【正文】 別依其每日總金額登錄其應(yīng)收賬款的增減情況第二條 每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表並與各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員寄來(lái)的應(yīng)收賬款明細(xì)表核對(duì)無(wú)誤後於次月6日呈送總經(jīng)理第三條 總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金於當(dāng)天下午即轉(zhuǎn)存銀行或請(qǐng)銀行委收並將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄於各該到期日的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表第四條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)分別于當(dāng)日下班前寄銷貨日?qǐng)?bào)表總公司財(cái)務(wù)科於第日收到後應(yīng)即編制銷貨日?qǐng)?bào)總表並於當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱（二）銀行存款及現(xiàn)金收支第五條 總公司財(cái)務(wù)科須每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表呈送總經(jīng)理核閱本表的收入欄應(yīng)包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分第六條 本公司除各營(yíng)業(yè)所的零星支出外其他各大項(xiàng)支出及採(cǎi)購(gòu)貨款一律由總公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理付款每月3日前為請(qǐng)款截止日15日前財(cái)務(wù)科需審核整理完畢並編妥傳票呈送總經(jīng)理核閱每月20日為付款日（三）零用金第七條 總公司財(cái)務(wù)科須指定專人負(fù)責(zé)總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額暫定為5萬(wàn)元整將來(lái)視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)整第八條 有關(guān)零用金的保管支付與補(bǔ)充悉依本公司零用金管理辦法的規(guī)定辦理（四）薪金第九條 財(cái)務(wù)科除整理總公司人員薪金外並於收到各營(yíng)業(yè)所的薪金表28日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)並于當(dāng)天將各營(yíng)業(yè)所的薪金分別轉(zhuǎn)匯至各營(yíng)業(yè)所的帳戶第十條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司人員的薪金發(fā)放並應(yīng)遵守薪金保密的規(guī)定（五）損益結(jié)算與報(bào)表編制第十一條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司及全公司的損益結(jié)算與報(bào)表編制次月6日前財(cái)務(wù)科須將下列報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱：1. 總公司損益表2. 全公司匯總損益表3. 營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表（六）利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表第十二條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核各營(yíng)業(yè)所的利潤(rùn)計(jì)算表與利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表並分別於1月4月7月10月每個(gè)6日前呈送總經(jīng)理核閱八、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則（一）應(yīng)收賬款第一條 業(yè)務(wù)代表每天須將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)填具繳款單並同現(xiàn)金及支票交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收後於繳款單上簽字並將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶簽單須當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)第二天欲前往收款時(shí)再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取第三條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天須編制銷貨日?qǐng)?bào)表於當(dāng)日下班前將銷貨日?qǐng)?bào)表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處呈分公司主管核閱以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司現(xiàn)金則劃撥入總公司帳戶第四條 業(yè)務(wù)代表收款時(shí)倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)除應(yīng)詳填銷貨折讓證明單並由客戶證實(shí)蓋章後交回分公司會(huì)計(jì)員再送營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)倘未取得銷貨折讓證明單者一律於當(dāng)月自該單位的獎(jiǎng)金中就其短少部分全數(shù)扣除第五條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表各廠商之銷貨及收款情況均須逐筆登錄每月底須編制應(yīng)收賬款月報(bào)表並於次月3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第六條 客戶要求換貨時(shí)一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨（二）存貨第七條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每種型號(hào)的貨品分別設(shè)立存貨明細(xì)賬每筆存貨的進(jìn)出情況均須逐筆詳實(shí)登錄絕不可有提前入賬或延後入賬的情況第八條 存貨賬的登錄不可有月底先開發(fā)票次月再行出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)情況營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績(jī)次月再行退貨的不當(dāng)情形第九條 每月底由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管盤點(diǎn)存貨並填制存貨月報(bào)表於次月3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第十條 每月底的盤點(diǎn)倘有盤損時(shí)須於存貨月報(bào)表上列出明細(xì)並說(shuō)明原因此盤損的部分當(dāng)季即依成本核算自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除第十一條 總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員每3個(gè)月須至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)換盤一次（三）零用金第十二條 各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付零用金額一律暫定為萬(wàn)元整將來(lái)視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)整第十三條 各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)須填具支出證明單經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)後由會(huì)計(jì)員自零用金支付第十四條 營(yíng)業(yè)所的零用金僅限於零星費(fèi)用的支付凡營(yíng)業(yè)所代總公司採(cǎi)購(gòu)的貨款貨品採(cǎi)購(gòu)一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請(qǐng)營(yíng)業(yè)所就近代為採(cǎi)購(gòu)或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付第十五條 零用金將用完時(shí)營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)填妥傳票並同零用金報(bào)銷單付款憑證匯寄總公司財(cái)務(wù)科以補(bǔ)充零用金第十六條 有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定可參考零用金管理辦法（四）薪金第十七條 每月25日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪金表並同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表及編制傳票以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科第十八條 總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪金撥入營(yíng)業(yè)所帳戶後會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行或郵局領(lǐng)取現(xiàn)金並負(fù)責(zé)薪金的分裝與發(fā)放第十九條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪金保密的規(guī)定（五）損益表第二十條 各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月3日前編妥該營(yíng)業(yè)所的損益表經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)後於次日早上以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科（六）利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表第二十一條 各營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表並分別於1月4月7月10月每個(gè)3日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科九、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)則（一）總則第一條 本規(guī)則指在規(guī)範(fàn)公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用第二條 本規(guī)則適應(yīng)於本集團(tuán)的所有核算單位包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位（二）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列1. 