【正文】 工資及 固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財務(wù)結(jié)算章， 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒 有交款人簽字。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密， 確保資金安全。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回 款單據(jù) ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外費 用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù) 總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 ——→ 開具支票（匯票、電匯） ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→ 管理費用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費用、固定資產(chǎn)購 建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 樹立良好的窗口形象。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫 時保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計 審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ” 字樣。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽 名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標 準》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收 據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由 經(jīng)辦人補足。 （ 2）付款金額計劃 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受 日期及憑證編號 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃 部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部 費用。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的 部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 加 強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與年度費用控制計劃的制定。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用 支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 —相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不 涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 6）報銷 人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否 完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計劃 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門 （如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 ——→ 登記資金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財務(wù)費用 ——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納 及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財 務(wù)部長安排還貸資金。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)