【正文】 公司相應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。 預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和特大型開(kāi)支由董事局審批。（三）日常借、請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)的管理第一條 按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第三條 借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書(shū)代為辦理方可。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第五條 若屬分期付款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第七條 對(duì)同一事項(xiàng)的請(qǐng)款與報(bào)銷(xiāo)分開(kāi)辦理。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)審批程序。第九條 對(duì)丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過(guò)20000元。 省內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過(guò)2000元，部門(mén)經(jīng)理不超過(guò)3000元。凡超過(guò)上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。第十一條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評(píng)、罰款、降級(jí)、直至辭退處罰。 第十二條 請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)必須同時(shí)報(bào)送的其他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F．發(fā)票。B．《采購(gòu)合同》，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F. 發(fā)票。B．《購(gòu)銷(xiāo)合同》（特殊情況除外）。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F. 發(fā)票。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。C．《現(xiàn)金借款單》。B．《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。D．《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。（四）銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶(hù)的管理 開(kāi)戶(hù)權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開(kāi)戶(hù)審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶(hù)，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶(hù)。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。 賬戶(hù)的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理制度，設(shè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專(zhuān)戶(hù)和費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)（含基本戶(hù)）。（2） 結(jié)算專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶(hù)再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶(hù)和納稅專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購(gòu)置支出等，從而通過(guò)基本賬戶(hù)體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開(kāi)支總體情況。（4） 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于支付購(gòu)油款，便于核算和監(jiān)控。（6） 大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶(hù)，視同獨(dú)立核算單位的賬戶(hù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)人管理。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表章組成。 銀行印鑒章實(shí)行分開(kāi)保管，相互制約的原則。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書(shū)、電匯憑證和本票等。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見(jiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)審批程序流程）。 開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營(yíng)、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。第五條 采購(gòu)貨款、采購(gòu)費(fèi)用支付的管理 購(gòu)貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購(gòu)合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 付款：（1） 出納員根據(jù)采購(gòu)合同及請(qǐng)款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財(cái)務(wù)人員隨同采購(gòu)人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評(píng)估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外）。（3） 采購(gòu)地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在2萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí)， 負(fù)責(zé)支付，2萬(wàn)元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來(lái)憑票報(bào)銷(xiāo)。第六條 資金收入的管理 收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（2） 為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。（4） 對(duì)于現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專(zhuān)戶(hù)，原則上不得坐支。（5） 對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專(zhuān)業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。（2） 只有通過(guò)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷(xiāo)售單據(jù)上簽注“收款專(zhuān)用章”，交相關(guān)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。（3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。第七條 進(jìn)口付匯核銷(xiāo)的管理《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫(xiě)。核銷(xiāo)期規(guī)定即期信用證項(xiàng)下的核銷(xiāo)單，原則上一個(gè)月內(nèi)核銷(xiāo)完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷(xiāo)單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷(xiāo)完畢。在辦理核銷(xiāo)單核銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)表等資料。 進(jìn)口付匯核銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。（五）費(fèi)用管理制度第一條 費(fèi)用的歸口管理:費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，采取分級(jí)歸口管理辦法，各部門(mén)負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用，不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過(guò)。新一年開(kāi)始，各部門(mén)必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。若遇不可預(yù)測(cè)的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請(qǐng)表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門(mén)進(jìn)行通報(bào)。第三條 差旅費(fèi)管理辦法員工出差分為國(guó)內(nèi)出差和國(guó)外出差。（2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項(xiàng)。員工出差前應(yīng)填寫(xiě)《出差申請(qǐng)審批單》和《出差行程計(jì)劃表》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽注證實(shí)后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報(bào)《出差申請(qǐng)審批單》，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份《出差申請(qǐng)審批單》報(bào)人力資源部（考勤）備案。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差人員的交通費(fèi)（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)）按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)從出發(fā)地到目的地來(lái)回交通費(fèi)用。（2) 交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定，無(wú)單據(jù)者，由個(gè)人自理。