【正文】 留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批5 / 26權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正?！〕盥觅M(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。2) 簽 發(fā) 支 票 的 金 額 超 過(guò) ＿ ＿ ＿ 元 ， 在 填 寫(xiě) 申 領(lǐng) 單 時(shí) ， 須 提 交 符 合 審 批 程 序 的 用款 報(bào) 告 及 附 件 （ 合 同 、 采 購(gòu) 單 、 計(jì) 劃 書(shū) 等 ） 。4) 對(duì) 末 及 時(shí) 報(bào) 賬 者 財(cái) 務(wù) 人 員 應(yīng) 該 及 時(shí) 督 促 ， 并 有 權(quán) 不 予 簽 發(fā) 新 支 票 。 支 票 管 理 ：1) 所 簽 發(fā) 支 票 應(yīng) 填 寫(xiě) 日 期 、 金 額 （ 限 額 ） 、 用 途 ， 不 準(zhǔn) 簽 發(fā) 空 白 支 票 。準(zhǔn) 確 掌 握 賬 戶(hù) 余 額 ，不準(zhǔn) 發(fā) 生 空 頭 、透 支 資 金 。 月 終 前 可 根 據(jù) 公 司 資 金 變 動(dòng) 的 頻 繁 程 度 和 公 司 業(yè)務(wù) 的 需 要 ， 按 照 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 或 總 經(jīng) 理 的 要 求 臨 時(shí) 報(bào) 送 ．5) 按 時(shí) 于 月 末 填 制 “銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 ”交 財(cái) 務(wù) 部 副 經(jīng) 理 （ 主 管 會(huì) 計(jì) 工 作 ）審 核 ， 對(duì) 未 達(dá) 帳 項(xiàng) 要 認(rèn) 真 查 對(duì) ， 及 時(shí) 入 賬 。7) 公 司 財(cái) 務(wù) 專(zhuān) 用 章 、 法 人 章 分 專(zhuān) 人 妥 善 保 管 。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。所 有 應(yīng) 收 帳 項(xiàng) 均 按 帳 齡 基 準(zhǔn) 記 存 。 此 分 析 將 作 為 設(shè) 立 壞 帳 準(zhǔn) 備 及 壞 帳 確 認(rèn) 的 基 準(zhǔn) 。 該 應(yīng) 計(jì) 項(xiàng) 目 將 作 為 計(jì) 提 壞 帳準(zhǔn) 備 的 基 礎(chǔ) ， 并 每 半 年 進(jìn) 行 調(diào) 整 ， 以 反 映 目 前 狀 況 。所 有 被 視 為 無(wú) 法 收 回 的 應(yīng) 收 賬 款 將 根 據(jù) 實(shí) 際 金 額 計(jì) 入 壞 帳 損 失 。公 司 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 應(yīng) 每 季 檢 查 應(yīng) 收 賬 款 ， 100 萬(wàn) 元 以 下 的 壞 賬 經(jīng) 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng)理 和 總 經(jīng) 理 雙 簽 批 準(zhǔn) 后 ， 可 作 為 壞 帳 處 理 。 所 有 處 理 的 壞 帳 ， 均 應(yīng) 撰 寫(xiě) 情 況 摘 要 匯 總 到 董 事 會(huì) 。財(cái) 務(wù) 部 定期 考 核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在＿＿＿元以?xún)?nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 工 程 物資的管理工程物資的采購(gòu)：1) 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．2) 每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。工程物資的入庫(kù)：1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。工程物資的領(lǐng)用：1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。工程物資的庫(kù)存管理：1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。每月 25 日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。工程物資的稽核：1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，9 / 26成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)） ，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。2. 低 值 易 耗 品 在 購(gòu) 買(mǎi) 之 前 應(yīng) 根 據(jù) 需 要 填 寫(xiě) 購(gòu) 買(mǎi) 申 請(qǐng) 單 ， 經(jīng) 有 關(guān) 部 門(mén) 審 核 ， 公 司領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) ， 方 能 選 購(gòu) 。3. 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 實(shí) 行 歸 口 管 理 ， 計(jì) 算 機(jī) 類(lèi) 低 值 易 耗 品 由 信 息 資 源 部 管 理 ，其 他 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 由 行 政 管 理 部 負(fù) 責(zé) 管 理 ．