【正文】 制體系本公司年度預(yù)算計(jì)劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃. 業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃(1) 預(yù)計(jì)損益表:(A) 損益表.(B) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表.(2) 預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)劃:(A) 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃.(b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(D) 管理費(fèi)用計(jì)劃:(a) 人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(b) 總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(c) 管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(E) 研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(b) 研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(F) 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算. 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃(1) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表.(2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬計(jì)劃:(A) 資本支出預(yù)算計(jì)劃.(B) 專案支出預(yù)算計(jì)劃.(C) 采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃.(D) 資金收支預(yù)算計(jì)劃.(E) 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃.4.預(yù)算計(jì)劃編制程序 預(yù)算計(jì)劃時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開(kāi)始前三個(gè)月,完成于下年度開(kāi)始前一個(gè)月. 年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定(1) 經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃:(A) 中長(zhǎng)期計(jì)劃、管理策略免修正時(shí)：根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。 （2）董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。（2） 提出銷售計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。 （1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。B) 銷售部門預(yù)算計(jì)劃。b. 部門費(fèi)用計(jì)劃。確認(rèn)無(wú)誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。其內(nèi)容包含：A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。C) 直接人工預(yù)算計(jì)劃。a. 人員計(jì)劃。（2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。（2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。企劃部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括。b. 部門費(fèi)用計(jì)劃.（2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括：A) 人員計(jì)劃。總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無(wú)誤后，編制匯總之下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門；1. 管理費(fèi)用計(jì)劃。B)幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。（3） 專案支出預(yù)算計(jì)劃。（5） 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。A) 人員計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來(lái)的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，匯總編制預(yù)算計(jì)劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。（2） 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。（4） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（6） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。A) 人員計(jì)劃。．年度預(yù)算審核通過(guò)1 預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。1 董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算計(jì)劃方案。呈總經(jīng)理審核。5. 預(yù)算計(jì)劃使用表單（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計(jì)劃表。（3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。（5） 地區(qū)別銷售金額計(jì)劃表。 生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。（3） 原材料耗用預(yù)算計(jì)劃表。（5） 原材料存貨金額計(jì)劃表。（7） 制造費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。（2） 人員需求預(yù)算計(jì)劃表。原材料采購(gòu)預(yù)算表（1） 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃表。資金收支預(yù)算表。（1） 預(yù)計(jì)損益表。（3） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。資金預(yù)算管理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號(hào): CB02 版本號(hào):1:00 生效日期: 共3頁(yè)第1頁(yè)（1） 總則 制定目的為提高各部門經(jīng)營(yíng)效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 定義本細(xì)則所稱之資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。（2） 各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。2. 資金預(yù)算 收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。（1） 依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。（2） 設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。 材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原材料支付資金編列。（1） 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（3） 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。（1） 公司營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。2．資金結(jié)算方式 現(xiàn)金 現(xiàn)金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（7） 中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。 公司核定3～5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理（1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 銀行匯票 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見(jiàn)票按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。（2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（4） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。（2） 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。B) 背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽單。（2） 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開(kāi)戶銀行。 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（3） 確定的金額。（5） 出票日期，出票人簽章。 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。超過(guò)提示付款期限的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。 貼現(xiàn)（1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A) 是在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 銀行本票 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。（2） 無(wú)條件支付的承諾。（4） 收款人名稱。（6） 出票人簽章。 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。（1） 收款人是否確為本單位。（3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 支票 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“支票”的字樣。（3） 確定的金額。（5） 出票日期，出票人簽章。 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。禁止簽發(fā)空頭支票。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（6） 持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。（2） 無(wú)條件支付的委托。（4） 收匯款人的名稱。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（8） 匯款簽章。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 托收承付 定義（1） 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。（2） 確定的金額。（4） 付款人開(kāi)戶銀行名稱。（6） 合同名稱、號(hào)碼。（8） 收款人簽章。 托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（2） 收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的，不以辦理。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 拒絕付款對(duì)下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（5） 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7） 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“委托收款”字樣。（3） 收付款人名稱。（5） 委托日期。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 付款銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無(wú)誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)。 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請(qǐng)借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（3） 其他臨時(shí)緊急需要。 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2. 借款規(guī)定 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。 核準(zhǔn)權(quán)限（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過(guò)人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。 私人借支 。 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。 借款歸還（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。3． 附件【附件】CC021《借款流程圖》【附件】CC022《借款單》【附件】CC021借款流程圖500元以內(nèi)審核初審填具借款單付款借支人部門主管財(cái)務(wù)主管出納審核超過(guò)500元總經(jīng)理【附件】CC022借款單日期：借款人部門職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號(hào)碼部門主管意見(jiàn)經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納：說(shuō)明：申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫之表單。1．2 適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日