jvf01財務(wù)管理規(guī)定-在線瀏覽
2025-06-03 05:48本頁面
【正文】 建發(fā)生的實際凈支出計價。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加由公司負擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計價。 購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)的價值。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。集團財務(wù)部對各公司建立的帳卡進行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價款，未完工程支出等。在建工程竣工，按實際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實行分類折舊。公司本月計提的折舊，應(yīng)計入當(dāng)月的成本費用中，如采用其他折舊方法，必須報請集團公司批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋建筑物 2030年專用設(shè)備 15年機械設(shè)備 10年運輸工具 8年其他設(shè)備 5年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計入公司固定資產(chǎn)的總額，不計提折舊。 租賃固定資產(chǎn)的實物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，所屬公司確需購建固定資產(chǎn)超過標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)事前提出購建申請，填報《固定資產(chǎn)購、建申請表》（附后），報經(jīng)上級公司批準(zhǔn)后方可實施。 區(qū)域公司購置資產(chǎn)在20000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審定；超過20000元的，報集團總裁審批。調(diào)撥價格應(yīng)以該項資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過50000元的，報集團總裁審批。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進行。固定資產(chǎn)盤點工作由財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和行政管理部門組成盤點小組，行政管理部門牽頭，按帳查物，逐類逐項清點核對。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護、維修及保養(yǎng)規(guī)定。平時資產(chǎn)的使用人對其所用資產(chǎn)有維護保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 現(xiàn)金：現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。庫存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過部分應(yīng)及時送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫存。支付款項由使用部門申請，公司負責(zé)人審批后辦理。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。票據(jù)的使用，由使用部門申請，領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門簽發(fā)。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長期交往的客戶外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。銷售或有關(guān)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額5‰計提并列入當(dāng)期費用。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計入當(dāng)期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費用。存貨按不同種類進行明細核算. 存貨成本的計價：存貨的成本按集團規(guī)定的計價方法核算。 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購進、入庫、銷售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)單證進行核算、監(jiān)督。月末盤點由財務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管員共同進行，以帳對庫，并編制盤點表。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報批后才能進行帳務(wù)處理。 內(nèi)部往來的管理。，須填寫轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對確認后方可入帳。內(nèi)部往來必須逐筆記帳，以便核對。對于錯記、漏記的帳務(wù)，必須及時調(diào)整。 無形資產(chǎn)的計價，按評估確認或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。，須備詳細資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。商譽只有在企業(yè)合并或接受商譽投資后才能評估計價。使用期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定。 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出等。，攤銷期不得短于5年。10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團的整體經(jīng)濟實力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團內(nèi)各級公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度，分級管理。 集團下屬公司資金使用實行計劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時做出本年度的資金需求計劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報集團），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報集團公司審批后執(zhí)行。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù)算內(nèi)，須填寫《資金需求申請表》報區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報集團公司審批后執(zhí)行。 資金運用必須準(zhǔn)確核算，真實反映，禁止體外循環(huán)。 資金內(nèi)部調(diào)撥。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計付利息，由此所影響的利潤在年終考核時予以調(diào)整。對外融資由集團或授權(quán)區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結(jié)果必須報集團審批備案。 借出資金。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。11 擔(dān)保及抵押的管理 對外擔(dān)保。 爭取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團對全資或合資公司融資、購貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 對全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團批準(zhǔn)的融資購貨等項目。 集團下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報集團審批。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請書》（附后）及提供相關(guān)文件報集團公司審批。12 成本和費用管理 成本和費用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。 商品流通費包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由
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