國有企業(yè)財務(wù)決算專項說明-在線瀏覽
2025-05-25 20:54本頁面
【正文】 無關(guān)的預(yù)計負債產(chǎn)生的損益”由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填寫） 本年度損益中消化以前年度潛虧和掛賬情況：單位名稱消化以前年度潛虧和掛賬金額報表項目（如應(yīng)逐戶分明細對《所有者權(quán)益變動表》（企財04表）中“消化以前年度潛虧和掛賬而減少”項目進行專項披露和說明）（如應(yīng)逐戶分明細對《資產(chǎn)減值準備情況表》（企財05表）中的“當年損益中處理以前年度損失掛賬”項目進行專項披露和說明）本公司2007年非經(jīng)常性損益共計，影響2007年度利潤總額xxx元。）（一） 政府補助的會計處理方法（執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的單位披露內(nèi)容參考如下：）本公司取得的政府無償劃撥或調(diào)入的長期資產(chǎn)，應(yīng)計入資本公積；本公司取得的其他與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)先作為負債，然后視下列情況進行處理： 構(gòu)成或用于形成長期資產(chǎn)的，將相關(guān)負債金額轉(zhuǎn)入資本公積； 未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準后，將相關(guān)負債金額與相關(guān)費用或損失相抵沖； 結(jié)余的補助應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。本公司取得的與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)分別以下情況處理： 本公司取得的用于補償本公司費用的政府補助，以及先征后返還的除增值稅以外的其他稅款，應(yīng)作為沖減相關(guān)稅費處理； 本公司取得的定額補助、其他財政扶持性補助，以及先征后返的增值稅，應(yīng)作為補貼收入處理。（執(zhí)行新企業(yè)會計準則的單位披露內(nèi)容參考如下：）政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。本公司在能夠滿足政府補助所附條件并且能夠收到政府補助時予以確認政府補助。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。但是按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益；3．與收益相關(guān)的政府補助分別下列情況處理：用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。（二） 政府補助的內(nèi)容（此處應(yīng)說明批準給予補助的政府主管機關(guān)名稱、批文標題和文號，并簡要引述其主要內(nèi)容，包括補貼內(nèi)容、相關(guān)法規(guī)依據(jù)、金額及其計算方法、支付方式和期限、有效期限等。需披露的內(nèi)容包括：承諾事項的性質(zhì)、承諾的對象、承諾的主要內(nèi)容、承諾的時間期限、承諾的金額、相關(guān)的違約責任等。）〔披露內(nèi)容參考如下：〕截至2007年12月31日，本公司不存在應(yīng)披露的承諾事項。Xxx項目XxxXxxXxx已授權(quán)已簽約Xxx項目XxxXxxXxx（2） 融資租賃事項A. 融資租入事項（應(yīng)披露：資產(chǎn)負債表日后連續(xù)三個會計年度每年將支付的最低租賃付款額，以及以后年度將支付的最低租賃付款額總額；未確認融資費用的余額；分攤未確認融資費用所采用的方法；如系售后回租業(yè)務(wù)的，還應(yīng)披露售后回租合同中的特殊條款。）B. 融資租出事項租賃項目最低租賃收款額1年以內(nèi)1年以上2年以內(nèi)2年以上3年以內(nèi)3年以上合計未實現(xiàn)融資收益的余額（說明分攤未實現(xiàn)融資收益所采用的方法。）（4） 其他資本性承諾截至xxxx年xx月xx日止，本公司其他資本性（固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)）承諾情況如下：工程項目合同金額已付款金額欠付金額已授權(quán)已簽約b. 重大不可撤銷經(jīng)營租賃的未來3年每年將支付的最低租賃付款額的金額以及以后年度將支付的最低租賃付款額的總額。）租賃項目最低租賃付款額1年以內(nèi)1年以上2年以內(nèi)2年以上3年以內(nèi)3年以上合計（2） 對外擔保承諾（說明存在的原因和金額，逐次披露相關(guān)事項的性質(zhì)、對象、主要內(nèi)容、承諾的時間期限、涉及金額、相關(guān)的違約責任。B、 本公司向客戶提供有條件的、可以撤銷的貸款承諾總額為xxx元，該數(shù)額并不包含在或有負債中。）（一） 本公司人工成本主要內(nèi)容(此處根據(jù)有關(guān)法規(guī)、公司章程、有關(guān)公司內(nèi)部文件的規(guī)定，披露員工福利的主要內(nèi)容和計提標準，主要包括應(yīng)付福利費、基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等。應(yīng)付工資：本公司執(zhí)行工效掛鉤工資政策。應(yīng)付福利費據(jù)實列支。醫(yī)療保險：公司負擔部分按單位職工月繳費基數(shù)之和的12%計提（其中10%為基本醫(yī)療保險費，2%為地方附加醫(yī)療保險費），職工個人負擔部分按本人上一年度月平均工資的2%計算。工傷保險：生育保險：住房公積金：公司負擔部分按單位職工月繳費基數(shù)之和的7%計提，職工個人負擔部分按照本人月繳費基數(shù)的7%計算。除了醫(yī)療保險費的計提額從應(yīng)付福利費中列支以外，對基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金的計提金額均計入當期管理費用。2．應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償計入當期管理費用。（三） 人工成本負擔與支出情況項目企業(yè)負擔數(shù)實際發(fā)放數(shù)一、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù)外包費用） 其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額 其中：從業(yè)人員勞動報酬 三、職工人工成本總額 ?。ㄒ唬┕べY總額 ?。ǘ┥鐣ｋU費用 其中：養(yǎng)老保險 其中：年金（補充養(yǎng)老保險） 醫(yī)療保險 失業(yè)保險 工傷保險 生育保險（三）商業(yè)保險費用 ?。ㄋ模└＠M用 ?。ㄎ澹┙逃嘤?xùn)經(jīng)費 ?。┕?jīng)費 ?。ㄆ撸﹦趧颖Ｗo費用 ?。ò耍┳》抠M用 其中：住房公積金 一次性支付的住房補貼 按月發(fā)放的住房補貼 ?。ň牛┘夹g(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計獎 （十）非貨幣性福利（十一）辭退福利 其中：一次性支付補償 內(nèi)部退休人員支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本 四、在崗職工人工成本總額 其中：工資總額 五、境內(nèi)從業(yè)人員人工成本總額 （注：上表中“（十）非貨幣性福利”及“（十一）辭退福利”，由執(zhí)行新企業(yè)會計制度的單位填寫）（四） 本年發(fā)生的重大人工成本支出事項說明七、 國有資本保值增值的情況（按照《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》（國資委令第9號）的規(guī)定，對國有資本保值增值情況進行披露： 分項列示國有資本的客觀增減因素； 詳細說明國有資本本年年初與上年年末的變化情況； 說明委托管理資產(chǎn)的情況； 說明其他國有資產(chǎn)的增減變動情況。 國有資本保值增值率完成情況本期國有資本保值增值率的完成值，以“期末國有權(quán)益（扣除客觀因素后）/期初國有權(quán)益）100%” 為計算指標，上期為 %，本期為 %。 企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況 企業(yè)委托管理資產(chǎn)的情況…………八、 工效掛鉤情況的說明（按照有關(guān)文件要求說明企業(yè)當年工效掛鉤基本情況，詳細披露工效掛鉤范圍、未納入工效掛鉤范圍企業(yè)的情況、實提工資情況及工資總額控制措施等
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