【正文】 度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號，凡有密級的會計檔案，應在每冊封面的右上角加蓋標識章。為了查閱和復制方便，會計憑證應采用三角裝訂法裝訂，明細帳應采用訂書法裝訂。第五條 保存：除其他有形資料外，每月在計算機中處理的主要會計資料，包括：記帳憑證、明細帳、報表等，應該在該月份會計工作結(jié)束后，用磁盤做備份保存，由會計電算化主管負責監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負責保存，信息管理中心負責備份資料的可靠性。第六條 分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下： 一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報表04其他第七條 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。 編號格式和示例 03 02 1998 —— 02 / 03 卷內(nèi)流水號 斜線 案卷流水號 短線 年份（用四位表示） 二級類目（賬簿） 一級類目（會計檔案） 上例表示：會計檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。第十條 密級：按《某上市公司集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十一條 查閱：按《某上市公司集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 附件： 1．《會計檔案保管期限表》 2．《 年會計檔案登記表》某上市公司集團股份有限公司 2006年4月19日會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會計憑證永久與公司并存二、會計帳冊類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺帳（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年6輔助帳冊、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊永久與公司并存三、會計報表類8月、季度會計報表5年包括文字分析9年度會計報表永久包括文字分析四、其它類10會計移交清單15年11會計檔案保管清冊永久與公司并存12會計檔案銷毀清單25年 年會計檔案登記表月份會計憑證會計報表編號套數(shù)報稅資料編號套數(shù)其他資料編號份數(shù)會計帳冊備份盤片編號張數(shù)備 注冊數(shù)編號日記帳明細帳總 帳輔助帳123456789101112112—移交： 接收： 復核： 制單： 日期： 某上市公司集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條 目的：為了加強固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特制定本規(guī)則。 第三條 會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。（一） 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務性什項設(shè)備由公司行政部門負責管理。 （三）工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時，對于固定資產(chǎn)應依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案查明原因外，應及時依據(jù)領(lǐng)導審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。會計部門應定期與資產(chǎn)管理部門核對《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。如捐贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、因減損擬報廢，應由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會計部門會簽處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進行登記，第二聯(lián)送財務部門進行帳務處理，第三聯(lián)留底。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物減少變更手續(xù)。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應按實際領(lǐng)用數(shù)當月轉(zhuǎn)入費用。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉(zhuǎn)入費用。第二十條 本規(guī)則適用于集團公司及控股、全資的二級公司。 附：固定資產(chǎn)購置流程某上市公司集團股份有限公司 2006年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司總裁審核分管副總裁審 核財務部總裁辦審 核使用部門書面申請 報批 報批 一萬元以上 批準 批準 二、分、子公司分管副總裁審 核集團公司投管部、財務部審核公司領(lǐng)導核 準總裁審核主管財務副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準某上市公司集團公司財務管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團公司財務管理機構(gòu)及職能第一條 集團公司實施財務管理的機構(gòu)為集團公司財務部(含資金管理中心)。第二條 集團公司財務部（含資金管理中心）為集團內(nèi)各下屬公司董事會授權(quán)行使財務管理職權(quán)的管理機構(gòu)。第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集團公司財務正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。第六條 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。第九條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保集團公司利益不受損害。第十二條 根據(jù)集團公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、