施、落實人員、落實經(jīng)費、限期整改?！　∷?、發(fā)生重傷、死亡和重大設(shè)備事故，應(yīng)迅速報告主管部門、勞動部門和檢察院，并按照“四不放過”的原則，認(rèn)真查清原因，擬定防范措施。二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有施工企業(yè)。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱。企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。月份會計報表應(yīng)于月份終了后１５天內(nèi)報出；年度會計報表應(yīng)于年度終了后４５天內(nèi)報出。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份，報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師（或代行總會計師職權(quán)的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會計報表一并報送。六、本制度自１９９３年７月１日起執(zhí)行?？颇烤幪柨颇棵Q序號｜｜一、資產(chǎn)類１７１３２｜｜現(xiàn)金１８１３３｜｜銀行存款１９１３７｜｜其他貨幣資金｜｜｜待攤費用４１１１２１１４１｜｜應(yīng)收票據(jù)｜｜｜撥付所屬資金６１１３２３１５１｜｜壞帳準(zhǔn)備｜｜｜累計折舊｜｜預(yù)付帳款｜｜｜固定資產(chǎn)清理９１１７２６１５７｜｜備用金｜｜｜臨時設(shè)施攤銷１１１１９２８１５９｜｜物資采購｜｜｜無形資產(chǎn)１３１２２３０１７１｜｜庫存材料｜｜｜待處理財產(chǎn)損溢１５１２４｜｜｜低值易耗品｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序號｜｜科目名稱｜序號｜科目編號｜｜二、負(fù)債類｜４９｜｜盈余公積２０１｜短期借款｜５０｜｜本年利潤３３｜３２２２０３｜應(yīng)付帳款｜｜３５｜｜２０９｜其他應(yīng)付款｜５２｜｜工程施工３７｜４１１２１４｜應(yīng)付福利費｜５４｜｜機械作業(yè)３９｜４３１２２３｜應(yīng)付利潤｜｜４１｜｜２３１｜預(yù)提費用｜５６｜｜工程結(jié)算收入４３｜５０２２５１｜應(yīng)付債券｜５８｜｜工程結(jié)算稅金及附加４５｜５１１５１２｜６１｜｜管理費用４６｜｜實收資本５２２３０５５３１３１１｜６４｜｜營業(yè)外收入６５｜｜營業(yè)外支出附注：１．有調(diào)進外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“外匯價差”科目；２．有發(fā)行不超過一年期債券的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“應(yīng)付短期債券”科目；３．企業(yè)其他業(yè)務(wù)中經(jīng)營規(guī)模較大、收入較多的業(yè)務(wù)，可參照相應(yīng)行業(yè)的會計制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成本、費用等科目進行核算?，F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部單位使用的備用金，通過“備用金”科目核算。三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。企業(yè)收付的現(xiàn)金，如果有外幣現(xiàn)金的，應(yīng)另行設(shè)置外幣現(xiàn)金日記帳。銀存企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取或支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行對帳單”核對清楚，至少每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時查明更正。如有不符，屬于銀行對帳單差錯的，應(yīng)即通知銀行查明更正；屬于企業(yè)記帳差錯的，應(yīng)由企業(yè)作更正的會計分錄或補記入帳。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票，也應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。五、有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè)，可在本科目下設(shè)置“人民幣存款”和“外幣存款”兩個明細科目。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。月份（或季度、年度）終了，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照期末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外幣帳戶的期末人民幣余額。外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記帳。買入外幣時，按國家外匯牌價折合為人民幣，借記本科目（外幣戶）（同時登記外幣金額），按照調(diào)劑價與國家外匯牌價的差額，借記“外匯價差”科目，按照實際支付的款項，貸記本科目（人民幣戶）。用買入的外匯償還債務(wù)，按外匯牌價折合的人民幣，借記有關(guān)負(fù)債科目，貸記本科目，同時按償還債務(wù)所用外匯應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價差，借記“專項工程支出”“財務(wù)費用”等科目，貸記“外匯價差”科目。企業(yè)在調(diào)劑市場購入外匯額度支付的人民幣，也在“外匯價差”科目核算。企業(yè)因發(fā)生銷售等業(yè)務(wù)而取得的外匯額度，應(yīng)在備查簿中登記，賣出外匯額度取得的收入，作為匯兌損益處理。其他貨幣資金一、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收帳通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。