【正文】 (一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計劃額度。特殊情況須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。方能匯款，然后編制會計有關(guān)憑證。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。b. “合同/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。b. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。 （四）付款方式： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。（五）其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購出款管理第四十條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十二條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。第四十三條 “固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準(zhǔn)確。c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說明。第四十四條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。 如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 第七節(jié) 差旅費出款管理第四十六條 各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（六）審批： 出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。（八）“差旅費借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。c. 要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計算公式。第八節(jié) 其他小額出款管理第四十八條 公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費用報銷，因金額不大（金額在500元以下）而無需提前申請的款項。第四十九條 報銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。第五十條 市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。具體情況參考公司總裁辦制定的《檔案管理制度》。 辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。手機費：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。（3）部門經(jīng)理以上人員手機費用報銷參考《手機費用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 銷售部門的應(yīng)酬費在所提取的10%的銷售獎內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費應(yīng)從銷售獎內(nèi)沖銷。 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。 凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。第五章 財產(chǎn)管理辦法第五十四條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇。：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。第五十六條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第五十八條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六十條 資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：，否則應(yīng)列為費用支出。，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。第六十一條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依出款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十三條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第六十五條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第六十七條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第七十一條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十五條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式三聯(lián)，并依第七十四條流程的規(guī)定辦理。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，由公司辦公會議決定其處理方法。 (二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類。(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。 第七十九條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。 第八十四條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。 第八十七條 帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。 第八十九條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。 第九十條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報執(zhí)行總裁特準(zhǔn)者不在此限。 第九十二條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。成交獎金之計算則依實售金額計算。第九十六條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第九十八條 應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第一零零條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零二條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第一零四條 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第一零六條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第一零九條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第二節(jié) 帳務(wù)稽核第一一一條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。第一一二條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。第一一四條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 (一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。