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北京實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-在線瀏覽

2025-06-03 07:09本頁面
  

【正文】 留賬外資產(chǎn),以防流失。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等.第一節(jié)  貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批5 / 26權(quán). 為保證現(xiàn)金的安全,同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問題要查明原因,及時(shí)糾正。 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。2) 簽 發(fā) 支 票 的 金 額 超 過 _ _ _ 元 , 在 填 寫 申 領(lǐng) 單 時(shí) , 須 提 交 符 合 審 批 程 序 的 用款 報(bào) 告 及 附 件 ( 合 同 、 采 購 單 、 計(jì) 劃 書 等 ) 。4) 對(duì) 末 及 時(shí) 報(bào) 賬 者 財(cái) 務(wù) 人 員 應(yīng) 該 及 時(shí) 督 促 , 并 有 權(quán) 不 予 簽 發(fā) 新 支 票 。 支 票 管 理 :1) 所 簽 發(fā) 支 票 應(yīng) 填 寫 日 期 、 金 額 ( 限 額 ) 、 用 途 , 不 準(zhǔn) 簽 發(fā) 空 白 支 票 。準(zhǔn) 確 掌 握 賬 戶 余 額 ,不準(zhǔn) 發(fā) 生 空 頭 、透 支 資 金 。 月 終 前 可 根 據(jù) 公 司 資 金 變 動(dòng) 的 頻 繁 程 度 和 公 司 業(yè)務(wù) 的 需 要 , 按 照 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 或 總 經(jīng) 理 的 要 求 臨 時(shí) 報(bào) 送 .5) 按 時(shí) 于 月 末 填 制 “銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 ”交 財(cái) 務(wù) 部 副 經(jīng) 理 ( 主 管 會(huì) 計(jì) 工 作 )審 核 , 對(duì) 未 達(dá) 帳 項(xiàng) 要 認(rèn) 真 查 對(duì) , 及 時(shí) 入 賬 。7) 公 司 財(cái) 務(wù) 專 用 章 、 法 人 章 分 專 人 妥 善 保 管 。 采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。所 有 應(yīng) 收 帳 項(xiàng) 均 按 帳 齡 基 準(zhǔn) 記 存 。 此 分 析 將 作 為 設(shè) 立 壞 帳 準(zhǔn) 備 及 壞 帳 確 認(rèn) 的 基 準(zhǔn) 。 該 應(yīng) 計(jì) 項(xiàng) 目 將 作 為 計(jì) 提 壞 帳準(zhǔn) 備 的 基 礎(chǔ) , 并 每 半 年 進(jìn) 行 調(diào) 整 , 以 反 映 目 前 狀 況 。所 有 被 視 為 無 法 收 回 的 應(yīng) 收 賬 款 將 根 據(jù) 實(shí) 際 金 額 計(jì) 入 壞 帳 損 失 。公 司 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 應(yīng) 每 季 檢 查 應(yīng) 收 賬 款 , 100 萬 元 以 下 的 壞 賬 經(jīng) 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng)理 和 總 經(jīng) 理 雙 簽 批 準(zhǔn) 后 , 可 作 為 壞 帳 處 理 。 所 有 處 理 的 壞 帳 , 均 應(yīng) 撰 寫 情 況 摘 要 匯 總 到 董 事 會(huì) 。財(cái) 務(wù) 部 定期 考 核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),確定獎(jiǎng)懲措施。 預(yù)付款和定金,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請(qǐng),各部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤,金額在___元以內(nèi)的,由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 工 程 物資的管理工程物資的采購:1) 工程物資的采購,根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,編制總體采購計(jì)劃,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.2) 每月初,有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃,嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。工程物資的入庫:1) 工程物資購進(jìn)后,必須認(rèn)真驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題,應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運(yùn)輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,保管員應(yīng)填制收料單,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購部留存,用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉庫留存。工程物資的領(lǐng)用:1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫,領(lǐng)料單如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。工程物資的庫存管理:1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門,與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。每月 25 日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,核對(duì)庫存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)部門。盤點(diǎn)后,編制庫存物資盤點(diǎn)表,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì),對(duì)于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明原因,分清責(zé)任。3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證帳、卡、物、資金四相等。工程物資的稽核:1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視公司的發(fā)展?fàn)顩r,9 / 26成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。在調(diào)查過程中,還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)) ,以加強(qiáng)工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。2. 低 值 易 耗 品 在 購 買 之 前 應(yīng) 根 據(jù) 需 要 填 寫 購 買 申 請(qǐng) 單 , 經(jīng) 有 關(guān) 部 門 審 核 , 公 司領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) , 方 能 選 購 。3. 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 實(shí) 行 歸 口 管 理 , 計(jì) 算 機(jī) 類 低 值 易 耗 品 由 信 息 資 源 部 管 理 ,其 他 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 由 行 政 管 理 部 負(fù) 責(zé) 管 理 .各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理5) 參與組織資產(chǎn)清查等4. 