企業(yè)在填送“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”，并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)因本票超過付款期等原因而要求退款時，應(yīng)填制進帳單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，然后，根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。六、本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途資金”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票的收款單位和在途資金的匯出單位等設(shè)置明細帳。短投二、企業(yè)購入的各種有價證券，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)應(yīng)按照實際成本（即實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息），借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實際支付的價款，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出售有價證券，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照帳面實際成本，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。三、本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細帳。應(yīng)票收到的支票應(yīng)存入銀行，并記入“銀行存款”科目，不包括在應(yīng)收票據(jù)之內(nèi)。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記“應(yīng)收帳款”科目，按所付利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，按所付本息，貸記“銀行存款”科目。五、企業(yè)對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收帳款”科目，按追索的利息部分沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。六、本科目應(yīng)按不同的票據(jù)種類分別設(shè)帳進行明細核算。應(yīng)帳企業(yè)為購貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。二、本科目的借方核算企業(yè)應(yīng)向發(fā)包單位、購貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)單位收取的結(jié)算或銷售款項，貸方核算已經(jīng)收取的款項，以及按照規(guī)定從應(yīng)收帳款中扣還的預(yù)收款項，本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收帳款。四、提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，經(jīng)確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，借記“壞帳準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；未提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，借記“管理費用”科目，貸記本科目。五、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收工程款”和“應(yīng)收銷貨款”兩個明細科目，并分別按發(fā)包單位和購貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)的單位設(shè)置明細帳。壞準(zhǔn)二、企業(yè)根據(jù)應(yīng)收帳款扣除相關(guān)預(yù)收帳款后的年末余額按規(guī)定比例提取壞帳準(zhǔn)備金時，借記“管理費用”科目，貸記本科目。三、發(fā)生壞帳損失時，借記本科目，貸記“應(yīng)收帳款”科目。四、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記“應(yīng)收帳款”科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收帳款”科目。第１１５號科目付款一、本科目核算企業(yè)按照工程合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項，包括預(yù)付工程款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購貨款。企業(yè)與分包單位結(jié)算已完工程價款時，借記“應(yīng)付帳款”科目，貸記本科目。所購商品、材料物資驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票帳單的應(yīng)付金額，借記“物資采購”等科目，貸記“應(yīng)付帳款”科目。四、本科目應(yīng)分別設(shè)置“預(yù)付分包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目，并分別按分包單位和供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細帳。內(nèi)往各內(nèi)部獨立核算單位之間的往來款項，可以通過企業(yè)（公司，下同）集中核算，以便掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況，也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過企業(yè)集中對帳，以簡化核算手續(xù)。２．企業(yè)撥給非獨立核算的內(nèi)部單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在“備用金”科目核算。