各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理5) 參與組織資產(chǎn)清查等4. 非 生 產(chǎn) 用 低 值 易 耗 品 由 行 政 管 理 部 統(tǒng) 一 購(gòu) 買(mǎi) ．5. 為 了 加 強(qiáng) 對(duì) 在 用 低 值 易 耗 品 的 管 理 ， 應(yīng) 按 使 用 單 位 和 部 門(mén) 設(shè) 置 低 值 易 耗 品 登記 簿 。 一 份 交 給 會(huì) 計(jì) 部 門(mén) 作 為 記 賬 的 依 據(jù) ； 除 此 以 外 ， 各 部 門(mén) 應(yīng) 建 立 “低 值 易 耗 品 卡片 ”由 歸 口 管 理 部 門(mén) 保 管 ， 控 制 各 使 用 部 門(mén) 在 用 低 值 易 耗 品 。8. 公 司 的 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 時(shí) ， 應(yīng) 由 負(fù) 責(zé) 使 用 部 門(mén) 及 時(shí) 填 制 低 值 易 耗 品 報(bào) 廢 單 ，填 明 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 數(shù) 量 和 原 價(jià) 。 由 于 員 工 丟 失 損 壞 ，照 章 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 ， 還 要 注 明 應(yīng) 由 員 工 賠 償 的 金 額 和 員 工 姓 名 及 簽 章 ， 會(huì) 計(jì) 部 門(mén)應(yīng) 根 據(jù) 報(bào) 廢 單 進(jìn) 行 查 審 核 對(duì) ， 并 計(jì) 算 報(bào) 廢 低 值 易 耗 品 的 已 提 攤 銷(xiāo) 額 和 應(yīng) 補(bǔ) 提 的 攤 銷(xiāo)額 。 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 對(duì)外投資的管理企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò) 1 年(不含 1 年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買(mǎi)賣(mài)．短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 10％．進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2022 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 新 增 的 固 定 資 產(chǎn)要 有 可 行 性 分 析 。 經(jīng)歸口管理部門(mén)初審后，上報(bào)公12 / 26司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)． 各 部 門(mén) 的 固 定 資 產(chǎn) 統(tǒng) 一 由 公 司 財(cái) 務(wù) 部 建 帳 管 理 ， 財(cái) 務(wù) 部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng) 一 提 取 折 舊 ． 建 立 固 定 資 產(chǎn) 卡 片 或 臺(tái) 帳 ，固 定 資 產(chǎn) 卡 片 一 式 兩 份 ， 一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門(mén)。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固 定 資 產(chǎn) 清 查 是 從 盤(pán) 點(diǎn) 實(shí) 物 開(kāi) 始 的 。 合 理 計(jì) 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 ．2. 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 每 年 實(shí) 地 盤(pán) 點(diǎn) 一 次 ， 如 果 發(fā) 現(xiàn) 盤(pán) 盈 、 盤(pán) 虧 和 毀 損 固 定 資 產(chǎn) ，由 負(fù) 責(zé) 保 管 或 負(fù) 責(zé) 使 用 的 部 門(mén) 查 明 原 因 ， 寫(xiě) 出 書(shū) 面 報(bào) 告 ， 固 定 資 產(chǎn) 盤(pán) 虧 、 毀 損 發(fā) 生的 凈 損 失 不 超 過(guò) 100 萬(wàn) 元 的 ， 由 總 經(jīng) 理 和 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 雙 簽 審 批 ， 超 過(guò) 100萬(wàn) 元 的 報(bào) 董 事 會(huì) 審 批 。4. 對(duì) 于 經(jīng) 過(guò) 清 查 核 實(shí) 的 固 定 資 產(chǎn) ， 屬 于 需 要 進(jìn) 行 清 理 的 ， 應(yīng) 及 時(shí) 清 理 ， 該 入 賬的 要 入 賬 ， 該 報(bào) 廢 的 要 報(bào) 廢 。 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)。由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見(jiàn)第五十二條第二款。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通13 / 26知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固 定 資 產(chǎn) 出 售 ， 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門(mén) 應(yīng) 填 寫(xiě) 固 定 資 產(chǎn) 出 售 申 請(qǐng) 表 ， 并 附 詳 細(xì) 情 況說(shuō) 明 ， 包 括