各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行2. 表中的計(jì)畫數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)3. 工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水準(zhǔn)4. 投資收益率指標(biāo)只限於年度分析填列（三）財(cái)務(wù)狀況分析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析從產(chǎn)量產(chǎn)值品質(zhì)及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)並與上年同期水準(zhǔn)做一對(duì)比說(shuō)明第五條 成本費(fèi)用分析1．原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況與上期對(duì)比並分析變化的原因?qū)I(yè)務(wù)費(fèi)銷售傭金單列分析3．以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷售毛利並根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑第六條 利潤(rùn)分析1．分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）2．對(duì)各項(xiàng)投資收益匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明3．分析利潤(rùn)無(wú)成情況及其原因第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析1．存貨分析（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況（2）分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度（3）本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量金額及導(dǎo)致的損失2．應(yīng)收賬款分析（1）分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進(jìn)度情況（2）本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量包括預(yù)付貨款定金及借給外單位的款項(xiàng)等對(duì)於借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出並做出說(shuō)明（4）季度年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析並予以分類說(shuō)明第八條 負(fù)債分析1．根據(jù)負(fù)債比率流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小2．分析本期增加的借款的去向3．季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性以作為調(diào)整借款管道和計(jì)畫的依據(jù)之一第九條 其他事項(xiàng)分析1．對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債專案做出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）2．對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金餘額做出分析3．對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的專案和重大事件做出分析說(shuō)明（四）措施與建議第十條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑包括1．根據(jù)分析結(jié)合具體情況對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議2．對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議3．總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名並在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請(qǐng)另加附頁(yè)但要保持整齊美觀第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部一式兩份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：應(yīng)收賬款平均佔(zhàn)用額╳301．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= ——————————————本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）全部流動(dòng)資金平均佔(zhàn)用額╳302．流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= ——————————————本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）存貨平均佔(zhàn)用額╳303．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= ——————————————本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）銷售利潤(rùn)或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4．銷售利潤(rùn)率= ——————————————╳100%本月銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）本月產(chǎn)品銷售收入5．產(chǎn)品銷售率= ————————————╳100%∑各產(chǎn)品產(chǎn)量╳銷售單價(jià)負(fù)債總額6．負(fù)債比率= ———————╳100%資產(chǎn)總額稅後利潤(rùn)7．投資收益率= ———————————————╳100%實(shí)收資本（或上級(jí)撥入資金）以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均佔(zhàn)用額指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中30的改為360銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)十、表報(bào)管理規(guī)定第一條 本公司為求表報(bào)作業(yè)合乎時(shí)效藉以加速內(nèi)部聯(lián)繫特訂定本規(guī)定凡本公司之各項(xiàng)表報(bào)作業(yè)管理悉依本規(guī)定辦理之第二條 本辦法所稱之表報(bào)系指為應(yīng)管理上之需要所設(shè)置之表報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)並予正式編號(hào)後列入表報(bào)目錄內(nèi)之所有表報(bào)稱之第三條 本公司之所有管理用之表報(bào)除依使用單位別及作業(yè)程式依序編號(hào)外並另依表報(bào)之內(nèi)容性質(zhì)劃分為下列三類：1．管制表報(bào)2．應(yīng)複表單3．一般表單（不包括各單位自用之統(tǒng)計(jì)表格）第四條 各類表報(bào)之區(qū)分如下：1．凡表報(bào)之右上角加蓋有“管”字者屬第一類之管制表報(bào)即列入管制之表報(bào)表81 年月份企業(yè)財(cái)務(wù)分析表蓋章單位： 指標(biāo)名稱本期數(shù)累計(jì)數(shù)計(jì)畫數(shù)完成計(jì)畫情況(%)指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減水準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入(元)總產(chǎn)值(元)利潤(rùn)(元)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)創(chuàng)匯額(美元)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)存貨(元)銷售利潤(rùn)率(%)借款總額(元)產(chǎn)品銷售率(%)應(yīng)收賬款(元)負(fù)債比率(%)職工人數(shù)(人)投資收益率(%)本月財(cái)務(wù)狀況分析表82 記賬憑證匯總表年 月 日至 日 第 號(hào)會(huì)計(jì)科目借方貸方備註億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分記賬憑證自 字第 號(hào)至第 號(hào)自 字第 號(hào)至第 號(hào)自 字第 號(hào)至第 號(hào)共 頁(yè)會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 製錶：2．凡表報(bào)之右上角加蓋有“複”字者屬第二類之應(yīng)複表單即由收發(fā)單位列入追蹤並待收文單位答復(fù)之表單3．凡表報(bào)之右