淺析美國的私營養(yǎng)老金保障體系-在線瀏覽
2025-05-27 11:59本頁面
【正文】 生了各種不同模式，若以積累與支付的方式來劃分，這些計劃可劃分為待遇確定型計劃（Ｄｅｆｉｎｅｄ Ｂｅｎｅｆｉｔ Ｐｌａｎ 以下簡稱ＤＢ計劃）和繳費確定型計劃（Ｄｅｆｉｎｅｄ Ｃｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎ Ｐｌａｎ 以下簡稱ＤＣ計劃）兩種。根據(jù)美國雇員福利研究所的《退休金投資報告》，到２００３年底，ＤＢ計劃總資產(chǎn)為１８９３０億美元，其中股票９０００億美元，債券４２３０億美元，現(xiàn)金及其等價物１８７０億美元，其他資產(chǎn)３８３０億美元。 ?。模掠媱澋暮诵木褪枪椭鞒兄Z在退休后按月份或者年份給予雇員相對固定數(shù)額（大都有按照物價指數(shù)進行調(diào)整的條款）的退休金，幾乎每家公司都和工會或者雇員本人通過集體談判簽署這類合同，相當(dāng)于雇主為雇員提供的“企業(yè)年金”，可以包含對優(yōu)秀雇員的鼓勵，也包含企業(yè)工齡的長短因素。但另一方面，只要資助ＤＢ計劃的雇主滿足《稅收法》所規(guī)定的年度基本籌資規(guī)定，其繳費額數(shù)就有很大的靈活性?！ 。模掠媱澩模糜媱澫啾容^來說，其弱點之一是ＤＢ計劃的參加者很難搞懂他們的待遇數(shù)量。ＤＢ計劃為給雇主效力時間長的雇員提供更多的退休金，這樣利于資助那些富有工作經(jīng)驗的雇員。ＤＣ計劃則沒有這種靈活性，但計劃參加者每月或每個季度都會收到其賬戶的報告單，明確知道自報告寄出那天為止他們的賬戶中有多少資金。相比之下，ＤＢ計劃所提供的退休金一經(jīng)資助的雇主將公式選定之后，就得到法律保障，根據(jù)已定的計劃公式所提供的退休金不管計劃資金的投資效益如何都不能減少。 總體來講，ＤＢ計劃的管理要比ＤＣ計劃更繁瑣復(fù)雜?！ “凑者\營模式分析，作為養(yǎng)老金的第二支柱的私營養(yǎng)老金主要由兩部分組成：個人退休賬戶ＩＲＡｓ 和雇主發(fā)起的退休金計劃。在投資于共同基金的退休金賬戶里面，個人退休賬戶ＩＲＡｓ 和雇主發(fā)起的退休計劃大約各占投資于共同基金退休金資產(chǎn)的５０％。為鼓勵１００名以下雇員的小型企業(yè)建立養(yǎng)老金保障體系，美國國會１９９６通過的一項法案中創(chuàng)立了“簡易個人退休賬戶計劃”，一些小型企業(yè)的雇員可以向該計劃的個人退休賬戶存入超過２０００美元／年的稅前繳費額，雇主必須同時支付對等的繳費額，只有雇員從該計劃中提款時才需賦稅?！ ≡诠椭靼l(fā)起的退休金計劃中，４０１（ｋ）計劃是目前美國最為廣泛的養(yǎng)老金計劃之一，是一種現(xiàn)金或者延期支付報酬的安排。由于具有多項優(yōu)點，近年來該計劃已被越來越多的雇主采用，成為橫跨保險、儲蓄、投資、貸款業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新金融產(chǎn)品?！豆蛦T退休收入保障法案》和《稅收法》都沒有要求雇主必須為４０１（ｋ）計劃的參與者繳費，但大部分的雇主都主動為其雇員對等繳費，以鼓勵雇員為其將來退休儲蓄。由于高薪職員比低薪者更有可能向４０１（ｋ）計劃進行稅前繳費，美國稅收法中關(guān)于４０１（ｋ）計劃的每個參加者稅前繳費不能超過一個固定數(shù)字，公司數(shù)字會按期進行與生活費用掛鉤的調(diào)整，例如２００１年的年度繳費額限制為１０５００美元。而在４０１ｋ計劃中，個人可獲得不受
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