內(nèi)控管理體系向風(fēng)險(xiǎn)管理體系的成功轉(zhuǎn)換-在線瀏覽
2025-06-02 22:41本頁面
【正文】 的基礎(chǔ)上,逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系,編制公司流程內(nèi)控手冊(cè),形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告,建立公司層面基本內(nèi)控體系。 同時(shí),公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改,并對(duì)各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理。此外,寶鋼股份還將內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合,在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。 三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐 寶鋼集團(tuán)有限公司董事會(huì)確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo),在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。 (一)以法人治理為基礎(chǔ),建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系 寶鋼作為國(guó)資委所屬中央中首批董事會(huì)試點(diǎn),在完善董事會(huì)試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會(huì)成員結(jié)構(gòu),建立外部董事制度,不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制,初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。 同時(shí),寶鋼按照國(guó)資委《指引》的要求,構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第二道防線建設(shè):總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長(zhǎng)的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”,由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門,對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題,提出內(nèi)控完善的建議。 (二)與管控模式相結(jié)合,制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程 集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn),通過推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動(dòng)內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化,確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施,建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。,形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域。,建立預(yù)警機(jī)制,制定應(yīng)急預(yù)案。 (三)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警 通過長(zhǎng)期的工作實(shí)踐和思考分析,筆者認(rèn)為:的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和管理的多方面相結(jié)合,構(gòu)建整合的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng)如圖1所示: 風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。而公司治理則是董事會(huì)為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對(duì)管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。在這種拓展的公司治理框架中,高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任,董事會(huì)則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中對(duì)管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動(dòng)。 (二)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合 將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合,有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。因此,不同的戰(zhàn)略模式將會(huì)導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。 戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng),價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值←客戶價(jià)值←業(yè)務(wù)流程←核心資源”這一路徑展開,該路徑表明長(zhǎng)期股東價(jià)值的增長(zhǎng)來自于客戶價(jià)值的增長(zhǎng)。這也是價(jià)值鏈的形成路徑,風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。 總之,整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策。由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型。 張諫忠,[J].會(huì)計(jì)研究,20XX,(2). [J]. 冶金財(cái)會(huì),20XX,(3). [M].中國(guó)商業(yè)出版社,20XX. 朱榮恩、——風(fēng)險(xiǎn)管理框架 [J].審計(jì)研究, 20XX,(6). [M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,20XX. [11][M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社, 1997. [13][M].立信會(huì)計(jì)出版社,20XX. [15]:概念界定與設(shè)計(jì)思路[J].會(huì)計(jì)研究,20XX,(11). [17] Robert S. Kaplan and David P. Norton,20XX. [19] Paul J. Sobel, Auditor’s Risk Management Guide: Integrating Auditing and ERM, Aspen Publishers, Inc. [21] TillinghastTowers Perrin, Enterprise Risk Management: An Analytical Approach.1．下列溫度最接近23 ℃的是( C )A．人體的正常體溫B．北方冬季的平均氣溫C．讓人感覺溫暖、舒適的房間溫度D．冰水混合物的溫度2．當(dāng)溫度發(fā)生變化時(shí)，物質(zhì)的狀態(tài)通常會(huì)發(fā)生變化。5．?dāng)z氏溫度規(guī)定，在標(biāo)準(zhǔn)大氣壓下，沸水的溫度為( B ) ℃ ℃ ℃ ℃( B )A．健康成年人的體溫是39 ℃B．讓人感覺溫暖而舒適的室內(nèi)溫度是25C．洗澡時(shí)淋浴的適宜水溫是60 ℃第一節(jié) 物態(tài)變化與溫度D．在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)大氣壓下鹽水的凝固點(diǎn)是0 ℃7．下面分別表示幾位同學(xué)在“練習(xí)用溫度計(jì)測(cè)液體的溫度”實(shí)驗(yàn)中的做法，正確的是( D )8．如圖
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1