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[經(jīng)濟學(xué)]第十五章政府間財政關(guān)系-在線瀏覽

2025-06-01 00:33本頁面
  

【正文】 動、衛(wèi)生、工商農(nóng)林行政等大多數(shù)行政事務(wù)則由中央與地方共同負(fù)責(zé)。中央與地方收入劃分的特點有兩個:一是中央財政的集中度較高,國稅的稅源大、范圍廣,地方稅則相反;二是日本中央稅與地方稅的劃分由國會負(fù)責(zé),主要地方稅的設(shè)置和稅率也由國家法律確定。中央、都道府縣和市町村三級財政都有自己的主體稅。 美國的財權(quán)劃分方式 ——財源共享和分率計征 ? 美國實行聯(lián)邦制,政府機構(gòu)分聯(lián)邦、州、地方三個層次,各級政府都有明確的事權(quán)、財權(quán),實行分別立法、財源共享和分率計征的財權(quán)劃分方式。三級政府各自行使歸屬于本級政府的稅收立法權(quán)、司法權(quán)及執(zhí)行權(quán),這使得美國形成了統(tǒng)一的聯(lián)邦稅收制度和有差別的州和地方稅收制度并存的格局。 美國的財權(quán)劃分方式 ——財源共享和分率計征 ? 聯(lián)邦政府的主要稅種有:個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、國內(nèi)消費稅、遺產(chǎn)稅、關(guān)稅和贈予稅,其中以個人所得稅為主體稅種; ? 州政府的主要稅種有銷售稅、州的個人所得稅、公司所得稅、消費稅等,其中以銷售稅為主體稅種; ? 地方政府的主要稅種有財產(chǎn)稅、地方政府的銷售稅、個人所得稅等,其中以財產(chǎn)稅為主體稅種。 美國的財權(quán)劃分方式 ——財源共享和分率計征 ? 簡要分析:由于事權(quán)劃分清晰,使美國各級政府財權(quán)明晰化與各級財政的獨立性具備了前提條件。也就是說,我國政府間財權(quán)劃分方式的改革和完善,既要以事權(quán)劃分的清晰為前提,又要以法制的健全、稅制的完善為基礎(chǔ)。國內(nèi)收入局在全國范圍內(nèi),設(shè)立 7個大區(qū)中心稅務(wù)局、 10個稅收服務(wù)中心、 2個數(shù)據(jù)處理中心;每一個大區(qū)中心稅務(wù)局又設(shè)立若干個地區(qū)稅務(wù)局以及大量的辦事處。 稅政管理情況 ? 明確的稅權(quán)劃分 ? 國會(地方議會)的稅收管理權(quán)限 ?立法權(quán) ? 總統(tǒng)(州長、郡長、市長)行政辦公室 ?同意立法建議,簽署通過 ? 財政部(局) ?向總統(tǒng)(州長、郡長、市長)建議立法、發(fā)布政策 ? 國內(nèi)收入局(稅務(wù)局) ?征管制度制定(條例、辦法、措施) 第四節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付制度 ? 中央政府為均衡各地方政府的財力狀況 , 協(xié)調(diào)地區(qū)間的經(jīng)濟發(fā)展 , 將中央政府掌握的部分財力轉(zhuǎn)移給地方政府使用的一種調(diào)節(jié)制度 。 轉(zhuǎn)移支付制度通常意味著財政資金在各級政府間的無償轉(zhuǎn)移 , 其本質(zhì)是一種預(yù)算調(diào)節(jié)制度 。 ? 模式: ? ( 如中央對地方 ) ; ? ( 如地方對地方 ) ; ? 。 ? 影響因素 ? ( 1)一般因素(人口、土地面積、行政機構(gòu)數(shù)量);( 2)地方社會發(fā)展因素(市政建設(shè)、教育衛(wèi)生);( 3)地方經(jīng)濟發(fā)展水平;( 4)自然條件因素;( 5)特殊因素 ? 財政部 《 2022年一般性轉(zhuǎn)移支付辦法 》 :總體目標(biāo)是扭轉(zhuǎn)地區(qū)間財力差距擴大的趨勢,逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。一般轉(zhuǎn)移支付數(shù)額主要按照各地標(biāo)準(zhǔn)財政收入和標(biāo)準(zhǔn)財政支出的差額及轉(zhuǎn)移支付系數(shù)確定。 (二)專項補助(有條件撥款) ? 又稱為有條件補助,是指對所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式,受援地方必須按規(guī)定要求運用該種資金??梢韵薅ㄓ猛?,也可以不限定用途。 非補貼品 補貼品 我國現(xiàn)行財政轉(zhuǎn)移支付的形式 ? (一)財力性轉(zhuǎn)移支付 ? 