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 由 行 政 管 理 部 統(tǒng) 一 購 買 .5. 為 了 加 強(qiáng) 對(duì) 在 用 低 值 易 耗 品 的 管 理 , 應(yīng) 按 使 用 單 位 和 部 門 設(shè) 置 低 值 易 耗 品 登記 簿 。 一 份 交 給 會(huì) 計(jì) 部 門 作 為 記 賬 的 依 據(jù) ; 除 此 以 外 , 各 部 門 應(yīng) 建 立 “低 值 易 耗 品 卡片 ”由 歸 口 管 理 部 門 保 管 , 控 制 各 使 用 部 門 在 用 低 值 易 耗 品 。8. 公 司 的 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 時(shí) , 應(yīng) 由 負(fù) 責(zé) 使 用 部 門 及 時(shí) 填 制 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 單 ,填 明 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 數(shù) 量 和 原 價(jià) 。 由 于 員 工 丟 失 損 壞 ,照 章 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 , 還 要 注 明 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 金 額 和 員 工 姓 名 及 簽 章 , 會(huì) 計(jì) 部 門應(yīng) 根 據(jù) 報(bào) 廢 單 進(jìn) 行 查 審 核 對(duì) , 并 計(jì) 算 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 已 提 攤 銷 額 和 應(yīng) 補(bǔ) 提 的 攤 銷額 。 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,定期進(jìn)行盤點(diǎn),至少每年一次,評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 對(duì)外投資的管理企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。長期投資,是指除短期投資以外的投資,包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 1 年(不含 1 年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為:以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金,提高公司收益水平,可以進(jìn)行短期投資,但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目,不得進(jìn)行股票買賣.短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10%.進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告,按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行. 公司在進(jìn)行長期投資之前,應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究,包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的,經(jīng)董事會(huì)討論后,由董事長簽字生效。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失,對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長期投資損失計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備;對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2022 元以上,并且使用期限超過 2 年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管,根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 新 增 的 固 定 資 產(chǎn)要 有 可 行 性 分 析 。 經(jīng)歸口管理部門初審后,上報(bào)公12 / 26司財(cái)務(wù)部.預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動(dòng)急需,需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后,報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買. 各 部 門 的 固 定 資 產(chǎn) 統(tǒng) 一 由 公 司 財(cái) 務(wù) 部 建 帳 管 理 , 財(cái) 務(wù) 部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳,統(tǒng) 一 提 取 折 舊 . 建 立 固 定 資 產(chǎn) 卡 片 或 臺(tái) 帳 ,固 定 資 產(chǎn) 卡 片 一 式 兩 份 , 一份留在公司財(cái)務(wù)部,一份給使用部門。對(duì)于賬實(shí)不符的,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任。 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的,均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn),否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固 定 資 產(chǎn) 清 查 是 從 盤 點(diǎn) 實(shí) 物 開 始 的 。 合 理 計(jì) 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 .2. 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 每 年 實(shí) 地 盤 點(diǎn) 一 次 , 如 果 發(fā) 現(xiàn) 盤 盈 、 盤 虧 和 毀 損 固 定 資 產(chǎn) ,由 負(fù) 責(zé) 保 管 或 負(fù) 責(zé) 使 用 的 部 門 查 明 原 因 , 寫 出 書 面 報(bào) 告 , 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 、 毀 損 發(fā) 生的 凈 損 失 不 超 過 100 萬 元 的 , 由 總 經(jīng) 理 和 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 雙 簽 審 批 , 超 過 100萬 元 的 報(bào) 董 事 會(huì) 審 批 。4. 對(duì) 于 經(jīng) 過 清 查 核 實(shí) 的 固 定 資 產(chǎn) , 屬 于 需 要 進(jìn) 行 清 理 的 , 應(yīng) 及 時(shí) 清 理 , 該 入 賬的 要 入 賬 , 該 報(bào) 廢 的 要 報(bào) 廢 。 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由使用部門書面報(bào)告,說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,辦理注銷。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任,令其全部或部分賠償。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。 固定資產(chǎn)出租或出借,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表,通13 / 26知財(cái)務(wù)部門,然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理,并應(yīng)簽定合同,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固 定 資 產(chǎn) 出 售 , 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門 應(yīng) 填 寫 固 定 資 產(chǎn) 出 售 申 請(qǐng) 表 , 并 附 詳 細(xì) 情 況說 明 , 包 括
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