本科目的期末余額應(yīng)與所屬內(nèi)部獨立核算單位各明細科目的借方余額合計與貸方余額合計的差額相等。四、本科目應(yīng)按各內(nèi)部單位的戶名設(shè)置明細帳進行明細核算。為了確保往來單位之間往來款項的記錄相一致，應(yīng)使用“內(nèi)部往來記帳通知單”（格式、內(nèi)容由企業(yè)自行規(guī)定），由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對方及時記帳，并由對方核對后，及時將副聯(lián)退回。如有未達帳項或由于差錯等原因不能核對相符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細注明。第１１８號科目用二、備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。前帳未清，不得繼續(xù)支付。財會部門根據(jù)費用明細表，將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費用科目，并給備用金領(lǐng)用部門補足備用金。四、本科目的借方核算企業(yè)向各內(nèi)部單位撥付的備用金，貸方核算企業(yè)向各內(nèi)部單位收回的備用金，期末借方余額反映各內(nèi)部單位占用的備用金。第１１９號科目二、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。第１２１號科目資購一、本科目核算企業(yè)購入各種材料物資的實際采購成本。二、購入材料物資的采購成本包括：（１）買價。（３）采購保管費，即企業(yè)的材料物資供應(yīng)部門和倉庫在組織材料物資采購、供應(yīng)和保管過程中發(fā)生的各項費用。三、購入材料物資在途中的損耗，除合理損耗（定額內(nèi)損耗）以及按規(guī)定應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸單位負(fù)責(zé)賠償?shù)囊酝猓惨蛟馐芤馔鉃?zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，然后按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)再作相應(yīng)的帳務(wù)處理。五、對于尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購入材料物資，企業(yè)應(yīng)于月份終了按計劃成本暫估入帳，借記“庫存材料”等科目，貸記“應(yīng)付帳款——暫估應(yīng)付帳款”科目，下月用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記帳，借記本科目，貸記有關(guān)科目。七、采用實際成本進行日常核算的企業(yè)，可以不設(shè)置本科目和“材料成本差異”科目，另外設(shè)置“在途物資”科目。采購保管費一、本科目核算企業(yè)材料物資供應(yīng)部門及倉庫為采購、驗收、保管和收發(fā)材料物資所發(fā)生的各種費用。二、企業(yè)發(fā)生的采購保管費，應(yīng)于月份終了時全部分配計入本月購入的各種材料物資的實際采購成本。年度終了時，本科目的余額應(yīng)全部計入材料物資的采購成本，不留余額。采用按計劃分配率分配采購保管費的企業(yè)，本科目期末借方余額反映實際發(fā)生數(shù)大于計劃分配數(shù)的差額，貸方余額反映實際發(fā)生數(shù)小于計劃分配數(shù)的差額。第１２３號科目存料一、本科目核算企業(yè)各種庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。指用于工程或產(chǎn)品并構(gòu)成工程或產(chǎn)品實體的各種材料，如黑色金屬材料、有色金屬材料、木材、硅酸鹽材料、小五金材料、電器材料、化工材料等。指經(jīng)過吊裝、拼砌和安裝而構(gòu)成房屋建筑物實體的各種金屬的、鋼筋混凝土的、混凝土的和木質(zhì)的結(jié)構(gòu)件等。指施工機械、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備等各種機械設(shè)備替換、維修使用的各種零件和配件，以及為機械設(shè)備準(zhǔn)備的備品備件。指不構(gòu)成工程或產(chǎn)品實體，但有助于工程或產(chǎn)品形成，或便于施工、生產(chǎn)進行的各種材料，如燃料、油料、飼料等。已經(jīng)驗收入庫，但月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的外購材料，應(yīng)在借方按計劃成本暫估入帳，待下月初用紅字予以沖回。四、采用實際成本進行材料日常核算的企業(yè)，對于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用“先進先出法”、“加權(quán)平均法”、“移動平均法”、“個別計價法”、“后進先出法”等方法計價。材料計價方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。五、采用計劃成本核算的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按月結(jié)算其成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。第１２４號科目轉(zhuǎn)料一、本科目核算企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。如模板、擋板、架料及其他周轉(zhuǎn)材料等。２．分期攤銷：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計使用期限分期攤?cè)氤杀尽①M用。４．定額攤銷：根據(jù)實際完成的實物工作量和預(yù)算定額規(guī)定的周轉(zhuǎn)材料消耗定額，計算本期攤銷額。四、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料，比照“庫存材料”科目的核算方法，在“在庫周轉(zhuǎn)材料”明細科目中核算。領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本借記本科目（“在用周轉(zhuǎn)材料”明細科目），貸記本科目（“在庫周轉(zhuǎn)材料”明細科目）。