主要是為了促進各地方政府提供基本公共服務(wù)能力的均等化,包括 一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)財政獎補資金 等。按照現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)劃分范圍,專項轉(zhuǎn)移支付主要包括 中央政府事權(quán)范圍內(nèi)的支出、中央和地方共同事權(quán)范圍內(nèi)的支出和地方政府事權(quán)范圍內(nèi)的支出 三種類型。隨著中央財力的增強,中央對地方轉(zhuǎn)移支付逐年增加, 2022年中央對地方轉(zhuǎn)移支付達到 9143億元(不包括返還類支付),年均增長%,其中財力性轉(zhuǎn)移支付 4732億元,年均增長 38%,專項轉(zhuǎn)移支付 4411億元,年均增長 % 。財力性轉(zhuǎn)移支付占中央對地方轉(zhuǎn)移支付總額的比重從 1994年的 27%提高到2022年的 52%,相應(yīng)地,專項轉(zhuǎn)移支付比重從 1994年的73%下降到 2022年的 48%。 ? 三是轉(zhuǎn)移支付規(guī)模占中央財政收入的比重穩(wěn)步提高,從1994年的 15%提高到 2022年的 44%。 2022年全部轉(zhuǎn)移支付中( 億元),中西部占 88%,東部占 12%;其中財力性轉(zhuǎn)移支付,中西部占 92%,東部占 8%;專項轉(zhuǎn)移支付,中西部占 84%,東部占 16%。由于地區(qū)差距的存在,地方對中央財政轉(zhuǎn)移支付資金的依賴程度逐年提高。實施財力性轉(zhuǎn)移支付后,中西部地區(qū)按總?cè)丝谟嬎愕娜司斄λ酱鬄樘岣?,?2022年為例,財力性轉(zhuǎn)移支付前,中西部地區(qū)的人均財力分別相當(dāng)于東部的 %和 %,轉(zhuǎn)移支付后,分別上升到了 %和 %。 我國中央財政轉(zhuǎn)移支付制度弊端 ? 國家審計署公布審計報告后,中央財政轉(zhuǎn)移支付漏洞浮出臺面,歸納起來,主要表現(xiàn)在三個方面: ? 第一,在中央財政轉(zhuǎn)移支付環(huán)節(jié)上,存在擠占、挪用、截留、沉淀現(xiàn)象,共同特點是國家受損,部門獲利。2022年,國家發(fā)改委安排的中央預(yù)算內(nèi)基建投資為,內(nèi)部預(yù)留 ,占年度預(yù)算的 25%。財政部門只管撥款、不問資金使用去向的現(xiàn)象,已成為一種相當(dāng)普遍的現(xiàn)象。財政部提交全國人大代表討論的2022年中央轉(zhuǎn)移支付 8000余億元資金中,竟然有 2300多億元專項支付沒有說明具體去向。我國目前的中央財政轉(zhuǎn)移支付制度主觀隨意性很大,形成“會哭的孩子有奶吃”的現(xiàn)象,導(dǎo)致一大批官員“權(quán)力尋租”,甚至直接向項目提取“管理費”。 我國中央財政轉(zhuǎn)移支付制度弊端 ? 第三,在中央財政轉(zhuǎn)移支付的最終環(huán)節(jié)上,存在資金分配與實際使用嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象。 2022年,我國中央財政轉(zhuǎn)移支付資金 8000多億元,國債資金累計 6600多億元,如此龐大的資金規(guī)模竟出現(xiàn)“法律空檔”,令人震驚。 我國中央財政轉(zhuǎn)移支付制度弊端 ? 第四,缺少明確的法律規(guī)范, 就目前而言,憲法和法律對政府間關(guān)系劃分比較原則,操作性不強。如 2022年中央決定培訓(xùn)農(nóng)民,下?lián)?20個億,農(nóng)業(yè)部、勞動部、民政部、婦聯(lián)、共青團中央、黨中央共青部等都擠破了頭要錢,最后一個縣十多萬元,一個部門二三萬元,什么事也干不成,組織一批人學(xué)習(xí)人家是怎么培訓(xùn)的。上下騙,工資發(fā)不出去是真的,吃喝卻很大大方,硬缺口留下,看你補不補,中央又下?lián)芄べY補貼、社保補貼。 我國中央財政轉(zhuǎn)移支付制度改革方向 ? 改革的核心是:體制問題是財政改革的關(guān)鍵,保證基層財政有穩(wěn)定的財政收入,激發(fā)地方財政活力。 ? 第二,明確各級政府的事權(quán)和財權(quán),構(gòu)建規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度基礎(chǔ)。 ? 第四,采用因素分析法,科學(xué)設(shè)定計算公式。 ? 第六,建立監(jiān)督評價體系,促進轉(zhuǎn)移支付規(guī)范化和法制化。