抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程-在線瀏覽
2024-12-30 08:50本頁面
【正文】 表》（蓋公章） 當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 上次抄稅的最后一張專用發(fā)票 全部空白專用發(fā)票 發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單 科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名） 丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或 IC 卡時(shí)用） 三、辦理程序： 防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡 防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫《非 正常報(bào)稅處理表》，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡 防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票 四、相關(guān) WINDOWS 開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的 最新通知 ] windows 開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式 下載。一些企 業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些 “故障 ”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng) “鎖死 ”開票功能，企業(yè) 如果每月抄稅起始日到來時(shí)，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì) “鎖死 ”而無法開票。 二、報(bào)稅及購票授權(quán) “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄 稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò) ”，報(bào)稅失敗，或者 IC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報(bào)稅。 （三） “故障 ”排除： 若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示 “信息解密累加和錯(cuò) ”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。 三、抄報(bào)稅 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常， IC 卡或金稅卡損壞，插入 IC 卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 四、注銷金稅卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無法注銷。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月 1 日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全 部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào) [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅 IC 卡。并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè) ）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。 增值稅一般納稅人申報(bào)流程 [2]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。 三、納稅申報(bào)資料 （一）必報(bào)資料 1.《增值稅納 稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》； 3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》； 4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）； 。 （二）備查資料 1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 四 、增值稅納稅申報(bào)資料的管理 （一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料 納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全
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