（4) 出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來(lái)回交通原則上由公司接送，沒(méi)有安排接送的，可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)來(lái)回車(chē)費(fèi)，確因時(shí)間急迫或其他特殊需要以的士出租車(chē)作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門(mén)負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來(lái)應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》報(bào)行政總監(jiān)批準(zhǔn)。（6) 對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。出差住宿費(fèi)及雜費(fèi)附表項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)（住宿費(fèi)占二分之一、餐費(fèi)占四分之一、其他雜費(fèi)占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理2500880部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）1600680高級(jí)文員及以下職員1500320（1) 如本公司備有住宿場(chǎng)所或出差人員由接待單位免費(fèi)安排住宿，不再補(bǔ)助住宿費(fèi)，如免費(fèi)安排伙食，不再補(bǔ)助餐費(fèi)。（2) 出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（4) 若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費(fèi)比照一間標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)，分開(kāi)住宿的按實(shí)際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)（如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計(jì)發(fā)）。（6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以?xún)?nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補(bǔ)助。超過(guò)半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的25%補(bǔ)助。（8) 為維護(hù)公司對(duì)外形象和員工切身利益，防止個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法，對(duì)不同級(jí)別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。出差人經(jīng)申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天交際應(yīng)酬費(fèi)的，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費(fèi)用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差人員在計(jì)劃外的行程，如有交通費(fèi)或延長(zhǎng)出差時(shí)間需報(bào)支補(bǔ)貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補(bǔ)《出差申請(qǐng)表》，否則一切費(fèi)用自理。1派駐各地分公司、辦事處的長(zhǎng)駐（公司已有辦公及住宿場(chǎng)所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補(bǔ)助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。1為本公司事務(wù)出差專(zhuān)家顧問(wèn)的差旅費(fèi)比照副總級(jí)標(biāo)準(zhǔn)支付。1公司所有人員出差，無(wú)論實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)或費(fèi)用包干者，必須提供真實(shí)有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)金額或證明住宿包干金額，財(cái)務(wù)人員不得給無(wú)或無(wú)效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費(fèi)用。1差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價(jià)變動(dòng)等原因，可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會(huì)議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整，同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費(fèi)用需與業(yè)績(jī)掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺(tái)之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定 所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1） 物資采購(gòu)（包括辦公用品）報(bào)銷(xiāo)必須附有《物資采購(gòu)申購(gòu)單》、《驗(yàn)收入庫(kù)單》。（3） 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有《出差申請(qǐng)審批單》；當(dāng)月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個(gè)月匯總填寫(xiě)一張《出差申請(qǐng)審批單》。（4） 的士費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有《乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷(xiāo)。（6） 所有需對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。 各部門(mén)及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓?jiǎn)螕?jù),跨月報(bào)銷(xiāo)每人每月只能報(bào)銷(xiāo)一次，填寫(xiě)一張報(bào)銷(xiāo)單（銷(xiāo)借款與無(wú)借款一并填寫(xiě)）；超過(guò)一萬(wàn)元的借款，每旬銷(xiāo)借款，不受每月一次的限制；需報(bào)銷(xiāo)的員工（包括銷(xiāo)借款），每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處，過(guò)期不再接收。 各部門(mén)在請(qǐng)款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí)，事先應(yīng)征詢(xún)財(cái)務(wù)部意見(jiàn)，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開(kāi)出的收據(jù)均無(wú)效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場(chǎng)以及政府部門(mén)、 電信部門(mén)、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。E、 付款的，由出納在付款時(shí)在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時(shí)未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明）。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。 實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則 出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章，出納員開(kāi)具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無(wú)誤后，加蓋印鑒章。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫(kù)，也不得用白條子抵充貨幣資金。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。 貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款（公司特許的除外）。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。發(fā)票必需由主管會(huì)計(jì)中指定的專(zhuān)人開(kāi)具，主管會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號(hào)碼是否齊全，有無(wú)套空填寫(xiě)，有無(wú)涂改痕跡等。 （2）收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。第二聯(lián)交款人。開(kāi)具時(shí)必須復(fù)寫(xiě)，不得隨意更改和套空寫(xiě)。出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無(wú)誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。對(duì)商品采購(gòu)款的支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷(xiāo)，出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無(wú)誤后，才可支付貨款。對(duì)于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。必須有專(zhuān)人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?。?duì)于個(gè)人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷(xiāo)審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。對(duì)于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào)，并與實(shí)際庫(kù)存、存款進(jìn)行核對(duì)。主管會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。若為新客戶(hù)，則由業(yè)務(wù)部門(mén)填妥客戶(hù)資信調(diào)查表（包括客戶(hù)登記卡、營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營(yíng)業(yè)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評(píng)估組進(jìn)行審核。若經(jīng)授信部門(mén)評(píng)估，認(rèn)為該客戶(hù)信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。若接受擔(dān)保或保證條款時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤初審客戶(hù)設(shè)定擔(dān)保或保證的各項(xiàng)手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書(shū)或保證書(shū)，并經(jīng)律師審核，同時(shí)在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新