集團有限公司財務(wù)管理辦法[001]-在線瀏覽
2025-05-31 03:31本頁面
【正文】 金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務(wù)成果的計算和處理等。、資本充實、資本保全的原則。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準備。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。4）、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。同一項目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。7）、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。應(yīng)收款的管理1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。第五章固定資產(chǎn)核算企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；房屋及建筑物機械設(shè)備電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機）運輸工具其它設(shè)備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)%(2)%(3)電子設(shè)備5年年折舊率19%(4)%(5)其它設(shè)備5年年折舊率19%固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進行，對于金額較大的實行預(yù)提大修理辦法。第六章存貨的管理存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。存貨非常管理：1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃；2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作；3）貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當處理；1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；2）變質(zhì)的存貨，可以削價處理。第七章成本費用管理費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為5年。固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務(wù)費開支標準（見附件）a、集團公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標準。當計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷
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