【正文】 費(fèi)用開支的原始憑證、文件；2. 編制相關(guān)記賬憑證，進(jìn)行存貨的成本計(jì)算和費(fèi)用的分類核算；3. 審核倉庫的收發(fā)、領(lǐng)退和調(diào)撥憑證，進(jìn)行存貨的出入庫、退、移庫和調(diào)撥核算。第十二條 價(jià)格、收入及稅金會計(jì)核算崗位職責(zé)1. 保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號；2. 審查經(jīng)濟(jì)合同收款業(yè)務(wù)發(fā)票、憑證、文件；3. 編制或?qū)徍擞嘘P(guān)記賬憑證。第十三條 固定資產(chǎn)、在建工程核算崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)日常核算；2. 定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)；3. 加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算管理，隨時(shí)掌握資產(chǎn)的購入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移情況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用狀況；4. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十一條 往來賬務(wù)核算的崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2. 及時(shí)掌握掛賬時(shí)間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時(shí)督催清理欠賬；3. 建立客戶信用評價(jià)檔案資料；4. 做好日常會計(jì)核算，憑證記錄、登記等往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；5. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時(shí)掌握貸款時(shí)間，還款計(jì)劃及付息情況；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3. 認(rèn)真審核現(xiàn)金、銀行收付原始憑證和其他憑證，并由經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人員蓋章，方可辦理手續(xù)，對不符合財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)；4. 對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時(shí)地按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到賬實(shí)、賬賬相符；5. 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，及時(shí)將現(xiàn)金送存銀行，做到日清月結(jié)；6. 保管有關(guān)印章、空白現(xiàn)金支票、銀行支票；7. 防火防盜，保證資金的安全，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并向會計(jì)主管人員匯報(bào)，如有差錯，造成的損失由本人負(fù)責(zé)賠償；8. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十五條 財(cái)務(wù)分析崗1. 負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；2. 負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動提供財(cái)務(wù)依據(jù)。第五章 附則第十七條 本制度是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范第一條 根據(jù)公司《會計(jì)制度》規(guī)定，為了明確責(zé)任，公司人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；主管人員以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第十條 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由主管部門確定。第十二條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實(shí)施。（二）企業(yè)所采用的會計(jì)政策，前后期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（三）會計(jì)政策變更一般采用追溯調(diào)整法，如果會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)不能合理確定，會計(jì)政策變更應(yīng)采用未來適用法。（五）會計(jì)估計(jì)變更的會計(jì)處理，采用未來適用法，不調(diào)整以前年度的會計(jì)報(bào)表，也不需要計(jì)算會計(jì)估計(jì)變更的累計(jì)影響數(shù)。二、內(nèi)容(一) 會計(jì)制度本公司實(shí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計(jì)制度》。(三) 記賬本位幣 本公司記賬本位幣為人民幣。(五) 外幣業(yè)務(wù)的折算本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯價(jià)折算為人民幣記賬，年末對貨幣性外幣項(xiàng)目按年末市場匯價(jià)折算為人民幣記賬，其折算差額，與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的予以資本化，屬于籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(七) 壞賬核算方法本公司采用備抵法記提壞賬準(zhǔn)備，%。(八) 存貨核算方法本公司存貨主要分為原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品、包裝物等。(九) 長期投資核算方法本公司長期債權(quán)投資成本以所支付的全部價(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，扣除實(shí)際支付的分期付息債券價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提利息，即如投資收益。長期股權(quán)投資成本以實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利后的余額確定。對被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)υ搯挝挥斜頉Q權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。(一〇) 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的電器設(shè)備等，以及使用期限在兩年以上且單位價(jià)值在2，000元以上，但不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品。按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的3%）確定的折舊率如下： 類別 使用年限 年折舊率（%） 房屋及建筑物 30年 %運(yùn)輸設(shè)備 6年 33%生產(chǎn)設(shè)備 %其它設(shè)備 410年 .25%%(一一) 在建工程核算方法本公司在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)，為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的所有支出計(jì)入工程成本。(一二) 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷方法無形資產(chǎn)按形成獲取發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按預(yù)計(jì)使用年限分期平均攤銷。(一四) 收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會計(jì)制度中銷售商品的收入確認(rèn)原則執(zhí)行(一五) 所得稅會計(jì)處理方法所得稅會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。第二條 本規(guī)范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會計(jì)憑證的填制、記賬憑證的復(fù)核以及會計(jì)賬簿的管理等。 （二）原始憑證的基本要求是： ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 ，大寫與小寫金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。 ，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （二）記賬憑證的基本要求是： ：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 第五條 會計(jì)憑證的填制要求，字跡必須清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 (其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“－－”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“－－”代替。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。（二）記賬憑證復(fù)核要點(diǎn)：，記載是否完整；，金額是否相等，有關(guān)人員簽章是否具備；，摘要是否確切；“收訖”、“付訖”章；、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。（四）復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知編制人員修改更正，復(fù)核人員不得自行更正。（六）對實(shí)行會計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。第七條 會計(jì)憑證的管理（一）會計(jì)憑證及時(shí)按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（九）會計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。（十一）會計(jì)憑證保存期滿需要銷毀的