【正文】 必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)反映。公司對(duì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育提供必要的學(xué)習(xí)條件，鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加各類會(huì)計(jì)職稱和資格考試。第三章 資金管理第一節(jié) 資金內(nèi)部控制第十九條 公司的資金管理業(yè)務(wù)必須按照審批權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批后才能執(zhí)行。第二十條 公司對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度，按照不同職位級(jí)別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。第二十一條 付款申請(qǐng)單后通常附有發(fā)票、合同、請(qǐng)購單、入庫單、送貨單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。第二節(jié) 現(xiàn)金和票據(jù)管理第二十三條 貨幣資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。出納員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。第二十五條 公司用于支付款項(xiàng)的票據(jù)包括支票、匯票等。第三節(jié) 銀行賬戶管理第二十六條 嚴(yán)格銀行賬戶開設(shè)管理。第二十七條 所有銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要，不得隨意開設(shè)，不得違反規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶。第二十九條 財(cái)務(wù)部門要做好銀行賬戶開戶/銷戶情況記錄，建立銀行賬戶臺(tái)賬，并定期與銀行核對(duì)，確保所記錄的銀行賬戶與實(shí)際相符。出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。第三十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人于次月 10 日內(nèi)核對(duì)上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行復(fù)核無誤后，交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對(duì)超過一個(gè)月的調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管追查原因。第三十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理，銀行印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第三十五條 公司應(yīng)建立成本控制體系，實(shí)行成本歸口分級(jí)管理責(zé)任制，圍繞責(zé)任成本進(jìn)行核算，建立以責(zé)任成本為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。第三十七條 強(qiáng)化成本基礎(chǔ)管理，規(guī)范成本計(jì)算規(guī)則，建立健全定額管理，健全原始記錄，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制定合理內(nèi)部價(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，增強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)整體對(duì)外競爭力。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十九條 費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清本期費(fèi)用和下期費(fèi)用，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，不得任意壓低或提高費(fèi)用，應(yīng)真實(shí)反映當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用。第四十條 公司對(duì)成本費(fèi)用的審批按照業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行，明確審批人對(duì)費(fèi)用的權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)。第四十二條 進(jìn)行對(duì)外投資應(yīng)根據(jù)公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資計(jì)劃。第四十三條 在具體確定投資項(xiàng)目時(shí)，強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供公司董事會(huì)決策。第四十五條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委派公司審計(jì)部門對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施情況行使檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)容包括：項(xiàng)目進(jìn)度、投資情況、項(xiàng)目質(zhì)量、合作各方動(dòng)態(tài)、存在問題和建議等，并定期或不定期形成書面文件及時(shí)報(bào)告董事會(huì)和總經(jīng)理。第四十七條 子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度，便于母公司及時(shí)履行對(duì)外信息披露義務(wù)。未經(jīng)審批的項(xiàng)目不得任意對(duì)外投資。第二節(jié) 籌資管理第四十八條 公司的籌資方式主要包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期貸款、短期貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。第四十九條 公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)籌集來的資金具有吸收和消化的能力，負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。第五十條 籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動(dòng)必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。第五十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。第五十四條 公司應(yīng)定期召開籌資工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。第五十七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)施經(jīng)營責(zé)任考核。第五十九條 公司預(yù)算管理的審批機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，公司各管理部門和公司經(jīng)營單位是公司預(yù)算的具體實(shí)施部門，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司的總體經(jīng)營目標(biāo)并結(jié)合本部門的實(shí)際情況編制部門預(yù)算。第六十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第六十三條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第六十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門如因特殊情況，需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請(qǐng)，就預(yù)算的調(diào)整內(nèi)容和原因進(jìn)行詳細(xì)說明。第六十六條 公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，建立合理的預(yù)算執(zhí)行的調(diào)查和獎(jiǎng)懲辦法，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第六十九條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第七十一條 子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各類資料和相關(guān)會(huì)計(jì)信息，并保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備第七十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。第七十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的重大交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。第七十五條 公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。第七十六條 公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。第七十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適