從中央與邦的財政收入劃分看,財政收入劃分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方共享收入三類。地方財政固定收入主要包括:銷售稅、農(nóng)業(yè)所得稅、土地收入、印花稅、特種商品稅、交通稅、旅游稅、地方非稅收入、來自中央政府的補助等。 印度的中央與地方財政分配關(guān)系 ? 中央與地方的財政支出劃分上,中央財政支出主要包括:中央計劃項目支出、債務(wù)還本付息支出、國防支出、行政管理支出、社會公益事業(yè)費、經(jīng)濟部門事業(yè)費、對地方的財政補助等。中央財政在整個財政體系中占支配地位,財權(quán)財力的集中程度較高。中央本級籌集的財政收入占全國三級政府財政總收入的70%以上,邦和市加在一起接近30%。中央對邦的資金分配關(guān)系體現(xiàn)中央實施各邦之間的 “ 橫向均等化 ” ,即通過中央政府自上而下進行補助,調(diào)節(jié)各邦間的發(fā)展和平衡。中央政府對地方政府的財政補助制度,實際上是對不同邦在收入、支出兩方面因自然、社會、經(jīng)濟、種族等各種因素而形成的客觀差異,以及因政策目標(biāo)、努力程度和工作效率等因素而形成的主觀差異加以調(diào)節(jié),給予各地不同數(shù)量的補助數(shù)額,從而使自然、經(jīng)濟環(huán)境迥異的不同地區(qū)的公民,都能得到基本同等水平的公共服務(wù)。 印度的中央與地方財政分配關(guān)系 ? 簡要分析:印度和中國同屬發(fā)展中國家,兩國雖然具體國情有差異,但印度在處理中央與地方財政關(guān)系上的做法對我們是有啟發(fā)意義的。 西方國家財政體制的特點 ? ,各級政府各有其相對獨立的稅收制度和法律,各級政府間的財政預(yù)算不存在隸屬關(guān)系。實行財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一的原則,什么事由中央辦,什么事由地方辦,劃分的十分清楚,在明確事權(quán)的基礎(chǔ)上,確定與之相適應(yīng)的財權(quán)。主要有兩種模式,一是分權(quán)式,如美國和法國,將稅收立法權(quán)在各級政府之間進行分配;二是集權(quán)式,如英國稅權(quán)高度集中,稅收立法權(quán)完全屬于中央。以均等化為目標(biāo),以公式化為基礎(chǔ),具有透明度和穩(wěn)定性,對財政體制的公平性和運行效率有重大影響。 由于集權(quán)與分權(quán)各有利弊 , 因此政府間事權(quán)的劃分以適度分權(quán)為宜 。 總的來說 ,中央政府應(yīng)主要承擔(dān)收入分配 、 經(jīng)濟穩(wěn)定的職能以及提供受益范圍普及全國的公共產(chǎn)品 。 , 它在很大程度上決定著一國分級財政體制的效率 。 ? 建立政府預(yù)算管理體制的基本原則:法定性、均衡性、效率性原則。收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能,主要應(yīng)由中央政府行使。 ? 預(yù)算收支范圍:政府職能 —— 政府事權(quán) —— 各級政府財政支出—— 各級政府財政收入(轉(zhuǎn)移支付后,通過預(yù)算調(diào)節(jié)) ? 政府間轉(zhuǎn)移支付是在各級政府間或同級政府之間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的一項制度。 ? 政府間轉(zhuǎn)移支付的方式:一般均衡補助(又稱無條件補助)、專項補助(包括無限額配套補助、有限額配套補助和非配套補助)。 ? ,而收入的劃分又制約支出的劃分。 ? 、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出應(yīng)由地方財政承擔(dān)。 ? 錯 錯 對 錯 對 ? 簡答題 ? 。 ? ? ? ? 論述題 ? ,財政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。 MR曲線 是一條向右下方傾斜的曲線, 表示新增一個居民給所在地區(qū)帶來的邊際利益,新成員為地方政府納稅使當(dāng)?shù)厝司补┙o成本不斷下降。 人數(shù) 中國分稅制預(yù)算管理體制 ——收入按稅種劃分 ? 中央預(yù)算固定收入 ? 關(guān)稅,海關(guān)代征的消費稅和增值稅,消費稅,中央企業(yè)所得稅,地方銀行、外資銀行和非銀行金融企業(yè)所得稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中交納的收入(包括營業(yè)稅、所得稅、利潤、城市維護建設(shè)稅);中央企業(yè)上交利潤,資源稅中的海洋石油。 支出按事權(quán)劃分 ? 中央財政支出 ?國防費,武警經(jīng)費,外交和援外支出,中央級行政管理費,中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資,中央直屬企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試制費,由中央財政安排的支農(nóng)支出,由中央負(fù)擔(dān)的國內(nèi)外債務(wù)的還本付息支出,以及中央本級負(fù)擔(dān)的公檢法支出和文化、教育、衛(wèi)生、科學(xué)等各項事業(yè)費支出等。 法定性原則 ? 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分極財政。 ? 政府預(yù)算管理體制法定性的核心是制度化和法治化。在現(xiàn)代法制國家,各級政府間的財政關(guān)系通常以法律的形式加以規(guī)范,如日本的 《 地方財政法 》 、美國的 《 權(quán)力下放法案 》 、德國的 《 稅收分配法 》 ,中國的 《 預(yù)算法 》 等,都對政府預(yù)算管理體制中各種關(guān)系的處理做了明確的規(guī)定。 均衡性原則 ? 各級政府的財權(quán)財力劃分應(yīng)相對平衡。 ? 縱向均衡:是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱。地方財政的固定收入和共享分成收入相當(dāng)于地方預(yù)算支出的 65%左右,即地方財政支出的 35%左右要由中央財政稅收返還或補貼,實現(xiàn)收入大頭在中央,支出大頭在地方。 ? 橫向均衡:是指基本公共商品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。核定的支出基數(shù)大于核定的收入基數(shù)的地區(qū),其收支差額由中央財政給予體制性的補助。 ? 即以分稅方式劃分各級政府的收入。 ? 分稅制的思想基礎(chǔ)是財政聯(lián)邦主義,即為有效行使財政職能所需的財政收支在中央與地方各級政府之間的最優(yōu)分工。 以分稅方式劃分各級政府的收入 應(yīng)由中央政府征收的稅種: 1. 具有收入再分配功能 2. 稅基具有流動性 3. 稅基在地區(qū)間分布不平衡 4. 收入易發(fā)生周期性波動 5. 稅負(fù)易在地區(qū)間轉(zhuǎn)嫁 6. 收入規(guī)模較大 所得稅 、 社會保險稅 、 資源稅 、 關(guān)稅 、 增值稅 應(yīng)由地方政府征收的稅種: 財產(chǎn)稅 但為了使地方財政具有較充實的財源,將特定稅種設(shè)為共享稅 。 ? 中央政府的事權(quán)范圍應(yīng)包括: 在經(jīng)濟調(diào)控領(lǐng)域 ,制定并組織實施國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的長期戰(zhàn)略,調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu),保持供需總量平衡并促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化,保證國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展; 在資源配置領(lǐng)域 ,提供全國性公共商品和混合產(chǎn)品,承擔(dān)跨省區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目的投資; 在收入分配領(lǐng)域,調(diào)節(jié)國民收入分配結(jié)構(gòu)和組織社會保障,把收入差距控制在有利于經(jīng)濟發(fā)展與社會穩(wěn)定的范圍內(nèi),兼顧公平和效率目標(biāo)。 ? 地方政府的事權(quán)范圍為地方公共產(chǎn)品的供應(yīng),主要包括:地方政府日常政務(wù)開支、地區(qū)性社會治安、地區(qū)性環(huán)境保護、制定并組織實施地方經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略,調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟結(jié)構(gòu);根據(jù)當(dāng)?shù)鼐用駥采唐返男枨?,合理確定地方稅和非稅收入的規(guī)
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